Bitcoin on virtuaalinen valuutta, joka käyttää salaustekniikkajärjestelmää suojattujen siirtojen ja tallennuksen helpottamiseksi. Toisin kuin fiat-valuutassa, bitcoinia ei tulosta keskiosa, eikä sitä myöskään tueta. Bitcoineja syntyy ns. Kaivostoiminnalla - prosessilla, jossa jaetussa verkossa suuritehoiset tietokoneet käyttävät avoimen lähdekoodin matemaattista kaavaa bitcoinien tuottamiseen. Bitcoinien kaivamiseen tarvitaan todellinen korkean teknologian laitteisto ja tunteja tai jopa päiviä. Voidaan joko kaivoa bitcoineja tai ostaa niitä joltakin maksamalla käteisellä, luottokortilla tai jopa PayPal-tilillä. Bitcoineja voidaan käyttää kuten fiat-maailman valuuttaa ostamaan tavaroita ja palveluita.
Bitcoin on nyt listattu pörsseissä ja se on muodostettu pariksi johtavien maailman valuuttojen, kuten Yhdysvaltain dollarin ja euron, kanssa. Yhdysvaltain keskuspankki tunnusti bitcoinin kasvavan merkityksen ilmoittaessaan, että bitcoineihin liittyviä liiketoimia ja sijoituksia ei voida pitää laittomina. Alussa bitcoinin houkuttelevuus johtui osittain siitä, ettei sitä ollut säännelty ja sitä voitiin käyttää liiketoimissa verovelvoitteiden välttämiseksi. Bitcoinin virtuaalinen luonne ja sen yleismaailmallisuus vaikeuttavat myös seurantaa rajat ylittävissä liiketoimissa. Lisäksi hallitusviranomaiset ympäri maailmaa huomasivat pian, että bitcoin houkutteli mustia markkinoijoita, jotka voivat tehdä laittomia kauppoja. Bitcoinilla oli luonnollisesti mahdotonta kauan paeta veroviranomaisten tutkaa.
Veroviranomaiset ovat yrittäneet laatia bitcoineja koskevia säännöksiä ympäri maailmaa. Yhdysvaltain sisäinen tulohallinto (IRS) ja vastaavat muista maista ovat useimmiten samalla sivulla, kun on kyse bitcoinien hoidosta. IRS: n mukaan bitcoinia tulisi käsitellä omaisuuseränä tai aineettomana omaisuutena eikä valuuttana, koska sitä ei ole laskenut liikkeeseen maan keskuspankki. Bitcoinin kohtelu varoina tekee verovaikutuksista selkeät. Liittovaltion virasto ilmoitti heinäkuussa 2019 lähettävänsä varoituskirjeet yli 10 000 veronmaksajalle, jonka se epäilee "mahdollisesti ilmoittamatta tuloja ja maksavansa veroa virtuaalisen valuutan transaktioista tai ilmoittamatta liiketoimistaan asianmukaisesti". Se varoitti, että tulojen virheellinen ilmoittaminen voi johtaa sakkoihin, korkoihin tai jopa rikosoikeudellisiin syytteisiin.
IRS on pakollut kaikenlaisten bitcoin-tapahtumien ilmoittamisen riippumatta siitä, kuinka pienet. Siksi jokaisen yhdysvaltalaisen veronmaksajan on pidettävä kirjaa kaikista bitcoinien ostamisesta, myymisestä, sijoittamisesta tai käyttämisestä tavaroiden tai palveluiden maksamiseen (jota IRS pitää vaihtokaupana). Koska bitcoineja käsitellään varoina, jos käytät bitcoineja yksinkertaisiin liiketoimiin, kuten päivittäistavaroiden ostamiseen supermarketista, syntyy myyntivoittovero (joko pitkäaikainen tai lyhytaikainen sen mukaan, kuinka kauan olet pitänyt bitcoineja). Bitcoineista tulee seuraavia erilaisia liiketoimia, jotka johtavat veroihin:
- Myydään henkilökohtaisesti louhittuja bitcoineja kolmannelle osapuolelle.Myynnissä jollekin ostettuja bitcoineja kolmannelle osapuolelle.Käyttämällä bitcoineja, jotka on ehkä louhittu, ostaa tavaroita tai palveluita.Käytetään jokuilta ostettuja bitcoineja tavaroiden tai palveluiden ostamiseen.
