Verot on maksettava sijoittajille, jotka saavat korkotuloja joukkovelkakirjoistaan, sijoitusrahastoistaan, talletustodistuksista (CD) ja vaativat talletustilit. Jotkut korot ovat täysin verollisia, kun taas toiset korot ovat osittain verollisia. Mutta miten tiedät mikä on mikä?
Tämä artikkeli erittelee erityyppiset korot ja sen, miten kukin laki verotetaan, sekä mitkä lomakkeet sinun on ilmoitettava niistä oikein.
Avainsanat
- Joukkovelkakirjalainojen, sijoitusrahastojen, CD-levyjen ja vähintään 10 dollarin korkotalletuksien korot ovat verollisia. Verotettavaa korkoa verotetaan samalla tavalla kuin tavallisia tuloja. Maksajan on toimitettava lomake 1099-INT IRS: lle ja lähetettävä jäljennös vastaanottajalle 31. tammikuuta mennessä. joka vuosi. Korkotuotot on dokumentoitava veroilmoituksen lomakkeessa 1040 olevissa luetteloissa A ja B.
Korkotuototyypit
Seuraavat ovat korkotuottojen päätyyppejä:
- Korot CD-levyiltä, yritystodistuksilta ja tietyntyyppisiltä julkisyhteisöjen arvopapereiltaTarkastus, säästöt tai muut korolliset tilitU.S. valtion velvoitteet verotetaan vain liittovaltion tasolla. Kuntien joukkovelkakirjakorot on vapautettu minkäänlaisesta verotuksesta, ellei sovelleta vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT).
Rahamarkkinarahastojen jako ilmoitetaan yleensä osingoina, ei korkoina.
Kuinka verotettavaa korkoa verotetaan?
Säännöllistä verotettavaa korkoa verotetaan tavanomaisena tulona, samoin kuin yksilöllisen eläketilin (IRA) tai eläkesuunnitelman jakautumisen yhteydessä. Tämä tarkoittaa, että korkotulot lisätään veronmaksajien muihin tavanomaisiin tuloihin ja lasketaan verovelvollisen ylimmän marginaaliveroasteen laskemiseen. Tätä sääntöä sovelletaan korkoihin, jotka ovat verovelvollisia kaikilla tasoilla, ja korkoihin, joita verotetaan vain liittovaltion tasolla.
Mitä lomakkeita käytän?
Sijoitustoiminnan tulojen maksajien on annettava kaikille vastaanottajille lomake 1099-INT, josta käy ilmi vuoden aikana maksettujen korkojen määrä ja tyyppi. Jokaisen sijoittajan, joka saa lomakkeen 1099-INT, on kyettävä korvaamaan tiedot oikein luettelossa B hänen veroilmoituksensa IRS-lomakkeesta 1040.
Jokaisen, joka maksaa vähintään 10 dollarin korkoa, on lähetettävä 1099-INT vastaanottajalle vuosittain 31. tammikuuta mennessä.
1099-INT-lomakkeessa on useita erilaisia ruutuja, joissa luetellaan erityyppiset korkotulot. Seuraava on lyhyt luettelo kussakin ruudussa ilmoitetuista tuloista:
Laatikko 1: Korkotuotot
Säännöllisen koron määrä, joka maksetaan täysin verollisista instrumenteista, kuten yrityslainoista, sijoitusrahastoista, CD-levyiltä ja kysyntätalletustililtä.
Laatikko 2: Varhainen vetäytymisrangaistus
Vuoden aikana maksamiesi CD-levyjen tai muiden arvopapereiden ennenaikaisten sakkojen kokonaismäärä. Tätä määrää pidetään 1040: n ylärajan vähennyksenä.
Laatikko 3: Yhdysvaltain säästölainojen ja valtionkassavelvoitteiden korot
Tämä luku kulkee eri rivillä aikataulussa B. Koska sitä verotetaan vain liittovaltion tasolla. Tämän ruudun tulot ovat erilliset ruudun 1 tuloista.
Laatikko 4: Pidätetty liittovaltion tulovero
Korkotulojen pidätyksen kokonaismäärä: Suurimman osan koronmaksajien on pidätettävä 24 prosentin vero, jos sijoittaja joko ei anna verotunnustaan tai sosiaaliturvatunnustaan (SSN) tai antaa väärän numeron. Tämä numero lisätään työnantajalta pidättämään summaan 1040.
Laatikko 5: Sijoituskulut
Yhden luokan kiinteistöjen asuntolainan sijoituskanavien (REMIC) sijoitustuloihin liittyvien vähennyskelpoisten kulujen kokonaismäärä.
Laatikko 6: Maksettu ulkomainen vero
Kaikki ulkomaille maksetut korkotulot verot Jos ulkomaalla on verosopimus Yhdysvaltojen kanssa, tämä vero on yleensä joko vähennys tai verohyvitys.
Laatikko 7: Ulkomaan tai Yhdysvaltain hallussapito
Ulkomainen yhteisö, jolle vero 6 kohtaan maksettiin.
Laatikko 8: Veroton korko
Mahdolliset korot, jotka on vapautettu kaikista verotasoista mistä tahansa syystä, mukaan lukien verovapaat osingot sijoitusrahastoista tai muista säännellyistä sijoitusyhtiöistä, tämä luku ilmoitetaan rivillä 2a 1040.
Laatikko 9: Määritetty yksityisen toiminnan lainakorko
Tämä ruutu heijastaa verovapaita korkoja, jotka ovat AMT: n alaisia. Tämä määrä sisältyy myös laatikkoon 8.
Jokainen koronmaksaja antaa erillisen 1099-INT-sijoittajansa. Sijoittajat ilmoittavat kaikki vuodelle saadut korkotulot luettelon 1040 osassa 1.
Pohjaviiva
Korkotuloihin liittyy paljon enemmän sääntöjä, jotka eivät kuulu tämän artikkelin soveltamisalaan. Lisätietoja lukijoiden tulee kysyä veroneuvojaltaan.
