Veroilmoituksesta riippuvuuden hakeminen tekee veroissa kaiken eron. Veroilmoitukseen riippuvaisen lisääminen lisää hakeman vapautuksen määrää, mikä puolestaan vähentää verotettavaa tuloa ja verovelkaa. Huollettavia voidaan käyttää myös veroetujen saamiseen, kuten lapsi ja huollettavana oleva luottotieto ja kotitalouspäällikkö. Ennen kuin väität jonkun veroilmoituksesta riippuvaisena, sinun on varmistettava, että henkilö täyttää kaikki sisäisen verotuksen (IRS) vaatimukset huollettavasta.
OHJE: Henkilökohtainen tulovero-opas
Huollettavana tarkoitetaan yleensä henkilöä, jota tuet tai josta huolehdit. Yleisesti ottaen huollettava voi olla lapsi, sukulainen tai jopa ystävä. Verotuksellisesti kaikki, joista huolehdit, eivät kuitenkaan ole huollettavia. IRS on laatinut muutaman säännön, jonka avulla voit selvittää, kuka pätevä lapsi tai sukulainen on., opastamme sinut näiden sääntöjen läpi.
Säännöt lasten huollettaviksi saamisesta
IRS: n mukaan lapsen yhtenäinen määritelmä on luonnollinen lapsi, adoptoitu lapsi, lapsenlapsi tai oikeutettu kasvattaja. Tämän määritelmän täyttämisen lisäksi huollettavana olevaksi, jonka väitetään olevan pätevä lapsi, on täytettävä kaikki neljä seuraavaa testiä:
- Suhdetesti: Hyväksyttävä lapsi voi olla sisar, poika-sisar tai jälkeläinen (lastenlapset, veljentytär, veljenpoika ja niin edelleen) samoin kuin muut yllä mainitut suhteet. Residenssikoe: Pätevällä lapsella on oltava sama asuinpaikka tai "pääasiallinen asuinpaikka" kuin veronmaksajalla yli puolen vuoden ajan. Tilapäisistä poissaoloista on kuitenkin poikkeuksia; Esimerkiksi, jos pätevä lapsi on poissa kotoa huoltajuusjärjestelyjen, koulun, sairauden, sotilasvelvollisuuden tai yrityksen takia, kyseinen lapsi täyttää edelleen asuinpaikkakokeen. Ikätesti: Pätevän lapsen on oltava joko alle 19-vuotias tai molemmat alle 24-vuotias ja kokopäiväinen opiskelija vähintään viiden kuukauden ajan vuodesta. Jollekin pysyvästi ja täysin vammaiselle ei ole ikärajaa. Tukitesti: Henkilön, jota väitetään olevan riippuvainen, ei saa olla tarjonnut yli puolta omasta tuestaan. Jos yrität vaatia henkilöä, jolla on työtä ja joka hoitaa osittain itsensä, sinun on varmistettava, että pystyt todistamaan, että vuoden aikana hän oli vastuussa tai alle 50 prosenttia henkilöstään tuki kokonaisuudessaan.
Lasten kokeiden ja erilaisten hyvitysten suorittaminen
Nämä neljä testiä ovat perustestit pätevälle lapselle, mutta riippuen verohyvityksestä, jota yrität vaatia, on olemassa lisätestejä, jotka on täytettävä:
- Huoltovapautus ja kotitalouspäällikön tila: Elatusapuun oikeutetun henkilön on täytettävä kahden muun lisäksi neljä perustestiä: Kansalaisuustesti: Lapsen, jolla on oikeus huollettavaan, on oltava Yhdysvaltain kansalainen, Yhdysvaltain kansalainen tai Yhdysvaltain, Kanadan tai Meksikon asukas. Yhteisen paluun testi: Jos huollettaja on naimisissa ja jättää yhteisen paluun puolisonsa kanssa, huollettavana olevaa ei lasketa pätevöityväksi lapseksi. Ainoa poikkeus tästä säännöstä on, jos huollettavana olevaa ja hänen puolisonsa ei vaadita verovelvollisuutta ja suorittaa vain palautuksen. Lasten ja huollettavien hoitokoodit: Elatusapuun oikeutetun henkilön on täytettävä neljä perustestiä, mutta ikätesti on muuttunut. Lapsen ja huollettavana olevan luoton osalta huollettavan on oltava alle 13-vuotias, paitsi jos henkilö on pysyvästi tai kokonaan vammainen. Lasten verohyvitys: Lapsi on kelvollinen lapsi lapsiverohyvitykseen, jos hän täyttää neljä perustestiä, lukuun ottamatta ikätestiä: Lapsen on oltava alle 17-vuotias ja hänen on väitettävä huollettavanaan. Ansaittu tulohyvitys (EIC): EIC: n saamisen edellytyksenä olevan lapsen on täytettävä vain kolme riippuvaisesta perustestistä: suhde-, ikä- ja asuinpaikkakokeet. Sen lisäksi, että lapsi täyttää nämä kolme perustestiä, hänen on täytynyt olla asunut kanssasi Yhdysvalloissa yli puolen vuoden.
