Mikä on ylimääräinen johtajan eläkesuunnitelma (SERP)?
Ylimääräinen toimeenpanosuunnitelma (SERP) on joukko etuuksia, jotka voidaan antaa ylimmän tason työntekijöille niiden lisäksi, jotka kuuluvat yrityksen tavanomaiseen eläketurvasäästöohjelmaan.
SERP on eräänlainen lykkäyskorvaussuunnitelma. Se ei ole pätevä suunnitelma. Toisin sanoen yritykselle tai työntekijälle ei ole erityistä verokohtelua, jota voidaan tarjota 401 (k) -suunnitelman kautta.
Ymmärtäminen (SERP)
Yritykset käyttävät SERP-suunnitelmaa keinona palkita ja pitää hallussa avainhenkilöt. Koska nämä suunnitelmat eivät ole päteviä, niitä voidaan tarjota valikoivasti avainhenkilöille, joiden osallistumista yhtiön pätevään suunnitelmaan, kuten 401 (k), rajoittavat vuosittaiset enimmäisosuudet tai tulojen kelpoisuusrajat tai molemmat.
Tyypillisesti yritys ja toimitusjohtaja allekirjoittavat sopimuksen, joka lupaa toimitusjohtajalle tietyn määrän lisäeläketuloja, jotka perustuvat useisiin kelpoisuusedellytyksiin, jotka toimeenpanijan on täytettävä. Yhtiö rahoittaa suunnitelman nykyisistä kassavirroistaan tai rahoittamalla käteisarvoista henkivakuutusta. Rahaa ja siitä kannettavia veroja lykätään. Eläkkeelle jäämisen jälkeen toimeenpaneva toimeenpanija voi nostaa rahat ja hänen on maksettava siitä valtion ja liittovaltion verot tavanomaisina tuloina.
SERP: n edut
Lisäeläkesuunnitelmat ovat vaihtoehtoja yrityksille, jotka haluavat kannustaa avainhenkilöitä. Koska he eivät ole päteviä, ne eivät vaadi IRS-hyväksyntää ja minimaalista raportointia.
Yhtiö hallitsee suunnitelmaa ja pystyy kirjaamaan vuosittaiset kulut, jotka vastaavat tulevien etuusmaksujen virran nykyarvoa. Kun etuudet maksetaan, yritys pystyy vähentämään ne kuluna.
Kun etuuksien rahoittamiseen käytetään käteisarvoista henkivakuutusta, yhtiö hyötyy verojen lykkäyksestä kertymisellä vakuutuksen sisällä. Useimmissa tapauksissa politiikka voidaan rakentaa tavalla, joka antaa yritykselle mahdollisuuden korvata kustannukset.
Johtohenkilöille suunnitelma voidaan räätälöidä vastaamaan erityistarpeita. Edut kertyvät toimeenpanevalle ilman nykyisiä verovaikutuksia. Kun kuolemaetuuksia rahoitetaan käteisarvoisella henkivakuutuksella, ne ovat käytettävissä jatkuvaksi lisämaksuksi tai kertakorvaukseksi perheenjäsenelle ennenaikaisen kuoleman tapauksessa.
SERP: n haitat
Rahoittaessaan SERP: tä, yritys ei saa välitöntä verovähennystä. SERP: hen henkivakuutuksen sisällä kertyviä varoja ei ole suojattu yritystä koskevilta velkojan vaatimuksilta yrityksen maksukyvyttömyyden varalta.
Avainsanat
- SERP on ei-pätevä eläkesuunnitelma, jota tarjotaan avainhenkilöille pitkäaikaisena kannustimena. Toisin kuin 401 (k) -kohdassa tai muussa pätevässä suunnitelmassa, SERP-ohjelmat eivät tarjoa välittömiä veroetuja yritykselle tai johdolle.Kun etuudet maksetaan, yritys vähentää ne liiketoiminnan kuluina.
Esimerkki SERP: stä
SERP toteutetaan yleensä käteisarvoisena henkivakuutuksena. Yritykset ostavat työntekijälle sovitun summan vakuutuksen. Yhtiö saa veroetuja, koska se maksaa vakuutusmaksut. Vaikka työntekijä poistuu, yhtiöllä on silti pääsy vakuutuksen käteisarvoon. Jos työntekijä kuolee, yritys on edunsaaja ja saa myös veroetuja.
