Olet todennäköisesti kuullut Enron- ja WorldCom-skandaaleista, mutta saatat olla kiinnostunut oppimaan historian vähemmän tunnetuista suurista petoksista. Vaikka viimeaikaiset yritysvirheet ovat ylittäneet kaikki nämä huijaukset, nämä aikaisemmat tapaukset mainitaan edelleen, koska jotkut johtivat suuriin muutoksiin kirjanpitäjän ammatissa ja uusien hallituksen lakien käyttöönottoon.
Amerikan pääomarahoitusyhtiö
Equity Funding Corporation of America (EFCA) aloitti henkivakuutusten myynnin 1960-luvun alkupuolella innovatiivisella kierroksella, joka yhdisti perinteisen henkivakuutuksen turvallisuuden ja osakerahastojen kasvupotentiaalin. Yhtiö myy sijoitusrahaston asiakkaalle, joka sitten lainaa rahastoa vastaan henkivakuutuksen ostamiseksi. Tämä strategia perustui siihen oletukseen, että sijoitusrahaston tuotto riittää vakuutusmaksujen maksamiseen.
Petos alkoi vuonna 1964, kun EFCA lykkäsi määräaikaa vuosikertomuksensa laatimiseksi ja julkaisemiseksi. Yhtiön uusi keskusyksikkö ei pystynyt tuottamaan tarvittavia numeroita ajoissa, ja yhtiön toimitusjohtaja Stanley Goldblum tilasi yrityksen tilinpäätökseen fiktiivisiä kirjanpito merkintöjä määräajan noudattamiseksi.
Goldblum ja muut EFCA: n työntekijät jatkoivat tätä petosta luomalla vääriä henkivakuutuksia tuottaakseen tuloja näiden aikaisempien väärien merkintöjen varmuuskopioimiseksi. Sitten yritys jälleenvakuutti nämä väärennetyt vakuutukset useiden muiden vakuutusyhtiöiden kanssa ja jopa väärentää joidenkin näiden olemattomien henkilöiden kuolemat.
Petos saavutti lopulta mammuttimittaisen mittasuhteen: kymmeniä tuhansia vääriä vakuutuksia ja lähes 2 miljardia dollaria tuloja olemattomia monivuotisen ajanjakson aikana. Yksi järkyttävä tekijä oli osallistuvien työntekijöiden määrä. Syyttäjät syyttivät onnistuneesti 22 henkilöä ja arvioivat, että 50 muulla yrityksen yrityksellä oli tietoa petoksesta.
Vuonna 1973 erotettu entinen työntekijä, joka oli erotettu, kertoi järjestelmästä Ray Dirksille, Wall Streetin analyytikolle, joka kattoi vakuutusalan. Dirks teki oman tutkimuksensa ja keskusteli sitten yrityksestä institutionaalisten sijoittajien kanssa, joista monet myivät osakekannan ennen petoksen saamista yleiseksi tiedoksi.
Asia on, että se johti uuden sisäpiirikauppaa koskevan laillisen ennakkotapauksen perustamiseen. Kun petokset tulivat julkisuuteen, arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC) epäonnistui Dirksistä 1934-luvun arvopaperipörssilain ja sisäpiirikaupan kieltävän säännön 10b-5 rikkomusten avustamisessa ja noudattamisessa. Dirks taisteli epäluottamuslauseella useiden muutoksenhakujen kautta aina korkeimpaan oikeuteen asti 1983. Tuomioistuin antoi lausunnon hänen puolestaan ja totesi, että rikkomusta ei tapahtunut, koska Dirksillä ei ollut uskottavia velvollisuuksia EFCA: n osakkeenomistajiin nähden eikä hän saanut väärin tai hankkia lainvastaisesti tiedot.
Jotkut pitävät EFCA: n petosta ensimmäisellä tietokonepohjaisella petoksella, koska väärentämisasiakirjojen luominen väärentämiskäytäntöjen varmuuskopioksi tuli niin hankalaksi, että yritys aloitti tietokoneiden käytön petoksen automatisoimiseksi.
Hullu Eddie
Crazy Eddie oli Antar-perheen johtama elektroniikan ja kodinkoneiden vähittäiskauppaketju, joka aloitti toimintansa yksityisenä yrityksenä 1960-luvulla. Sitä tuki edullinen hinta: "Hullu Eddie - hänen hinnat ovat hulluja!" Kerran kaikkialla mainokset julistettiin. Mutta Eddie ei ollut hullu niin paljon kuin laski ja jatkoi petosta, joka oli yksi pisin nykyaikana, kesti vuosina 1969 - 1987.
Petos alkoi melkein heti, kun Crazy Eddien johto ilmoitti yrityksen verotettavat tulot vähentämällä kassakauppaa, maksamalla työntekijöille käteisellä palkkaverojen välttämiseksi ja ilmoittamalla vääriä vakuutusvaatimuksia yrityksen kuljetusyhtiöille.
Ketjun kasvaessa koko Antar-perhe aloitti Crazy Eddien alkuperäisen julkisen ostotarjouksen suunnittelun ja supisti petoksia, jotta yritys näyttäisi kannattavammalta ja saisi korkeamman arvon julkisista markkinoista. Tämä strategia oli menestys ja Crazy Eddie julkistui vuonna 1984 8 dollarilla osakkeelta.
