Mitkä ovat hyväksytyt varat?
Vakuutusyhtiöt luokittelevat omaisuudensa tyypillisesti kolmeen luokkaan: hyväksytyt varat, sijoitetut varat ja muut kuin hyväksytyt varat tai muut varat. Toisin kuin useimmat yritykset, jotka noudattavat GAAP-kirjanpitoperiaatteita, ne käyttävät lakisääteistä kirjanpitoa (STAT), jonka National Insurance Insurance Commissioners Association (NAIC) on asettanut taloudellisten tietojen ilmoittamiseen.
STAT-kirjanpidossa tietyillä omaisuuserillä ei ole arvoa. Hyväksytyt varat ovat vakuutusyhtiön varoja, jotka valtion lain mukaan on sallittua sisällyttää yhtiön tilinpäätökseen, yleensä taseeseen. Vaikka jokaisella valtiolla on harkintavalta vakuutuslakiensa suhteen, vallitsee yksimielisyys siitä, mitä varoja voidaan käyttää vakuutusyhtiön vakavaraisuuden määrittämiseen. Hyväksytyt varat sisältävät usein kiinnityksiä, saamisia, osakkeita ja joukkovelkakirjalainoja. Varojen on oltava likvidejä ja saatavissa korvausvaatimuksiin tarvittaessa.
Avainsanat
- Hyväksytyt varat ovat varoja, jotka lain mukaan sisältyvät yhtiön vuositilinpäätökseen. Hyväksyttyjen varojen on oltava likvidejä ja niiden arvosta on oltava määritettävissä oleva arvo. Jokainen osavaltio säätelee sitä, mikä on hyväksytty omaisuuserä. velvoitteita, eikä niitä voida helposti muuntaa rahaksi.
Hyväksyttyjen varojen ymmärtäminen
Hyväksytyt varat sisältävät yleensä varoja, jotka ovat likvidejä ja joiden arvo voidaan arvioida, tai saamiset, joiden voidaan kohtuudella odottaa maksavan. Koska hyväksytyt omaisuuserät ovat kriittinen tekijä pääoman riittävyyden laskemisessa valtion vakuutuslaitoksille, niillä on paljon kapeampi määritelmä kuin mitä voitaisiin soveltaa yleisesti hyväksyttyihin kirjanpitoperiaatteisiin (GAAP), jotka osoittavat arvon suurimmalle osalle omaisuuseriä ja käyttävät kaikkia varoja määrittäessään yritys. Hyväksytyt omaisuuserät auttavat määrittämään yrityksen vakavaraisuuden, etenkin kun arvioidaan kykyä maksaa epätavallisen suuri määrä korvauksia kerralla.
Hyväksytyt varat vs. hyväksymättömät varat
Kuten nimestä voi päätellä, omaisuuserät, joita ei ole hyväksytty, ovat varoja, joita laki kieltää ottamasta huomioon yrityksen taloudellista tilaa arvioitaessa. Lyhyesti sanottuna niitä ei sisällytetä vuositilinpäätökseen, koska niillä on vähän tai ei lainkaan arvoa lakisääteisessä raportoinnissa.
Hyödyntämättömät varat ovat varoja, joilla on taloudellista arvoa ja jotka eivät pysty täyttämään vakuutuksenottajan velvoitteita. Niitä on myös joko vaikea myydä tai niitä ei muunneta helposti käteiseksi (hyväksymättömien varojen muuntaminen käteiseksi kestää yhden tai useamman vuoden) rasitusten - kuten panttioikeuksien - tai kolmansien osapuolten etujen (esim. Jälleenvakuutusyhtiöt) takia.
Hyödyntämättömät varat ovat hyödyllisempiä kuin mihin ne välittömästi tarkoitetaan. Niitä voidaan myös pitää vakuuden lähteenä tai käyttää yrityksen vipuvaikutuksen laskemiseen. Yleisiä esimerkkejä hyväksymättömistä omaisuuseristä ovat toimistokalusteet, ennakkomaksukulut ja kalusteet. Suurin osa aineettomista hyödykkeistä (esim. Kauppanimet, tavaramerkit ja patentit), ei-pankkitalletustodistukset ja lainojen vakuutena pidettävät osakkeet ovat hyväksyttäviä varoja. Jokainen osavaltio kuitenkin määrittelee sen, mitä voidaan hyväksyä tai hyväksymättä.
Vakuutusyhtiöiden on ensisijaisesti huolehdittava siitä, kykenevätkö he taloudellisesti maksamaan korvausvaatimuksensa. Suojaamattomien varojen jättäminen ulkopuolelle ja hyväksyttyjen varojen sisällyttäminen niihin antaa heille selkeämmän kuvan siitä, vaarantuuko tämä vastuu vai onko mahdollista.
