Mikä on lahjakortti?
Lahjakortti on kirjallinen kirjeenvaihto, jossa todetaan nimenomaisesti, että ystävältä tai sukulaiselta saatu raha on lahja. Lahjakortit tulevat usein peliin, kun lainanottaja on saanut apua uuden asunnon tai muun kiinteistön ennakkomaksun suorittamisessa. Tällaisissa kirjeissä todetaan, että saadun rahan ei odoteta maksavan takaisin millään tavalla, muodolla tai muodolla.
Lahjakortin ymmärtäminen
Lahjakortit ovat tärkeitä, koska yleensä lainanantajat kulkevat pahasti lainanottajia käyttäessään ylimääräistä lainattua rahaa käsirahaan talossa tai muussa kiinteistössä. "Lahjakkaat" rahat ovat kuitenkin eri juttu. Lahjakirjeessä viitataan erityisesti siihen, että raha on lahja eikä laina. Lahjanantajan on kirjoitettava kirje suoraan, jotta se olisi voimassa. Kirje paljastaa usein myös lahjan myöntäjän ja vastaanottajan välisen suhteen.
Lahja voidaan määritellä laajasti siten, että se sisältää omaisuuden myynnin, vaihdon tai muun siirron yhdeltä henkilöltä (luovuttajalta) toiselle (vastaanottajalle).
Yhteisiä lahjoja ovat:
- Käteisvarat, sekit tai muut aineelliset tavaratOmistusoikeuden siirtäminen osakkeille tai kiinteistölle saamatta mitään vastinetta vastineeksiLainavelka
Kaikista lahjoista, jotka ylittävät vuosittain määritetyn määrän, kannetaan tuloveroa, jos ne tehdään jollekin muulle kuin puolisolle tai pätevälle hyväntekeväisyysjärjestölle.
Lahjakortti ja lahjastrategiat
Useat lahjastrategiat lepäävät lahjakirjeissä. Esimerkiksi lahjoittaminen vivossa tapahtuu henkilön ollessa vielä elossa ja voi vähentää verovelvollisuutta, koska henkilö ei enää omista omaisuutta kuollessaan (vaikka inter vivos -lahjoja voidaan silti verottaa, jos ne tehdään kolme vuotta ennen henkilön kuolemaa)..
Monet haluavat lahjoittaa omaisuuserät, jotka arvostavat tulevaisuudessa huomattavasti, kuten kiinteistöt, etenkin jos niiden arvo ei ole jo noussut. Tämä sulkee pois sen nykyarvon lahjoittajan omaisuudesta ja eliminoi myös tulevaisuuden arvonlisäyksen omaisuudesta. Sen sijaan sellaisten omaisuuserien lahjoittaminen, joiden arvo on jo merkittävästi kasvanut, on epäedullisempaa, koska vastaanottajalla on kiinteistössä sama veropohja (siirtoperuste) kuin lahjoittajalla. Jos vastaanottajan tulisi periä omaisuus sen sijaan, että se saisi lahjan lahjoittajan elämän aikana, omaisuuserä korotetaan omaisuuden käypään arvoon kuolemanhetkellä.
IRS ilmoitti vuonna 2017, että kiinteistö- ja lahjaverovapautus on 5, 49 miljoonaa dollaria per henkilö. Tämä on kasvua 5, 45 miljoonaan dollariin vuonna 2016.
