Sillä, miten ilmoitat sijoitusrahastojen liiketoimista, voi olla vakavia vaikutuksia verojen määrään, jonka maksat vuoden lopussa. Niille teistä, jotka käyttävät passiivista lähestymistapaa kustannusperusteidesi seuraamiseen, on mahdollista, että yksi seuraavista tuloksista olisi saattanut päästä tulevassa veroilmoituksessa.
Odotettu tulos Suojarahastojen arvo ei-eläketililläsi laski yli 30%, joten myit joitain niistä sijoitusrahastoista tappiolla kattamaan vuoden elinkulut. Tuloksena oleva myynti tuotti pääomatappion, jolla oli paljon siirrettävissä ensi vuoden veroilmoitukseen. (Katso, ovatko sijoitusrahastot sinulle oikein tutustuessasi suojausrahastoihin .)
Odottamaton tulos Ei-eläkkeellesi siirrettävien rahastojen sijoitusrahastojen arvo laski yli 30%, joten myit joitain niistä rahastoista tappiolla, mutta saat vuoden lopun lomakkeen 1099, jossa sanotaan, että sinulla on verotettava pääomavoitto 50 000 dollaria! On hämmästyttävää, että positiosta voi aiheutua kokonaismenetyksiä, mutta silti on maksettava veroja, kun myyt vain osan tilasta.
Voit välttää odottamattoman myyntivoittoveron maksamisen saavuttamalla jotain niin yksinkertaista kuin muuttamalla menetelmää, jolla seuraat ja kirjaat yksittäisten omistusosuuksien kustannuspohjaa. Kun et myy 100% osuudesta, IRS antaa sinulle useita tapoja, joilla voit jakaa jäljellä olevan kustannusperusteen. Valitettavasti hyvin harvoilla ihmisillä on aavistustakaan siitä, mitä menetelmää he käyttävät tällä hetkellä seuratakseen kustannusperustetaan. Luulisin myös, että vielä vähemmän ihmisiä tajuaa, että heillä on useita raportointitapoja, joista he voivat valita. Ennen kuin voit analysoida tilannetta, sinun on ymmärrettävä käytettävissä olevien menetelmien perusteet.
Menetelmät kustannusperusteen seurantaan ensimmäisenä sisään / ensimmäisenä (FIFO) - Tämä menetelmä on todennäköisesti vastuussa odottamattomista verotettavista voitoista, koska oletetaan, että ensimmäiset hankitut osakkeet olivat ensimmäiset myymäsi osakkeet. Ihmisille, jotka ovat keränneet asemaa sijoitusrahastossa pitkän ajan kuluessa, tämä menetelmä johtaa yleensä suurimpaan voiton toteutumiseen. Ellet ilmoita, että käytät toista menetelmää kustannuslaskelman seuraamiseen, IRS käyttää tätä menetelmää oletusmenetelmänä. (Opi helpoimpaan tapaan hyötyä rahamarkkinapapereista kohdasta Johdanto rahamarkkinarahastoihin .)
Esimerkki 1: Ajan myötä olet ostanut neljä S&P: n osaketta, mutta myynyt yhden osakkeen vuonna 2008 elinkulujen kattamiseksi.
Yksi osake ostettiin vuonna 1989 + 295 dollaria
Vuonna 1999 ostettiin 2 osaketta + 1 286 dollaria (x2)
Yksi osake ostettiin vuonna 2007 + 797 dollaria
4 osakkeen kokonaiskustannusperuste 3 364 dollaria
Yhden S&P: n osakkeen vuoden 2008 myynnin lopullinen tulos 877 dollarilla johtaa 582 dollarin (877 - 295 dollari) voittoon. Tämän esimerkin tuskallinen osa on, että yksilöllä on yhteensä menetys asemastaan 156 dollaria (877x4 dollaria = 3 508 dollaria - 3 644 dollaria), jonka henkilö on kerännyt viimeisen 20 vuoden aikana.
