Yhdysvalloissa lukuisat työntekijät perustavat ja käyttävät erityyppisiä työntekijöiden etuuksia koskevia suunnitelmia, jotka Internal Revenue Service (IRS) sallii. Yksi näistä suunnitelmista, nimeltään osa 125 kahvilaohjelma, on ollut olemassa vuodesta 1978 ja tarjoaa mielenkiintoisia etuja. Mikä on jakson 125 kahvila-suunnitelma?
Osa 125 -suunnitelma on osa IRS-koodia, joka antaa työntekijöille mahdollisuuden hyödyntää verotettavia etuja, kuten käteispalkkaa, ja muuntaa ne verottomiksi etuuksiksi. Nämä edut voidaan vähentää työntekijän palkkasummasta ennen verojen maksamista. Kahvilasuunnitelmat ovat erityisen hyviä osallistujille, joilla on säännölliset lääketieteellisiin aiheisiin ja lastenhoitoon liittyvät kulut.
Osa 125 -suunnitelmaan ilmoitetut työntekijät voivat varata vakuutusmaksut ja muut ennakkomaksut, joita voidaan sitten käyttää tiettyihin päteviin lääketieteellisiin ja lastenhoitokuluihin. Työntekijät voivat säästää keskimäärin 30% yhdistetyissä liittovaltion, osavaltioiden ja paikallisissa veroissa monille kohteille, jotka he yleensä ostavat jo verkon jälkeisillä varoilla.
Kuka voi avata § 125 -suunnitelman?
Työnantajan on luotava 125 §: n kahvila-suunnitelmat. Kun suunnitelma on luotu, etuudet ovat työntekijöiden, heidän puolisoidensa ja huollettaviensa käytettävissä. Olosuhteista ja suunnitelman yksityiskohdista riippuen, § 125 -edut voivat ulottua myös entisille työntekijöille, mutta suunnitelmaa ei voi olla pääasiassa heille.
Edut työnantajalle ja työntekijälle
Työnantajan puolella 125 §: n suunnitelmat tarjoavat paljon verojen säästöetuja. Jokaisesta suunnitelman osallistujasta työnantajat säästävät liittovaltion vakuutusmaksulain (FICA) veron, liittovaltion työttömyysverolain (FUTA) veron, valtion työttömyysverolain (SUTA) veron ja työntekijöiden korvausvakuutusmaksut. Työnantajat säästävät keskimäärin 115 dollaria osallistujaa kohti pelkästään FICA: lla. Yhdistettynä muihin verosäästöihin, osa 125 -suunnitelma rahoittaa yleensä itsensä, koska suunnitelman avaamiskustannukset ovat alhaiset.
Lisäetuina työntekijät saavat tehokkaan korotuksen ilman lisäkustannuksia työnantajalle. Koska useammat suunnitelmaan osallistujat vastaavat enemmän verosäästöjä työnantajalle, usein ehdotetaan, että työnantaja osallistuu kunkin työntekijän suunnitelmaan edistääkseen niiden henkilöiden osallistumisen lisäämistä, jotka eivät vielä kuulu pykälän 125 suunnitelmaan.
Työntekijöiden kannalta ensisijainen etu liittyy myös veroihin. Tyypillisesti osallistuja voi odottaa säästävänsä 20–40% kaikkien verojen kokonaismäärästä kaikista suunnitelmaan sijoitetuista dollareista. Määrä, jonka työntekijä päättää laittaa suunnitelmaan, on valittava vuosittain. "Vaalien" määrä vähennetään työntekijän palkkasummasta automaattisesti jokaiselta palkkajaksolta.
Esimerkiksi, jos työntekijä päättää vähentää palkastaan 600 dollaria vuodessa ja sijoittaa suunnitelmaan ja yrityksellä on 24 palkkajaksoa, 25 dollaria palkkajaksoa kohti vähennetään automaattisesti verovapaasti. Rahat lähetetään suunnitelman kolmannen osapuolen ylläpitäjälle pidettäväksi. Se voidaan sitten jakaa korvausta varten pyynnöstä korvauskelpoisiksi kuluiksi.
Mitä kustannuksia osion 125 suunnitelma voi kattaa?
