Yksinkertaistetut työntekijöiden eläke (SEP) -eläketilit ovat veroihin lykättyjä eläkesäästösuunnitelmia, joiden tarkoituksena on antaa yritysomistajille entistä selkeämpi tapa maksaa työntekijätilille. Pohjimmiltaan SEP-IRA on kokoelma perinteisiä IRA: ita, joka on organisoitu yhden laajan työnantajasuunnitelman mukaisesti ja joka sallii työnantajan suorittamat maksut - jota perinteiset IRA: t eivät salli. Työnantajan maksuihin sisältyy tavanomaisia veroetuja, ja useimmat yksittäisten tilien verosäännöt ovat samat kuin perinteisiin IRA: iin.
Avainsanat
- Yksinkertaistetut työntekijän eläketilät (SEP) ovat veroihin liittyviä laskennallisia tilejä, joiden kautta työnantajat voivat maksaa työntekijöidensä eläketilille. SEPS: n osalta työnantajan maksuihin sovelletaan tavanomaisia veroetuja, ja suurin osa henkilökohtaisten tilien verosäännöistä on samat kuin SYYS IRA ei vaadi useimpien työnantajien sponsoroimien eläkesuunnitelmien perustamis- ja käyttökustannuksia.Yleisesti 100% kaikista työnantajan maksuista on verovähennyskelpoisia liiketoiminnalle.
SEP-IRA-verot työnantajille
Työnantajat saavat suorittaa vuosittaisia maksuja työntekijöidensä henkilökohtaiselle tilille niin kauan kuin ne eivät ylitä 57 000 dollaria (vuodesta 2020 alkaen, 56 000 dollaria vuonna 2019) tai 25 prosenttia työntekijän vuosipalkkiosta.
SEP IRA ei vaadi useimpien työnantajan tukemien eläkesuunnitelmien perustamis- ja käyttökustannuksia, ja on siten houkutteleva vaihtoehto monille yritysomistajille. Lisäksi SEP-suunnitelma antaa työnantajalle mahdollisuuden osallistua omaan eläkkeelleen korkeammalla tasolla kuin perinteinen IRA sallisi. Viimeiseksi, työntekijät voivat aloittaa itsenäisen ammatinharjoittamisen SEP: n, vaikka he osallistuisivat työnantajan eläkesuunnitelmaan toisessa työpaikassa.
Itsenäisen ammatinharjoittajan, joka perustaa SEP-IRA: n, on käytettävä sisäisen tulopalvelun toimittamaa erityistä laskelmaa määrittääkseen omaan lukuunsa maksettavat rajoitukset.
Yleensä 100% kaikista työnantajan maksuosuuksista on verovähennyskelpoisia liiketoiminnalle. Jos vakuutusmaksujen kokonaismäärä ylittää 25% kaikista työntekijöiden korvauksista, ylijäämää ei kuitenkaan voida vähentää yritysveroilmoituksessa.
Jos SEP-IRA ei täytä suunnitelman vaatimuksia, kuten sisäisessä verolaissa säädetään, liiketoiminnan veroetuudet menetetään. Ainoa tapa välttää veroetuuksien menetys on suorittaa yksi IRS-korjausohjelmista: Itsekorjausohjelma (SCP), Vapaaehtoinen korjausohjelma (VCP) tai Auditoinnin päättämissopimusohjelma (CAP).
SEP-IRA-verot työntekijätililtä
Työntekijän SEP IRA: n verosaamista koskevat edut ovat samanlaisia kuin perinteisillä IRA: lla: Tilille suoritetaan maksu ennen veroja ja kaikki tilin investointien kasvut tapahtuvat verovapaasti. Kun henkilö saavuttaa 59, 5-vuotiaana, hänellä on oikeus nostaa varoja SEP-IRA: sta ilman verorangaistusta. Rangaistus ennenaikaisesta vetäytymisestä on 10%.
Kun varat on nostettu, niistä kannetaan normaalit tuloverot. Jos ne peruutetaan ennenaikaisesti, 10 prosentin sakko arvioidaan ja tulovero otetaan pois. Jos jako tapahtuu korvaamattomille sairauskuluille ja se ylittää 10% yksilön oikaistusta bruttotulosta, jakamiseen ei sovelleta varhaista peruuttamissakkoa. Samankaltaisia poikkeuksia on vammaisten tilinomistajien ja sairausvakuutusten maksamisen vuoksi.
Samoin kuin perinteiset IRA: t ja mikä tahansa pätevä tili, jolla on ennen veroja suoritettavia maksuja, SEP-IRA: lla on vaadittu vähimmäisverovelvollisuus vuodessa verovuonna, tilinomistajan alkaessa 70, 5 vuotta. IRS laskee vähimmäis nostoarvon määrän tilinpäätöksen loppusumman ja tilinomistajan odotettavissa olevan eliniän perusteella.
Työntekijöillä on mahdollisuus siirtää SEP-IRA-varojaan toiselle kelvolliselle tilille, kuten tavalliselle IRA: lle, kärsimättä ylimääräisiä verorangaistuksia.