Keskimääräinen perusta (yksi luokka) - Tämän menetelmän avulla sinun on lisättävä ajan kuluessa ostamasi kokonaissumma, joka sisältää uudelleen sijoitetut osingot ja myyntivoitot. Kun olet luonut yhteen ostot kokonaismäärästä, sinun on jaettava kokonaisostojen kokonaismäärä osakkeiden kokonaismäärällä. Tämä keskimääräinen laskelma antaa sinulle perustan, jota käytät kaikissa osakkeissa, mutta juuri myytyjen osakkeiden hallussapitoaika määritetään FIFO-perusteella. Sijoitusrahastoyhtiöt käyttävät tätä menetelmää yleisimmin. (Leikkaa välittäjä ja palkkiot, lue The Lowdown On-Load Sijoitusrahastot .)
Esimerkki 2: Ajan myötä ostit neljä S&P: n osaketta, mutta myyt yhden osakkeen vuonna 2008 elinkulujen kattamiseksi.
Yksi osake ostettiin vuonna 1989 + 295 dollaria
2 osaketta ostettiin vuonna 1999 + 1 286 dollaria (x2)
Yksi osake ostettiin vuonna 2007 + 797 dollaria
4 osakkeen kokonaiskustannusperuste 3 364 dollaria
Jokaisen tämän skenaarion osakkeen kustannusperuste on 916 dollaria (3 644 dollaria / 4). Yhden S&P: n osakkeen vuoden 2008 myynnin lopullinen tulos 877 dollarilla on tappio 39 dollaria (877 dollaria - 916 dollaria). Vaikka kustannusperuste on kumulatiivisen position keskimääräinen kustannus, myynnin luonne määritetään edelleen FIFO-perusteella, joten myynti on tarkoitus yhdistää vuonna 1989 ostettuun yhteen osakkeeseen, mikä johtaa pitkäaikaiseen pääoman menettämiseen.
Keskimääräinen perusta (kaksinkertainen luokka) - Tämä harvoin käytetty menetelmä on hyvin samankaltainen kuin yksittäinen luokka, mutta se jakaa laskelman kahteen osaan, lyhytaikaiseen (pidetään vuotta vähemmän) ja pitkäaikaiseen (pidempi kuin yksi vuosi). osakkeita. Kunkin luokan osakkeiden keskimääräiset kustannukset lasketaan sitten erikseen. Tämä menetelmä johtaa ylimääräiseen kirjanpitoon ja vaatii kirjallisten ohjeiden antamista välittäjällesi ennen myyntiä, jotta välittäjä pystyy tunnistamaan, minkä luokan osakkeita myydään. Yksittäiset veronmaksajat käyttävät tätä menetelmää harvoin, koska jos käydään läpi kaikki ongelmat, jotka liittyvät kirjanpidon pitämiseen ja osakeluokkien tunnistamiseen myyntihetkellä, käytettävissä on parempi menetelmä, joka vaatii suunnilleen saman määrän työtä, erityisen osakkeen tunnistamisen. (Vältä epäeettisiä sijoituksia, lue yhteiskuntavastuulliset sijoitusrahastot .)
Erityinen osake-tunnistus Tämän menetelmän avulla sinulla on oikeus tunnistaa ne tietyt osakkeet, jotka haluat myydä myynnin yhteydessä. Tämä menetelmä on joustavin ja antaa sinun tunnistaa osakkeiden yhdistelmä, joka tuottaa edullisimman verotuloksen. Tämä menetelmä edellyttää kuitenkin perinpohjaisen kirjanpidon ja kirjanpidon pitämistä, koska osakkeenomistajan on ehkä todistettava jokaisessa myynnissä käytettävä perusta. Lisäksi tämä menetelmä edellyttää, että noudatat joitain muodollisia lisämenettelyjä tunnistaessasi tietyt erät myyntihetkellä.
1. Sinun on määritettävä välittäjällesi tai edustajallesi myytävät tai luovutettavat tietyt osakkeet myynnin tai siirron yhteydessä.