Laaja 125 kahvila-suunnitelman mukaan voidaan korvata laaja valikoima lääketieteellisiä ja lastenhoitomenoja. Lääketieteellisiin tuotteisiin ja hoidoihin liittyy kymmeniä tukikelpoisia kuluja, jotka voidaan korvata. Tukikelpoisia kuluja ovat: akupunktio, alkoholismin hoito, ambulanssipalvelut, ehkäisymenetelmät, kiropraktiikkapalvelut, hammaslääkärien ja lääkäreiden palkkiot, silmäkokeet, hedelmällisyyshoito, kuulolaitteet, pitkäaikaishoidon palvelut, hoitokodit, leikkaukset, reseptilääkkeet, psykiatriset palvelut, sterilointi, peruukit ja pyörätuolit. Mutta tämä ei ole kattava luettelo.
Hyväksyttäviä over-the-the-tavaroita on myös paljon. Kymmenien tukikelpoisten tuotteiden joukossa ovat allergialääkkeet, kylmälääkkeet, piilolinssiliuokset, ensiapupakkaukset, kipulääkkeet, raskaustesti, nukkumistuotteet ja kurkku imeskelytabletit. Monet kaksikäyttötuotteet ovat tukikelpoisia, kuten ravintolisät, ortopediset kengät, prenataalivitamiinit ja aurinkovoide.
Käytä sitä tai menetä se
On olemassa sääntö, jonka mukaan sinun on käytettävä tilillä jäljellä olevia varoja vuoden loppuun mennessä, tai rahat menetetään työnantajalle. Vaikka tämä voi olla totta, siitä voi silti olla hyötyä työntekijälle.
Tässä on esimerkki. Oletetaan, että sijoitit 1 000 dollaria osion 125 suunnitelmaan. Vuoden lopussa huomaat, että tililläsi on jäljellä 100 dollaria. Jos olet 28%: n veroregmenteissä, olet jo säästänyt 280 dollaria veroihin tai (1 000 x 28%). 100 dollarin menettäminen tarkoittaa, että nettohyöty on silti 180 dollaria. Vaikka tämä yksinkertainen esimerkki näyttää mahdollisen skenaarion, todellisuudessa on olemassa uusi siirtomääräys, joka otettiin käyttöön vuonna 2013. Järjestelyn avulla osallistujat voivat siirtää yli 500 dollaria käyttämättömiä varoja vuodesta toiseen.
Kohdan 125 kahvila-suunnitelman laatiminen
Kohden 125 kahvila-suunnitelman laatiminen on yksinkertaista ja helppoa. Työnantajan on laadittava suunnitelma asianmukaisilla dokumentoinneilla, ilmoitettava siitä työntekijöille ja suoritettava syrjimätarkastus. Kohdan 125 mukaisten suunnitelmien on läpäistävä kolme syrjimättömyystestiä, joiden tarkoituksena on selvittää, syrjitäänkö suunnitelma korkeasti palkattuja tai liiketoiminnan avainhenkilöitä: osallistumiskelpoisuus, edut ja maksut sekä keskittymiskokeet.
Kahvila-suunnitelmissa on eri edut. Vain palkkiojärjestelmä (POP) antaa työntekijöille mahdollisuuden maksaa osa vakuutuksestaan verojen perusteella. Joustava kulutustili (FSA) -versio sallii korvausten maksamisen ennakkomaksuina, mikä on yllä kuvatun suunnitelman tyyli. Täysimittaista suunnitelmaa kutsutaan kuluttajalähtöiseksi terveydenhoitosuunnitelmaksi (CDHC), ja siihen sisältyy luottojärjestelmä, jota työntekijä voi käyttää harkintansa mukaan päteviin kuluihin. Työntekijät voivat sitten täydentää CDHC: tä omalla rahoillaan ja käyttää sitä ostamaan lisäetuja tai kattavuutta.
Työnantajien on palkattava ja yhteistyökumppanina pätevä 125 §: n mukainen ulkopuolinen järjestelmänvalvoja, joka voi toimittaa viimeisimmät asiakirjat suunnitelman laatimiseen ja päivittää työnantaja viimeisimpien vaatimusten noudattamisen edellyttämiin vaatimuksiin. Tyypilliset ulkopuoliset järjestelmänvalvojat tarjoavat työnantajille ajantasaisen suunnitelma-asiakirjan, tiivistelmäsuunnitelmien kuvaukset, yrityspäätöksen, mahdolliset mukautetut lomakkeet, oikeudellisen arvioinnin, asianajajan mielipidekirjeet, syrjinnän testauksen, tarvittaessa allekirjoittajavalmis lomakkeen 5500 ja työntekijöiden koulutuksen.
