Mikä on muokattu avustussopimus?
Muokattu avustussopimus (MEC) on henkivakuutuksen verokelpoisuus, jonka kumulatiiviset vakuutusmaksut ylittävät liittovaltion verolain rajat. Verotusrakenne ja IRS-vakuutusluokittelu muuttuvat sen jälkeen, kun henkivakuutus on muodostunut muutettuksi sijoitussopimukseksi.
Muokatun avustussopimuksen (MEC) ymmärtäminen
Muokattu avustussopimus (MEC) on termi, joka annetaan henkivakuutukselle, jonka rahoitus on ylittänyt liittovaltion verolain rajat. Toisin sanoen IRS ei pidä tätä enää henkivakuutussopimuksena. Luokituksen muutos saatiin aikaan "henkivakuutuksen" nimityksen käytön torjumiseksi veron välttämiseksi.
Avainsanat
- Muokattu lahjasopimus (MEC) on termi, joka annetaan henkivakuutukselle, jonka rahoitus on ylittänyt liittovaltion verolain rajat. Politiikan ei tarvitse täyttää TAMRA: n seitsemän palkkaa koskevaa vuoden 1988 teknistä ja sekalaisia tuloja koskevaa lakia (1988) koskevaa testiä. MEC: n mukaiset nostokset ovat samanlaisia kuin ei-pätevät annuiteettiluotot.
Erityisesti IRS pitää henkivakuutusta MEC: nä, jos se täyttää kolme kriteeriä:
- Vakuutus tehdään 20. kesäkuuta 1988 tai sen jälkeen. Sen on täytettävä henkivakuutuksen lakisääteinen määritelmä. Vakuutuksen ei tarvitse täyttää TAMRA: n vuoden 1988 teknisestä ja sekalaisista tuloista annettua lakia (7) koskevaa testiä.
Seitsemän palkkaa koskevalla testillä määritetään, onko henkivakuutukseen maksettujen vakuutusmaksujen kokonaismäärä ensimmäisen seitsemän vuoden aikana enemmän kuin mitä vaadittiin, jotta vakuutuksen maksettaisiin maksettavan seitsemässä vuodessa. Vakuutuksista tulee MEC, kun vakuutukselle maksetut vakuutusmaksut ovat enemmän kuin mitä oli tarpeen maksaa seitsemän vuoden kuluessa.
IRS vaatii, että henkivakuutuksen on täytettävä tiukat kriteerit, jotta se voidaan luokitella MEC: ksi.
Henkivakuutuksiin, jotka on solmittu ennen 20. kesäkuuta 1988, ei sovelleta vakuutusmaksuja liittovaltion lakien nojalla sallituista rahasummista. Vanhemman henkivakuutuksen uusimista tämän päivämäärän jälkeen pidetään kuitenkin uutena, ja se on tehtävä seitsemän palkan arvosta.
MEC: n verovaikutukset
MEC: n mukainen peruutusten verotus on samanlainen kuin ei-pätevien eläkemaksujen verotuksen. Ennen 59-vuotiaiden vetäytymistä 1/2-prosenttisesti voidaan määrätä ennenaikainen 10%: n sakko. Kuten perinteisissä henkivakuutuksissa, MEC: n kuolemanedut eivät ole veronalaisia. Muutettuja lahjoitussopimuksia ostavat yleensä ihmiset, jotka ovat kiinnostuneita verisuojatuista, sijoitusrikkaista politiikoista ja jotka eivät aio vetää kuolemaa edeltävää politiikkaa.
Toisin kuin perinteiset henkivakuutukset, voittoverot ovat säännöllisiä tuloja MEC: n nostoista viimeisestä ensin -aloituksessa (LIFO) -menetelmällä. MEC: n ja peruutusten kustannusperustetta ei kuitenkaan veroteta. Verovapaa kuolemaetu tekee MEC: stä hyödyllisen kiinteistön suunnittelutarkoituksiin, mikäli omaisuus täyttää kelpoisuusvaatimukset. Lisäksi vakuutuksenottajat, jotka eivät ota nostoja, voivat siirtää huomattavan määrän rahaa edunsaajilleen.
