Mikä on 83 (b) vaalit
Valinta 83 (b) on sisäisen tulojen säännöstön (IRC) mukainen säännös, joka antaa työntekijälle tai startup-perustajalle mahdollisuuden maksaa veroja rajoitetun osakekannan käyvästä markkina-arvosta myöntämishetkellä.
83 (b) -valinta koskee omaa pääomaa, joka ansaitaan, ja se varoittaa Internal Revenue Service (IRS) -veroa valittajan verotuksesta omistukseen myöntämisajankohtana eikä osakeannin syntymisajankohtana.
BREAKING DOWN 83 (b) Vaalit
Itse asiassa 83 (b) -valinta tarkoittaa, että maksat verovelvoitteesi ennakolta alhaisella arvostuksella olettaen, että oman pääoman arvo nousee seuraavina vuosina. Jos yrityksen arvo kuitenkin laskee sen sijaan jatkuvasti ja jatkuvasti, tämä verostrategia tarkoittaisi viime kädessä sitä, että maksat verot liikaa maksamalla ennakkomaksun korkeamman oman pääoman arvon perusteella.
Tyypillisesti, kun perustaja tai työntekijä saa korvauksen yrityksen pääomasta, osuudesta kannetaan tuloveroa arvonsa mukaan. Oman pääoman käypä markkina-arvo myöntämis- tai luovutushetkellä on verovelvollisuuden arvioinnin perusta. Maksettava vero on maksettava tosiasiallisella osakeannin tai luovutusvuoden aikana. Monissa tapauksissa henkilö saa kuitenkin pääomaa usean vuoden aikana. Työntekijät voivat ansaita yhtiön osakkeita, koska he pysyvät työsuhteessa ajan myötä. Tällöin oman pääoman arvonlisävero on maksettava oikeuden syntymishetkellä. Jos yrityksen arvo kasvaa oikeuden syntymisajanjakson aikana, myös jokaisella oikeuden syntymisvuonna maksettu vero nousee vastaavasti.
Esimerkiksi yrityksen perustajalle myönnetään 1 miljoona kappaletta osakkeita, joiden arvo on 0, 001 dollaria osakkeiden luovutushetkellä. Tällä hetkellä osakkeiden arvo on nimellisarvo 0, 00 dollaria x osakkeiden lukumäärä = 1 000 dollaria, jonka perustaja maksaa. Osakkeet edustavat yrityksen perustajalle 10%: n omistusosuutta perustajalle, ja ne annetaan viiden vuoden ajanjaksolle, mikä tarkoittaa, että hän saa 200 000 osaketta vuosittain viiden vuoden ajan. Jokaisen viiden ansaitun vuoden aikana hänen on maksettava veroa luovutettavien 200 000 osakkeen käyvästä markkina-arvosta.
Jos yhtiön oman pääoman kokonaisarvo nousee 100 000 dollariin, niin perustajan 10%: n arvo nousee 10 000 dollariin 1 000 dollarista. Hänen verovelvollisuutensa vuodelta 1 vähennetään (10 000 dollaria - 1 000 dollaria) x 20% eli tosiasiallisesti (100 000 dollaria - 10 000 dollaria) x 10% x 20% = 1 800 dollaria.
- 100 000 dollaria on yrityksen vuoden 1 arvo 10 000 dollaria on yrityksen arvo alussa tai kirjanpitoarvo10% on perustajan omistusosuus20% edustaa perustajan 1 miljoonan osakkeen viiden vuoden ansaintajaksoa (200 000) osakkeita / miljoona osaketta)
Jos vuoden 2 aikana osakkeen arvo nousee edelleen 500 000 dollariin, hän maksaa veroja (500 000–10 000 dollaria) x 10% x 20% = 9800 dollaria. Vuoteen 3 mennessä arvo nousee miljoonaan dollariin ja hänen verovelvollisuutensa arvioidaan (miljoona dollaria - 10 000 dollaria) x 10% x 20% = 19 800 dollaria. Tietysti, jos oman pääoman kokonaisarvo nousee edelleen vuonna 4 ja 5, myös perustajien lisäverotettava tulo kasvaa jokaisena vuonna.
Jos myöhemmin kaikki osakkeet myydään voittoa varten, perustajalle asetetaan myyntivoiton vero myyntivoitoista saamastaan voitosta.
83 (b) Verostrategia
Valinta 83 (b) antaa perustajalle mahdollisuuden maksaa veroja pääomasta etukäteen ennen ansaintajakson alkamista. Jos hän valitsee tämän verostrategian, hänen on maksettava vero vain kirjanpitoarvosta 1 000 dollaria. Vaalit 83 (b) ilmoittavat IRS: lle, että äänestäjä on päättänyt ilmoittaa osakekannasta maksetun määrän ja osakkeen käyvän markkina-arvon erot verotettavana tulona. Hänen osakkeidensa arvossa 5 vuoden ansaintajaksolla ei ole merkitystä, koska hän ei maksa ylimääräistä veroa ja hän pitää itselleen omistamat osakkeet. Kuitenkin, jos hän myy osakkeita voittoa varten, sovelletaan myyntivoittoveroa.
Yllä olevan esimerkin mukaisesti, jos hän valitsee 83 (b) valinnan maksaa veroa osakkeen arvosta luovutettaessa hänelle, hänen veroarvonsa tehdään vain 1 000 dollarista. Jos hän myy osakekannansa esimerkiksi kymmenen vuoden kuluttua 250 000 dollarilla, hänen verotettava myyntivoitto on 249 000 dollaria (250 000 dollaria - 1 000 dollaria = 249 000 dollaria).
Vaalit 83 (b) ovat mielekkääimpiä, kun äänestäjä on varma, että osakkeiden arvo kasvaa tulevina vuosina. Lisäksi, jos ilmoitettu tulojen määrä on pieni myöntämishetkellä, 83 (b) -valinta voi olla hyödyllinen.
Käänteisessä tilanteessa, jossa 83 (b) -valinta käynnistettiin ja oman pääoman arvo laskee tai yritys jättää konkurssin, verovelvollinen maksoi verot yli osakkeista, joiden määrä oli vähemmän tai arvoton. IRS ei valitettavasti salli verojen ylimaksuvaatimusta vaaleissa 83 (b). Harkitse esimerkiksi työntekijää, jonka kokonaisverovelvollisuus etukäteen 83 (b) -vaalien jättämisen jälkeen on 50 000 dollaria. Koska omistusoikeuden alainen osake vähenee 4 vuoden ansaintajaksolla, olisi ollut parempi menettää ilman 83 (b): n vaaleja maksamalla vuosittainen vero omaan pääomaan vähennetystä arvosta jokaisella neljällä vuodella olettaen, että lasku on merkittävä.
Toinen esimerkki siitä, että 83 (b): n vaalit osoittautuisi haitoksi, on, jos työntekijä poistuu yrityksestä ennen ansaintajakson päättymistä. Tässä tapauksessa he olisivat maksaneet veroja osakkeista, joita ei koskaan saisi. Lisäksi, jos ilmoitettujen tulojen määrä on huomattava osakkeiden myöntämishetkellä, 83 (b) -vaalien jättämisellä ei ole paljon järkeä.
83 (b) Lomakevaatimukset
Vaaliasiakirjat 83 (b) on lähetettävä IRS: lle 30 päivän kuluessa kantaosakkeiden liikkeeseen laskemisesta. IRS: n ilmoittamisesta vaalien lisäksi oman pääoman vastaanottajan on lähetettävä myös jäljennös täytetystä vaalilomakkeesta työnantajalleen ja lisättävä jäljennös heidän vuotuiseen veroilmoitukseensa.
