Mikä on myöntäjän pidätetty eläkevakuutus (GRAT)?
Luotonantajan säilytetty annuiteettiluottamusrahat (GRAT) on kiinteistöjen suunnittelussa käytetty rahoitusväline, jolla minimoidaan perheenjäsenille suunnattuihin suuriin taloudellisiin lahjoihin kohdistuvat verot. Näiden suunnitelmien nojalla luodaan peruuttamaton luottamus tietyn ajan tai ajanjakson ajaksi. Luottamushenkilö maksaa veron, kun sijoitusyhtiö on perustettu. Varat sijoitetaan luottamuksen alaisuuteen ja sitten annuiteetti maksetaan vuosittain. Kun luottamus päättyy, edunsaaja saa varat verovapaasti.
Ymmärtäminen rahoittajien säilyttämistä annuiteettisijoituksista (GRAT)
Luotonantajan säilyttämä annuiteettiluottamus on eräänlainen peruuttamaton lahjoittava luottamus, joka antaa myöntäjälle tai luottamushenkilölle mahdollisesti siirtää merkittävän määrän varallisuutta seuraavalle sukupolvelle ilman, että lahjaveron kustannuksella on vähän tai ei lainkaan. GRAT-arvot perustetaan tietyksi vuodeksi.
Luodessaan GRAT-lupaa myöntäjä myöntää luottamuksellisia varoja, mutta säilyttää oikeuden saada (GRAT-ajanjakson aikana) luottamukseen osallistuneiden omaisuuserien alkuperäisen arvon ansaitsemalla tuottoprosentin, kuten IRS (ns. 7520 korko). GRAT-toimikauden päättyessä jäljellä olevat varat (mahdollisen arvonnousun ja IRS: n oletetun tuottoasteen perusteella) annetaan myöntäjän edunsaajille.
Luotonantajan säilyttämässä annuiteettiluotossa annuiteettimaksut syntyvät koroista, jotka ansaitaan luoton perustana oleville omaisuuserille, tai prosenttimääränä omaisuuden kokonaisarvosta. Jos luottamushenkilö kuolee ennen luoton loppumista, omaisuudesta tulee osa yksilön verotettavaa omaisuutta, eikä edunsaaja saa mitään.
Luotonantajan säilytä annuiteettiluottokäyttö
GRAT-arvot ovat hyödyllisimpiä varakkaille henkilöille, joilla on kuoleman aikana huomattava kiinteistöverotusvelvollisuus. Tällöin GRAT-arvoa voidaan käyttää jäädyttämään heidän kiinteistönsä arvo siirtämällä osa tai koko arvostus omistajilleen. Esimerkiksi, jos jollakin oli omaisuuserää, jonka arvo oli 10 miljoonaa dollaria, mutta odotti sen kasvavan 12 miljoonaan dollariin seuraavien kahden vuoden aikana, he voisivat siirtää eron lapsilleen verovapaasti.
GRAT-suositukset ovat erityisen suosittuja henkilöiden keskuudessa, joilla on osakkeita startup-yrityksissä, koska osakeantihinta IPO: n osakkeille ylittää yleensä huomattavasti IRS: n oletetun tuottoasteen. Tämä tarkoittaa sitä, että enemmän rahaa voidaan siirtää lapsille, vaikka et syöisi myöntäjän elinikäistä vapautusta kiinteistö- ja lahjaveroista.
Luotonantajalle säilytetty eläkevakuutushistoria
GRAT: ien suosio kasvoi vuonna 2000 voimakkaasti Yhdysvaltojen verotuomioistuimessa tekemän myönteisen päätöksen seurauksena, joka koski Walmart Inc. -yrityksen kuuluvaa Walton-perhettä. Audrey J. Walton v. Internal Revenue -komissaari katsoi tuomioistuimen antaman tuomion kahden GRAT: n käytölle, minkä johdosta Internal Revenue Service (IRS) tarkisti niiden säännöksiä. GRATien käyttö tällä tavalla tunnetaan nimellä "Walton GRAT".
Avainsanat
- Luotonantajan pidättämät annuiteettirahastot (GRAT) on kiinteistösuunnittelutaktiikka, jossa avunantaja lukitsee omaisuuden rahastoon, josta he ansaitsevat vuositulot. Voimassaolon päätyttyä he saavat omaisuuden verovapaasti. Varakkaat henkilöt ja startup-perustajat käyttävät GRATS-veroja verovelvoitteiden minimoimiseksi.
Esimerkki myöntäjän säilyttämästä annuiteettiluotosta
Facebook-perustaja Mark Zuckerberg asetti yrityksen IPO: ta edeltävän osakekannan GRAT-arvoon ennen kuin se tuli julkiseksi. Vaikka tarkkoja lukuja ei tiedetä, Forbes-aikakauslehdessä käytettiin arvioituja lukumääriä ja keksittiin vaikuttava määrä 37 315 513 dollaria Zuckerbergin osakkeen arvoksi.
