Korkeimman oikeuden päätös laillistaa saman sukupuolen avioliitot kaikissa 50 osavaltiossa vuonna 2015 oli epäilemättä vesistöalue Amerikassa. Sillä oli myös joitain merkittäviä käytännön vaikutuksia saman sukupuolen pariskunnille, mukaan lukien kyky kantaa liittovaltion verot naimisissa olevaa nimeä käyttämällä. Kotimaiset parisuhteet ja siviiliyhdistykset - vaikka ne lasketaan valtion tasolla tunnustetuiksi oikeussuhteiksi - eivät ole avioliittoja, eivätkä ne oikeuta sinua kantamaan liittovaltion veroja avioparina. Tämä tarkoittaa, että voit käyttää avioliiton nimeä vain, jos olet tosiasiallisesti avioliitossa.
Hyvä uutinen useimmille naimisissa oleville saman sukupuolen parille on se, että korkeimman oikeuden päätöksestä johtuen he näkevät alhaisemman verolaskun. Tulospektrin äärimmäisissä päissä olevien tulee kuitenkin olla varovaisia. Heidän vastuunsa voi tosiasiassa nousta, kun ne solmivat solmun.
Avainsanat
- Naimisissa olevat pariskunnat voivat hakea liittovaltion veroja vain yhdellä kahdesta tapaa - naimisissa yhdessä jättämällä hakemuksen tai naimisissa erikseen. Aviopuolisot, joilla on samanlaisia tuloja ja jotka toimittavat yhdessä, eivät todennäköisesti näe paljoa eroa maksamissaan summissa. Avioliitot, joiden tulot eroavat toisistaan vähentää heidän maksamiensa verojen määrää tekemällä yhdessä avioliittobonuksen takia. Pariskunnat, joissa molemmat osapuolet ovat korkean tulotason ansaitsijoita, voivat nähdä verolaskunsa nousevan, jos jättävät hakemuksen yhdessä, jolloin heidän tulee jättää erikseen.
Perusteet
Samaa sukupuolta olevien ammattiliittojen ihmisten piti jättää erilliset 1040 lomaketta Internal Revenue Service (IRS) -palvelulle ennen vuotta 2013 nimeämällä kumpikin yksin. Jos heillä olisi huollettavia, yksi heistä voisi saada kotitalousjohtajan aseman. Mutta vuonna 2013 IRS päätti, että saman sukupuolen parit voivat toimittaa sen sijaan liittovaltion yhteisen veroilmoituksen. Sen jälkeen kun saman sukupuolen avioliitto tuli lailliseksi koko maassa, palautuneiden parien määrä on lisääntynyt. Veropolitiikkakeskuksen mukaan yli 250 000 saman sukupuolen paria jätti yhteisen veroilmoituksen vuonna 2015.
Kuten muutkin parit, jos olet laillisesti naimisissa verovuoden loppuun mennessä, päiväsi, jolloin jäit yhdeksi henkilöksi, on ohi. Tämä tarkoittaa, että sinun on jätettävä naimisissa oleva veroilmoitus joko yhdessä tai erikseen. Ainoa tapa jättää sinkku on, jos olet parisuhteessa tai siviiliyhdistyksessä tai jos sinut erotetaan tuomioistuimen päätöksellä - vaikka et ole vieläkään eronnut laillisesti.
Avioliittobonus
Mutta mitä tällä on heidän veroihinsa? Vastasukuisilla, jotka ansaitsevat suunnilleen saman summan rahaa, ero saattaa olla minimaalinen. Mieti paria, jossa molemmat puolisot ansaitsevat 45 000 dollaria vuodessa verotettavaa tuloa tai yhteensä 90 000 dollaria. Jos he jättäisivät yhden veroilmoituksen vuodelle 2019, heidän verolaskunsa olisivat yhteensä 7484 dollaria - mikäli niissä ei ole lisävähennyksiä, veroja tai hyvityksiä ja vakiovähennyksiä. Todellinen veroaste puolisoa kohti on 8, 3% ja marginaaliveroaste 12%. Samalla verokannalla pari maksaa täsmälleen saman summan, jos he olisivat toimittaneet yhteisen paluun kiinnittymisen jälkeen.
Pariskunnat, joiden palkkaerot ovat suurempia, saavat usein avioliittobonuksen, koska he voivat keskimääräisesti laskea tulonsa. Progressiivisella verokoodillamme se usein riittää laittamaan suuremman tulonsaajan alempaan veroluokkaan.
Oletetaan, että yhdellä puolisolla on 70 000 dollaria verotettavaa tuloa ja toisella on 20 000 dollaria. Jos he jättäisivät itsensä verovelvollisiksi vuodelle 2019, he olisivat yhdessä velkaa 9 355 dollaria Uncle Samille. Mutta jos he suorittavat yhteisen paluun, heidän olisi maksettava vain 7 484 dollaria. Se säästää 1871 dollaria yksinkertaisesti siksi, että he yhdistävät tuotonsa.