Ensimmäinen ja kolmas skenaario edellyttävät bitcoinien louhintaa, henkilökohtaisten resurssien käyttöä ja niiden myymistä jollekin rahalle tai vastaavalle tavaran tai palvelun arvolle. Bitcoinien luopumisesta saatua arvoa verotetaan henkilö- tai yritystuloina sen jälkeen, kun kaivostoiminnasta aiheutuvat kulut on vähennetty. Tällaisia kuluja voivat olla bitcoinien louhintaan käytetyt sähkö- tai tietokonelaitteistot. Siten, jos joku voi kaivoa 10 bitcoinia ja myydä ne 250 dollarilla. Sinun on ilmoitettava 2500 dollaria verotettavana tulona ennen vähennyskelpoisia kuluja.
Skenaariot 2 ja 4 ovat enemmän kuin sijoitukset omaisuuserään. Oletetaan, että bitcoineja ostettiin 200 dollarilla jokaiselta, ja yhdestä bitcoinista luovuttiin vastineeksi 300 dollaria tai vastaavaa tavaroiden arvoa. Sijoittaja on saanut 100 dollaria yhdestä bitcoinista hallussapitojakson aikana ja houkuttelee myyntivoittoveroa (pitkäaikainen, jos sitä pidetään yli vuoden ajan, muuten lyhytaikainen) 100 dollarista, joka ansaitaan myymällä / vaihtamalla bitcoinia.
Jos bitcoineja pidetään alle vuoden ajan ennen myyntiä tai vaihtoa, sovelletaan lyhytaikaista myyntivoittoveroa, joka on yhtä suuri kuin yksilön tavanomainen tuloveroaste. Kuitenkin, jos bitcoineja pidettiin yli vuoden, sovelletaan pitkäaikaista myyntivoittoverokantaa. Yhdysvalloissa pitkän aikavälin myyntivoittoverokannat ovat 0% ihmisille 10–15%: n tavanomaisessa tuloverokannasta, 15% 25–35%: n veroluokassa olevilla ihmisillä ja 20% 39, 6: n verokannalla. % veroluokka. Näin ollen yksityishenkilöt maksavat veroja tavallista tuloverokantaa alhaisemmalla tasolla, jos he ovat pitäneet bitcoineja yli vuoden ajan. Tämä rajoittaa kuitenkin myös verovähennyksiä pitkäaikaisista pääomatappioista, joita voidaan vaatia. Pääomatappiot rajoittuvat vuoden aikana saatuihin kokonaistuottovoittoihin, joihin lisätään enintään 3000 dollaria tavanomaisista tuloista.
Bitcoinien verotus ja sen raportointi ei kuitenkaan ole niin yksinkertaista kuin miltä näyttää. Ensinnäkin bitcoinin käyvän arvon määrittäminen osto- ja myyntitapahtumissa on vaikeaa. Bitcoinit ovat hyvin epävakaita ja hinnat ovat valtavan heilahteluja yhdessä kaupankäyntipäivänä. IRS rohkaisee raportoinnin johdonmukaisuutta; jos käytät päivän korkeaa hintaa ostoksiin, sinun tulisi käyttää sitä myös myyntiin. Lisäksi usein kauppiaat ja sijoittajat voivat käyttää "ensin sisään, ensin ulos" (FIFO) tai "viimeinen sisään, ensin ulos" (LIFO) kirjanpitotekniikoita verovelvoitteiden vähentämiseksi. (Katso yksityiskohdat Bitcoin-verotuksen ja raportoinnin ongelmista Bitcoin-vero-oppaassa.)