Crazy Eddie-saagan viimeinen vaihe alkoi listautumisannin jälkeen, ja sen taustalla oli halu kasvattaa voittoja, jotta osakekurssi voisi nousta korkeammaksi ja Antar-perhe voisi myydä omistuksensa ajan myötä. Nyt johto käänsi rasvaton kassavirta ja siirsi varoja salaisilta pankkitileiltä ja tallelokeroilta yrityksen kassaan, kirjaten käteisellä tuloja. Järjestelmään sisältyy myös kirjan väärentämisen lisääminen ja luominen sekä myyntien pienentäminen voittojen lisäämiseksi.
Petos paljastettiin vuonna 1987 sen jälkeen, kun Antarin perhe syrjäytettiin Crazy Eddieltä sijoitusryhmän onnistuneen vihamielisen haltuunoton jälkeen. Hullu Eddie limpsi vielä yhden vuoden ajan ennen likvidaatiotaan maksamaan velkojille.
Crazy Eddien toimitusjohtajalle Eddie Antarille syytettiin arvopaperipetoksista ja muista rikoksista, mutta hän pakeni ennen oikeudenkäyntiään. Hän vietti kolme vuotta piilossa, ennen kuin hänet kiinni Israelissa ja luovutettiin takaisin Yhdysvaltain Antarille. Kaksi muuta perheen jäsentä tuomittiin roolistaan petoksissa.
McKesson ja Robbins
McKesson & Robbins oli 1920-luvun puolivälissä toiminut huume- ja kemianteollisuusyritys, joka herätti Philip Musican huomion. Hän oli henkilö, jolla oli tyydyttävä menneisyys, joka sisälsi rikollisia tekoja ja useita vääriä nimiä.
Frank D. Costa -nimellä Musica tervehti Yhdysvaltojen kiellon tuloa vuonna 1919 perustamalla yrityksen, joka valmisti hiusvärin ja muita tuotteita, joissa oli korkea alkoholipitoisuus. Nämä tuotteet myytiin bootleggereille, jotka käyttivät alkoholia alkoholijuomien myyntiin asiakkaille.
Musica osti McKesson & Robbins vuonna 1924 nimellä F. Donald Coster ja kylvetti yrityksen perheenjäsenten kanssa ryöstämään yrityksen. Petos sisälsi vääriä ostotilauksia, liiallisia varastoja ja rahan määrän vähentämistä yrityksen myynnistä, ja petoksia tehtiin huolimatta siitä, että yhtiön tilintarkastajana oli Price Waterhouse. Kun huijaus lopulta havaittiin vuonna 1937, SEC totesi, että taseessa oli 19 miljoonaa dollaria kuvitteellista varastota - summa vastaa noin 285 miljoonaa dollaria nykyisissä dollareissa.
McKesson & Robbins-skandaalilla oli huomattava vaikutus kirjanpitoon ja se johti yleisesti hyväksyttyjen tilintarkastusstandardien (GAAS) hyväksymiseen, mukaan lukien käsite riippumattomasta tilintarkastuskomiteasta. Toinen muutos sisälsi sen, että tilintarkastajat tarkastavat henkilökohtaisesti varaston olemassaolon todentamiseksi.
Poyaisin tasavalta
Poyaisin petokset olivat suuri skandaali 1800-luvulla. Tämä petoksesta oli varmasti ymmärrettävämpi ja mielikuvituksellisin kaikista, koska tekijä Gregor MacGregor loi täysin kuvitteellisen maan.
MacGregor palveli Ison-Britannian armeijassa ja oli mukana useissa operaatioissa Amerikassa. Matkojensa aikana hän vieraili nykyisen Hondurasin ja Belizen rannikkoalueilla. MacGregor väitti saaneensa maa-avustuksen paikalliselta alkuperäisjohtajalta, ja palattuaan Lontooseen hän ilmoitti uuden Poyais-tasavallan maan.
MacGregor loi lipun, vaakunan, valuutan ja muut itsenäisen valtion liput, ja jatkoi sitten myydäkseen maata sijoittajille ja uudisasukkaille Lontoon markkinoilla. Hän laski liikkeeseen myös valtion velan, jota tuki tämän uuden kansakunnan lupaus, ja sai ihmiset muuttamaan sinne muuttamalla heijastavia tietoja pääkaupungista ja maaperän hedelmällisyydestä.
Ensimmäinen ryhmä uudisasukkaita saapui Poyaisiin vuonna 1823, ja eivät löytäneet mitään muuta kuin tiheää viidakkoa ja hylättyjä puuhuntoja. Muutaman seuraavan vuoden aikana saapui kolme muuta siirtolaisten lastikuormaa ja löysivät samanlaisen tilanteen. Sairaus ja nälkä kärsivät pian siirtomaalaisista, ja heistä lähes 200 kuoli.
Uutiset saapuivat lopulta Lontooseen ja viranomaiset pidättivät MacGregorin. Odotettaessa oikeudenkäyntiä hän pakeni Ranskaan ja yritti saman Poyaisin huijauksen ranskalaisille sijoittajille. MacGregor päätyi Venezuelaan, missä hän auttoi kansakuntaa itsenäisyystaisteluissa, ja äskettäin perustettu hallitus sai eläkkeensä ja kenraalimiehensä ponnisteluistaan.
Pohjaviiva
Kuten nyt tiedät, yrityspetoksilla on pitkä ja laaja historia. Joskus siinä hyödynnetään huipputeknologiaa ja ajankohtaisia tapahtumia. Mutta motivaatiot ovat yhtä vanhoja kuin aika: ahneus, ahkerisuus ja laiskuus.
