Väliaikaisen uuden tilin MÄÄRITELMÄ
Väliaikainen uusi tili on hallussapitopaikka, joka perustetaan rahastoon pitämään saldo merkittävän kassavirran tai rahavirtauksen seurauksena. Tili on perustettu pitämään näitä varoja tilapäisesti, kunnes ne voidaan jakaa osuudenomistajille, käyttää lisävarojen hankkimiseen rahastolle tai muihin suuriin rahaston menoihin.
TAKAUTUMINEN Väliaikainen uusi tili
Rahastot perustavat väliaikaisia uusia tilejä kirjanpidon ja kassavirran prosessin virtaviivaistamiseksi ja yksinkertaistamiseksi. Tätä prosessia suosittelee Global Investment Performance Standards (GIPS), CFA-instituutin kehittämä vapaaehtoisten parhaiden käytäntöjen sarja, jonka tarkoituksena on antaa sijoittajille lisää avoimuutta sijoitusten hallinnoijien arvioinnissa. Perustamalla erilliset tilit rahasto voi helposti määrittää rahasumman, joka aiotaan jakaa osuudenomistajille, tai suunnilleen rahan määrän, jota se käyttää rahaston lisäomistusten ostamiseen.
Suuret määrät rahavirtaa kerrallaan voivat häiritä yhdistelmän ylläpitoa, jonka GIPS määrittelee yhden tai useamman salkun yhdistelmäksi, jota hallinnoidaan tietyn sijoitusvaltuutuksen, tavoitteen tai strategian mukaisesti. Maksulliset, harkinnanvaraiset salkut sisältyvät yhdistelmiin, kun taas harkinnanvaraiset eivät. Odotettavissa oleva merkittävä tulo tai ulosvirtaus edellyttäisi väliaikaisen uuden tilin perustamista GIPS-ohjeiden mukaisesti, jotta voidaan minimoida vaikutukset komposiittiin, jonka sijoituspäällikkö haluaisi pitää vakaana. Niiden kassavirtojen kynnysarvot, jotka edellyttävät väliaikaisten uusien tilien perustamista, olisi määritettävä ennen komposiitin rakentamista ja toimittamista asiakkaille.