Avioliiton rangaistus
Valitettavasti kaikki eivät hyöty verohetkellä sanomalla "minä teen". Naimisissa olosuhteissa voi joissain tapauksissa olla päinvastainen vaikutus. Kaksi korkean tulotason työntekijää, jotka antavat samanlaisia palkkoja, voivat joskus törmätä korkeampaan veroluokkaan. Ja jos heidän kokonaistulonsa ovat riittävän suuret, varakkaammat parit voivat laukaista Medicare-veron perustettu vuonna 2013. Aviopuolisoille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä, tämä on 0, 9% yli 250 000 dollarin ansioista.
Avioliitto ei kuitenkaan koske vain varakkaita. IRS voi rangaista myös vastasyntyneitä tuloja. Tämä johtuu siitä, että kummankin puolison tulojen summaaminen voi estää heidät ansaitulta tulohyvitykseltä (EIC) - veroetu, joka on suunnattu pienituloisille perheille. Myös tässä tapauksessa rangaistus tapahtuu, kun parit ansaitsevat suunnilleen saman määrän rahaa.
Alennetut ansaitsevat parit saattavat menettää verohyvityksen saamisen, jos he hakevat yhdessä.
Kuva 1. Useimmat vastasyntyneet saavat bonuksen ilmoittamalla naimisissa veronmaksajina. Jotkut pienituloisista ja korkean tulotason parit voivat tosiasiassa joutua avioliittoon, jos heidän tulot ovat samanlaiset.
Hakeminen yhdessä
Saman sukupuolen parit, kuten muutkin naimisissa veronmaksajat, voivat jättää asian kahdella tavalla. He voivat toimittaa palautuksen naimisissa arkistointihakemuksissa yhdessä tai naimisissa arkistointihakemuksissa erikseen.
Asiantuntijoiden mukaan parit hyötyvät suurimmasta osasta täyttämällä yhteinen paluu. He kykenevät keskimäärin laskemaan tulonsa tällä tavalla. Joten jos yksi henkilö ansaitsee huomattavasti enemmän kuin toinen, on mahdollista verohelpotusta. Lisäksi yhteisen 1040: n valmistuminen on yleensä paras tapa naimisissa oleville alentaa verotettavaa tuloaan.
Pari, joka aikoo kasvattaa lasta yhdessä, on ylimääräinen kannustin jättää yhteinen palautus. Esimerkiksi, se on ainoa tapa, jolla he voivat hakea hyvitystä tai poissulkemista kustannuksista, jotka aiheutuvat lapsen adoptoimisesta yhdessä. Ja se on ainoa lähestymistapa, jonka avulla veronmaksajat voivat saada verohyvityksen lapsi- ja huollettavana oleville lapsille. Pariskunnan tuloista riippuen he saattavat pystyä hakemaan hyvityksen, joka on korkeintaan 35% hyväksyttävistä menoistaan.
Muita käytettävissä olevia opintopisteitä ovat edellä mainitut EIC ja amerikkalaiset mahdollisuus- ja elinikäisen oppimisen opintopisteet (LLC), jotka molemmat helpottavat korkea-asteen koulutuksen kustannuksia.
Ja älä unohda itse jättämisen kustannuksia. Jos käytät kirjanpitäjää tai muuta veroammattilaista, joudut maksamaan vain yhden verolomakkeen laatimisesta kahden sijasta.
Arkistointi erikseen
Se ei tarkoita, että saman sukupuolen puolisoilla ei ole koskaan syytä jättää erikseen tietoja. Oletetaan esimerkiksi, että yksi puoliso haluaa vähentää moitteettomia sairaanhoitokustannuksia. Koska IRS sallii sinun jättää pois terveydenhuollon kulut, jotka ylittävät 10% mukautetusta bruttotulostasi, vähennyskelpoisuuden saaminen olisi selvästi helpompaa vain yhden henkilön tuloilla.
Lisäksi jättäessäsi yhteisen palautuksen olet puolison verovelvollinen. Joten voisit olla koukussa mahdollisten maksamatta jääneiden maksujen, ilmoittamatta jääneiden virheiden tai sakkojen varalta - vaikka toinen henkilö ansaitsisi koko vuoden rahaa tai suurimman osan siitä.
Pohjaviiva
Naimisissa saman sukupuolen pariskunnat kohtaavat nyt muiden puolisoiden ongelman: Onko arkistoida heidän 1040-lomakkeensa yhdessä vai erikseen. Vaikka yhdistetty paluu tarjoaa pienemmän verolaskun useimmissa tapauksissa, se ei haittaa numeron suorittamista molempiin suuntiin ennen lomakkeen lähettämistä IRS: lle. On myös hyödyllistä huomata, että IRS antaa sinun jättää muutetut palautukset jopa kolmeksi vuodeksi. Joten jos jätit ilmoituksen tavalla, joka ei ollut taloudellisesti eduksesi, saatat silti pystyä toimittamaan muutetun palautuksen ja saamaan sinulle maksettavat taloudelliset edut.
