Sisällysluettelo
- Hyödyt ja haitat
- Suunnitelmat, jotka sallivat henkivakuutuksen
- Verokysymykset
- Poistumisstrategiat
Vaikka henkivakuutusta ei voi omistaa SEP: ssä tai IRA: ssa, IRS: n säännökset sallivat henkivakuutusten sisällyttämisen joihinkin voitonjako- ja etuuspohjaisiin suunnitelmiin. Näiden suunnitelmien hallinnointi on yleensä monimutkaista, ja niiden on noudatettava tiukkoja sääntöjä, jotka edellyttävät annetun henkivakuutussuojan olevan vain ”satunnainen” suunnitelman tarjoamiin eläke-etuuksiin.
Avainsanat
- Mahdollisuus maksaa henkivakuutusmaksuja veroja edeltävillä dollareilla on houkuttelevaa, mutta kaikkien vaatimusten täyttämisestä aiheutuvat kustannukset ja monimutkaisuus voivat olla suuremmat kuin hyödyt. Yksittäisen politiikan hallinnointi voi olla helpompaa, ja se voi tarjota enemmän joustavuutta päätettäessä siitä, millaista ja kuinka paljon kattavuus omalle. Hyväksytyt eläkejärjestelyt, jotka sallivat henkivakuutuksen, ovat maksupohjaisia ja etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä.Jos järjestely lopetetaan ennenaikaisesti tai osallistuja jää eläkkeelle, jäljellä oleva saldo voidaan siirtää IRA: hon.
Hyödyt ja haitat
Henkivakuutuksen käyttö pätevässä suunnitelmassa tarjoaa useita etuja, kuten:
- Mahdollisuus käyttää veroja edeltäviä dollareita sellaisten palkkioiden maksamiseen, jotka eivät muuten olisi verovähennyskelpoisia.Rahoitetaan eläke-etuudet täysimääräisesti suunnitelman osanottajan ennenaikaisen kuoleman yhteydessä.Tarjoamalla tuloverovapaata kuolemaetua vakuutuksenottajille.Asiasuoja koska ERISA-suunnitelma on yleensä suojattu velkojilta.
On kuitenkin myös joitain negatiivisia:
- Henkivakuutusta voidaan pitää järjestelyssä vain, kun vakuutettu on osallistuja ja purkaa vakuutusta eläkkeelle siirtyessään tai jos suunnitelma päättyy voi olla monimutkainen. Yrityksellä on oltava pätevä suunnitelma, joka mahdollistaa henkivakuutuksen. Suunnitelmien laatiminen on yleensä kallista, vaatii vuosittaista raportointia ja jatkuvaa hallintoa. Suunnitelmissa on noudatettava ERISA-sääntöjä, jotka edellyttävät kaikkien tukikelpoisten työntekijöiden sisällyttämistä järjestelmään, suunnitelmassa ei syrjitä tiettyjä osallistujia ja asiaan liittyvät liiketoiminnot on koottava yhteen. Säännöt sallivat kullekin osallistujalle sallitun henkivakuutuksen määrän asettamisen esimerkiksi viisinkertaisesti odotettavissa olevan vuotuisen eläke-etuuden perusteella. Lisäksi suunnitelman toimitsijalla on jonkin verran harkintavaltaa päätettäessä, millainen vakuutus sisällytetään suunnitelmaan.
Raha-arvoinen henkivakuutus
Suunnitelmat, jotka sallivat henkivakuutuksen
Etuuspohjaisessa järjestelyssä, jos ostetaan koko elämävakuutus, palkkion on oltava vähemmän kuin 50% järjestelyyn tehdyistä maksuista. Jos käytetään yleistä elämäpolitiikkaa, maksettavan palkkion on oltava alle 25% suunnitelman mukaisista maksuista. Erityissääntö koskee myös voitonjakosuunnitelmia, jos maustettua rahaa käytetään henkivakuutusmaksun maksamiseen. Maksut, jotka ovat kertyneet osallistujan tilille vähintään kahdeksi vuodeksi, katsotaan maustetuiksi (vaikka suunnitelmilla voi olla pidempi kausijakso). Kaikki maksut kuitenkin maustetaan, kun osallistujan tili on vähintään viisi vuotta vanha. Jos suunnitelma sallii vain maustetun rahan käytön vakuutusmaksujen maksamiseen, etuuspohjaisille järjestelyille ei enää sovelleta prosentuaalisia rajoituksia. Rajoituksia ei kuitenkaan sovelleta, jos käytetään yhdistelmää maustettua ja maustettua maksuosuutta.
