Mikä on määrityskirje?
Päätöskirje on Internal Revenue Service (IRS): n myöntämä muodollinen asiakirja, joka osoittaa, onko yrityksen työntekijöiden etuuksia koskevan suunnitelman todettu täyttävän erityistä verokohtelua koskevat lakisääteiset vähimmäisvaatimukset.
Eläke-etuuksia koskevissa suunnitelmissa tarvitaan positiivinen määrityskirje kahden erillisen asetuksen perusteella:
- Työntekijöiden eläketuloturvalaki (ERISA) kattaa suurimman osan eläkejärjestelyistä, osa eläkesäästösuunnitelmista ja monia terveyshyötyjä, jotka on annettu yksityisten yritysten työntekijöille. Työministeriö vastaa yleensä tämän vuoden 1974 lain vaatimusten täytäntöönpanosta, mutta IRS todistaa niiden ohjelmien noudattamisen, joihin sisältyy työnantajan tai työntekijän veroetuja, tai molemmat.IRS-säännöt eläkesäästösuunnitelmista, joita ERISA ei kata., mukaan lukien 401 (k) suunnitelmat ja IRA: t.
Määrityskirje lähetetään vastauksena yrityksen hakemukseen paikalliselle IRS-toimistolle. Parafraasina IRS sanoo, että määrityskirjepyynnön esittäminen on vapaaehtoista, mutta älä syytä niitä, jos ohjelma hylätään myöhemmin tarkastuksen aikana.
Määrittämiskirjeen ymmärtäminen
ERISA-nimisen lain tarkoituksena oli suojata työntekijöitä luvattujen etujen väärinkäytöltä. Erityisesti siinä määritetään uskonnolliset vastuut niille, jotka hallinnoivat ja valvovat suunnitelman omaisuutta, ja vaaditaan yrityksiä perustamaan valitus- ja valitusprosessi etuja koskevissa riita-asioissa. Se asettaa vähimmäisvaatimukset lain piiriin kuuluvien ohjelmien osallistumiselle, oikeuden syntymiselle, suoriteperusteille ja rahoitukselle.
Avainsanat
- Määrityskirje vahvistaa, onko työntekijöiden etuussuunnitelma pätevä erityiseen verotukselliseen arviointiin. Määrittämiskirjepyyntö on vapaaehtoinen, sanoo IRS, mutta varoittaa, että etukäteen tehtävä tarkistus on suositeltavaa tai suunnitelma voidaan hylätä tiellä.Määrityskirjeet annetaan kaikille työntekijöiden eläke- ja eläkesäästöohjelmille, muun muassa etuusohjelmille.
Erityisesti positiivisen päättämiskirjeen saaneiden työnantajien myöntämät eläkkeet takaa valtion virasto Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC).
Mikä on katettu
ERISA-ohjeet koskevat monenlaisia työsuhde-etuusohjelmia. Ne sisältävät lääketieteellisiä etuuksia, kuolemantapauksia ja työkyvyttömyysetuuksia, palkallista lomaa, päivähoitoa, stipendiohjelmia, erorahoitusta ja asumistukea.
Jokainen näistä ohjelmista, joilla on verovaikutuksia työnantajalle tai työntekijälle, saattaa tarvita IRS: ltä määrityskirjeen, joka osoittaa sen olevan ohjelman mukainen.
Vuoden 1974 laki, nimeltään ERISA, oli suunniteltu suojelemaan työntekijöitä kaikilta työnantajan lupaamilta etuuksilta.
Eläkesäästöohjelmien osalta eräät kuuluvat ERISAn piiriin, toiset eivät. Yleensä, jos työnantaja hallitsee rahaa suoraan ja / tai käyttää veroetua, se kattaa ERISA. Jos työntekijä hallitsee rahaa ja / tai ottaa veroetua, sitä ei katetta.
- ERISAn kattamat eläkesäästösuunnitelmat sisältävät YKSINKERTAISET IRA: t ja SEP IRA: t. Eläkesäästösuunnitelmiin, joita ERISA ei kata, kuuluvat perinteiset IRA: t ja Roth IRA: t.
Määrittämiskirjeen saaminen
Jos yritys tarjoaa työntekijäetuja, heidän on oltava ERISA-yhteensopivia. (Hallitus ja uskonnolliset ryhmät on vapautettu verosta.)
Jos määrityskirje on negatiivinen, IRS luettelee puutteet ja tarvittavat toimenpiteet, jotka on toteutettava ERISAn noudattamiseksi.
Kun suunnitelma täyttää kaikki vaatimukset, suunnitelma varmennetaan päteväksi suunnitelmaksi ja on kelvollinen kaikkiin siihen liittyviin veroetuihin.
Kaikissa työntekijöiden eläkesuunnitelmissa, kattavatko ERISAn vai eivät, on runsaasti IRS-sääntöjä ja -määräyksiä. IRS tarjoaa kattavan oppaan yleisiin päteviin suunnitelmavaatimuksiin.