Tie-katkaisijan säännöt pätevän lapsen määrittämiseksi
Jos joskus ilmenee tilanne, jossa lapsi kelpuutetaan kelpuuttavaksi kahdeksi verovelvolliseksi, seuraavia IRS: n kehittämiä tie-breaker-sääntöjä tulisi käyttää määritettäessä, mikä verovelvollinen vaatii veroetuja:
- Jos kaksi veronmaksajaa ei voi päättää, kuka vaatii lasta, lapsesta tulee vanhemman pätevä lapsi. Jos molemmat verovelvolliset ovat lapsen vanhempia eivätkä toimita yhteistä palautusta, vanhempi, joka voi vaatia lasta, on vanhempi jota lapsi asui "pisimmän ajan vuoden ajan". (Katso lisätietoja kohdasta Eronneiden vanhempien verotusajat. ) Jos käy ilmi, että lapsi asui molempien vanhempien kanssa yhtä kauan, korkeintaan oikaistu brutto (AGI) vanhempi voi hakea veroetuja.Jos yksikään kun veronmaksajat ovat lapsen vanhempia, verovelvollinen, jolla on korkein mahdollinen AGI, voi hakea etuuksia.
Sukulaisten pätevyysvaatimukset
Jotkut huollettavista eivät kuulu pätevän lapsen luokkaan, mutta saattavat täyttää muut IRS: n asettamat standardit ja testit, joiden avulla voit saada tiettyjä verohyvityksiä. Yhteisen palauttamis- ja kansalaisuustestien lisäksi pätevän sukulaisen on täytettävä seuraavat neljä sääntöä:
- Pätevä lasten testi: Ollakseen kelpuuttava sukulainen, henkilö ei voi olla kelpuuttava lapsi kenellekään muulle. Toisin sanoen huollettava on vain pätevä sukulainen, jos hän ei täytä sinulle tai toiselle verovelvolliselle päteviä lapsikokeita. Suhdetesti: Hyväksyttävä sukulainen voi olla lapsi tai lapsen jälkeläinen, sisar, sisarus, sisaruksen jälkeläinen (veljentytär tai veljenpoika), vanhempi tai äitipuoli, vanhemman esi-isä (isovanhempi, iso-isovanhempi jne.), setä tai täti, ui tai äiti tai henkilö, joka asuu veronmaksajan kanssa koko vuoden riippumatta siitä, liittyykö henkilö verovelvolliselle, kunhan verovelvollisen ja henkilön välinen suhde ei loukkaa paikallista lakia. Bruttotulotesti: Huollettavan henkilön tulot eivät voi olla yli tietyn määrän. Vuonna 2013 tämä määrä on 3 900 dollaria. Tukikoe: Jotta huollettava olisi pätevä sukulainen, veronmaksajan on tarjottava yli puolet tuestaan. Huomaa ero pätevän sukulaisen ja pätevän lapsen tukikokeen välillä. Pätevän lapsen osalta veronmaksajan on todistettava, että huollettava (lapsi) tarjosi puolet tai vähemmän kuin puolet omasta tuestaan. pätevän sukulaisen verovelvollisen on todistettava, että verovelvollinen tarjosi yli puolet huollettavan tuesta.
Pohjaviiva
Jos huolletustilanteesi ei ole suoraviivaista, sen määrittäminen, onko henkilö pätevä lapsi vai sukulainen, voi olla hyvin hämmentävää. Jos et pysty selvittämään, kuka pätevä lapsi tai sukulainen on, tai joudut tilanteeseen, jossa et pysty selvittämään, kuka voi vaatia pätevää lasta tai sukulaista, ota yhteyttä IRS-numeroon 1-800-829-1040 tai ota yhteyttä paikallinen IRS-toimisto.