2.Saat saa kirjallisen vahvistuksen välittäjältäsi tai asiamieheltäsi kohtuullisen ajan kuluessa määritelmästäsi myydyistä tai siirretyistä osakkeista.
Esimerkki 3: Ajan myötä ostit neljä S&P: n osaketta, mutta myyt yhden osakkeen vuonna 2008 elinkustannusten kattamiseksi.
Yksi osake ostettiin vuonna 1989 + 295 dollaria
2 osaketta ostettiin vuonna 1999 + 1 286 dollaria (x2)
Yksi osake ostettiin vuonna 2007 + 797 dollaria
4 osakkeen kokonaiskustannusperuste 3 364 dollaria
Tässä skenaariossa meillä on joustavuus tunnistaa tietty osuus, jonka haluamme myydä, ja korjata suurin tappio. Vuoden 2008 myynnin aikana mieluummin realisoisimme suuremman tappion muiden voittojen korvaamiseksi, joten myymme ensimmäisen kahdesta vuonna 1999 ostetusta osakkeesta. Myyntihinta tulee olemaan sama kuin edellisissä esimerkeissämme, yksi osuus S&P: stä 877 dollarilla. Tuloksena oleva tappio on 409 dollaria (877 dollaria - 1 286 dollaria). (Missä maassa on tiukat säännöt sijoitusrahastojen rakentamiselle? Ota selvää aiheesta Miten sijoitusrahastot eroavat ympäri maailmaa .)
Sen kokoaminen yhteen Kun olet valinnut menetelmän tietyn rahasto-osuuden kustannuslaskelman laskemiseksi, et yleensä voi muuttaa menetelmääsi toiseen kustannusperusteiseen menetelmään ilman IRS: n hyväksyntää. Voit kuitenkin valita erilaisia menetelmiä muille omistamillesi rahastoille. Lisätietoja neljästä käytettävissä olevasta menetelmästä on IRS-julkaisussa 564.
Vaikka kaikki nämä menetelmät näyttävät hämärtyviltä laskelmilta, joista kirjanpitäjäsi huolehtii vuoden lopulla, ajattele uudelleen. Parhaan tuloksen saavuttaminen vuodessa edellyttää ennakoivaa lähestymistapaa sinulta ja sijoitusneuvojalta yhdessä kirjanpitäjän kanssa. Käytetyn menetelmän hyödyt voivat lisätä tulosta. Ainakin järkevä suunnittelu auttaa välttämään verojen maksamisen odottamattomia kipuja alavuonna.
Varoituksena on, että äskettäin hyväksytyssä vuoden 2008 hätätilanteen vakautta koskevassa laissa asetetaan täydelliset kustannusperusteiset raportointivaatimukset välittäjille seuraavien vuosien aikana. Välittäjäkauppiaita vaaditaan tällä hetkellä vain 1099: n kokonaismyyntiarvojen luetteloimiseen vuoden lopussa, joten veroilmoituksesi ostotiedot ilmoittaa vain IRS: lle.
Niille teistä, jotka vastaanottavat voitto / tappioraportit 1099-laitteesi liitteenä, voit sydämellisesti tietää, että ne ovat vain täydentäviä raportteja välittäjältäsi ja että ne on tällä hetkellä tuotettu antamaan ihmisille opastusta verojen valmistelussa. Uuden lainsäädännön vaikutukset tarkoittavat, että välitysyrityksenne "ohjeista" tulee lopulta virallinen kirjeenvaihto IRS: lle, koska välittäjän on lopulta ilmoitettava myyntivoitosi suoraan IRS: lle ja sinulle. Tämän seurauksena olevan muutoksen tulisi vahvistaa tarvetta olla aktiivinen kirjaamisessa, sillä FIFO ei ole vain uusi nelikirjaiminen sana. (Etkö ole huolissasi eettisestä sijoittajasta? Ehkä "syntisillä osakkeilla" on paikka portfoliossasi, lue Sosiaalisesti (Ir) vastuussa olevat sijoitusrahastot .)