Etuuspohjaisilla eläkejärjestelyillä on erilainen vaatimus, jonka mukaan henkivakuutuksen on oltava satunnaista, ja kuolemantapausetu voi olla enintään sata kertaa suurempi kuin osallistujan odotettu kuukausittainen eläke-etuus. Vaikka luvussa 412 (i), jotka ovat etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä, joissa käytetään eläke-etuuksien rahoittamiseen usein annuiteetti- tai henkivakuutuksia, määrätyn rahan määrä, jota voidaan käyttää henkivakuutusmaksujen maksamiseen, voi olla suurempi kuin muihin etuuspohjaisiin etuussuunnitelmat.
Verokysymykset
Kun henkivakuutus ostetaan kelvolliselta tililtä, palkkio maksetaan ennakkomaksuilla. Näin ollen osallistujan on kirjattava saama taloudellinen hyöty verotettavaksi tuloksi. Kirjattu määrä vaihtelee vuosittain ja lasketaan vähentämällä käteisarvo vakuutuksen kuolemanetuudesta. Saadun vakuutuksen verotettava arvo (taloudellinen hyöty) määritetään käyttämällä IRS-taulukon 2001 kustannuksia tai henkivakuutusyhtiön kustannuksia, jotka ovat pienempiä yksittäisen vakioarvioidun yhden vuoden vakuutukselle.
Jos vakuutettu kuolee ennenaikaisesti, henkivakuutuksen edunsaajat saavat kuolemanetuuden, josta on vähennetty vakuutuksen rahallinen arvo, verovapaasti. Kaikki verotettava taloudellinen hyöty, jonka osallistuja maksaa elossa, voidaan periä verovapaasti käteisarvosta. Jäljellä oleva käteisarvo voi jäädä järjestelyyn tai verottaa hyväksytyn järjestelyjakaumana. Kuitenkin kaikki kuolemanetuudet, jotka maksetaan pätevän suunnitelman politiikasta, sisällytetään huoltajan omaisuuteen osavaltion ja liittovaltion kiinteistöveron laskelmia varten.
Poistumisstrategiat
Eläkkeelle siirtyessä tai jos järjestely irtisanotaan, suunnitelmassa on useita vaihtoehtoja henkivakuutukseen. Mikä tahansa näistä vaihtoehdoista, pätevän suunnitelman jäljellä oleva arvo voidaan sitten siirtää IRA: lle.
Vakuutuksen voi ostaa ja siirtää peruuttamattomassa henkivakuutusrahastossa. Jos kuolemantuki on oikein järjestetty, tulo- ja omaisuusverot jäävät verovapaiksi.
Siirrä vakuutuksen omistajuus vakuutetulle. Vakuutuksen rahallinen arvo on kirjattava verotettavaksi tuloksi jakeluvuonna, ja jos vakuutetut olivat alle 59 - 1/2-vuotiaita, voidaan määrätä seuraamuksia.
Luovutaan politiikka, ja käteisarvo pysyisi hyväksytyssä suunnitelmassa. Tämä tarkoittaa kuitenkin vakuutettua luopumasta henkivakuutuksesta.
Vakuutus voidaan myydä vakuutetulle tai vakuutetun perustamalle luottosuhteelle. Niin kauan kuin vakuutus myydään käypään arvoon, välittömää tuloverovelvoitetta ei ole. Tämän avulla vakuutetut voivat säilyttää vakuutuksen. Kun vakuutus on poissa pätevästä suunnitelmasta, vakuutettu voi tehdä vakuutukseen haluamansa muutokset eläke- ja kiinteistösuunnittelutarpeidensa täyttämiseksi. On kuitenkin erityissääntöjä, jotka määräävät, mitä perheenjäsenet, joilla on yli 50 prosenttia yrityksestä, voivat tehdä ostaessaan eläkevakuutuksen eläkejärjestelmästä.
