Pätevät vs. pätemättömät eläkesuunnitelmat: Yleiskatsaus
Työnantajat luovat päteviä ja pätemättömiä eläkesuunnitelmia työntekijöiden hyödyttämiseksi. Vuonna 1974 annetun työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) tarkoituksena oli suojata työntekijöiden eläketuloja ja tarjota tietoa ja avoimuutta.
Yksinkertaisesti sanottuna pätevä eläkesuunnitelma on suunnitelma, joka täyttää ERISA: n ohjeet, kun taas pätevä eläkesuunnitelma jää ERISA: n ohjeiden ulkopuolelle. Joitain esimerkkejä:
- Pätevät suunnitelmat sisältävät 401 (k), voitonjako-, 403 (b) ja Keogh (HR-10). Ei-pätevät järjestelyt sisältävät laskennallisen korvauksen, jaetun dollarin henkivakuutuksen ja johdon bonussuunnitelmat.
Kahden suunnitelmatyypin verovaikutukset ovat myös erilaisia. Lukuun ottamatta yksinkertaistettua työntekijän eläkettä (SEP), työnantaja ei luo henkilökohtaisia eläketurvajärjestelmiä (IRA), eivätkä ne ole päteviä eläkejärjestelyjä.
Avainsanat
- Pätevä eläkesuunnitelma täyttää ERISA: n ohjeet. Hyväksytyt suunnitelmat voivat saada tiettyjä veroetuja ja valtion suojaa. Ei-pätevät suunnitelmat eivät täytä kaikkia ERISA-vaatimuksia. Ei-päteviä suunnitelmia tarjotaan yleensä avainhenkilöille ja muulle avainhenkilöille, joiden tarpeita ei voida tyydyttää ERISA-pätevillä suunnitelmilla.
Pätevät suunnitelmat
Pätevät suunnitelmat on suunniteltu vastaamaan ERISA: n ohjeita ja siten sellaisenaan veroetuja kuin tavalliset eläkesuunnitelmat, kuten IRA: t.
Työnantajat vähentävät sallitun osan veroista ennen veroja dollaria työntekijän palkoista sijoittamiseen pätevään suunnitelmaan. Maksut ja ansiot kasvavat veroveroilla, jotka siirretään peruuttamiseen saakka.
Hyväksytyllä järjestelyllä voi olla määritetty maksu tai etuusrakenne. Maksupohjaisessa järjestelyssä työntekijät valitsevat sijoitukset, ja eläkemäärä riippuu tekemistä päätöksistä. Etuuspohjaisella rakenteella on taattu maksusuoritus ja riski sijoittaa siirtoja työnantajalle.
Saadakseen ERISA-suunnitelman suunnitelmasponsorien on täytettävä joukko osallistumista, ansaitsemista, etuuksien karttumista, rahoitusta ja suunnitelmatietoja koskevia ohjeita.
Ei-pätevät suunnitelmat
Monet työnantajat tarjoavat ensisijaisille työntekijöille pätemättömiä suunnitelmia osana etuus- tai toimeenpanopakettia.
Ei-pätevät suunnitelmat ovat suunnitelmia, joille ei voida myöntää verosaatamisen etuja ERISA: n nojalla. Tästä syystä vähennyskelvottomat maksut sopimattomista järjestelyistä verotetaan tulon kirjaamisen yhteydessä. Toisin sanoen työntekijä maksaa verot varoista ennen kuin ne maksetaan suunnitelmaan.
Useimmissa tapauksissa työnantaja ei saa vähentää maksuja, jotka on tehty muihin kuin päteviin suunnitelmiin.
Erityiset näkökohdat
Suurin ero näiden kahden suunnitelman välillä on työnantajien suorittamien vähennysten verokohtelu, mutta on myös muita eroja.
Hyväksytyissä suunnitelmissa on verovelkoihin perustuvia maksuja työntekijältä, ja työnantaja voi vähentää summat, jotka ne maksavat suunnitelmaan. Koulutuksettomat suunnitelmat käyttävät verojen jälkeisiä dollareita suunnitelman rahoittamiseen, ja useimmissa tapauksissa työnantaja ei voi vaatia maksuosuuksiaan verovähennyksenä.
Suunnitelman on täytettävä useita vaatimuksia, jotta sitä voidaan pitää pätevänä, mukaan lukien:
- Tietojen julkistaminen - Suunnitelman puitteita ja investointeja koskevien asiakirjojen on oltava osallistujien saatavilla pyynnöstä.Kaku - Tietyn osan työntekijöistä, mutta ei kaikkien, on katettava. Osallistuminen - Työntekijät, jotka täyttävät kelpoisuusvaatimukset, on sallittava osallistua.Vierailu - määritelty työsuhteen kesto, osallistujan oikeudet eläkkeisiin ovat menettämättömiä etuuksia. Syrjimättömyys - etuuksien on oltava suhteellisen yhtä suuret kaikille osallistujille osoitettuna, jotta vältetään liiallinen painotus korkeammin palkattuille työntekijöille.
Pätemättömiä suunnitelmia tarjotaan usein avainhenkilöille ja muille valitsemille työntekijöille. Ne voidaan suunnitella vastaamaan näiden työntekijöiden erityistarpeita, kun pätevät suunnitelmat eivät pysty vastaamaan näihin tarpeisiin.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Hyväksytty eläkesuunnitelma sisältyy verolain 401 §: n a kohtaan, ja se kuuluu ERISA: n ohjeiden alaisuuteen. Työntekijän ja / tai työnantajan maksut eroavat työnantajan taseesta ja ovat työntekijän omistuksessa. Hyväksytylle suunnitelmalle on enemmän rajoituksia, kuten rajoitetut lykkäysmäärät ja työnantajan maksuosuudet. Esimerkkejä näistä ovat 401 (k) ja 403 (b) suunnitelmat.
Ei-pätevä suunnitelma ei kuulu ERISA: n ohjeiden piiriin, joten he eivät saa samoja veroetuja. Niitä pidetään työnantajan varoina, ja yrityksen velkojat voivat takavarikoida ne. Jos työntekijä lopettaa, hän menettää todennäköisesti tietämättömän suunnitelman edut. Edut eivät ole maksuosuuksia ja suurempaa joustavuutta. Executive Bonus Plan on esimerkki.
