Mikä on tarpeeton kiinnostus?
Korottomat korot ovat korkoja, jotka luotonantajalaitos on kerännyt lainalle, mutta joita ei ole vielä kirjattu tuloiksi (tai tuloiksi). Sen sijaan se kirjataan alun perin velaksi. Jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti, ansaitsematon korko-osa on palautettava lainanottajalle.
Korottomia korkoja kutsutaan myös ansaitsemattomiksi alennuksiksi.
HAKU ALOITTAMATTOMASTI
Rahoituslaitosten kirjanpitoon kirjatut korot antolainauksen perusteella joko ansaitaan tai ansaitaan. Ansaittu korko, kuten nimestä voi päätellä, on korkotuotot, jotka ansaitaan tietyn ajanjakson ajan sijoituksista, jotka maksavat lainanantajalle säännölliset valtuutetut maksusarjat. Ansaitut korot voidaan tuottaa joukkovelkakirjalainoista korkomaksuilla, jotka maksetaan joukkovelkakirjojen haltijoille määrätyn ajan kuluttua.
Tarpeettomat korot on kerätty, mutta niitä ei kirjata tuloiksi (tai tuloiksi). Se kirjataan alun perin velaksi.
Kaikkia lainanantajan saamia korkoja ei ansaita. Useimmat luotonantajat ajoittavat lainamaksut kuukauden alussa. Korot, jotka lainanottajat maksavat lainanantajalle korvaamiseksi lainoista määräajaksi, edustavat korkotuloja lainanantajalle. Lainanottajan kuukauden alussa maksamat korot koskevat kuitenkin koko kuukauden lainanottokustannuksia, joten lainanantaja ei ole ansainnut korkoa. Oletetaan esimerkiksi, että lainanottaja suorittaa kunkin kuukauden ensimmäisenä päivänä tavallisen 1 200 dollarin maksunsa lainasta, jonka korko on 240 dollaria. 240 dollaria on lainanottajan kustannukset lainan käytöstä koko kuukauden ajan. Koska hän on maksanut korkoa ennakolta, luotonantajalaitos ei ansaitse 240 dollaria, koska lainan pääomaa ei ole maksettu riittävän kauan. Kaupan kirjaamiseksi kassatili veloitetaan (käteisvarojen lisäys) ja pääkirjassa ansaitsemattomat korkotulot hyvitetään. Tämä osoittaa, että pankki kirjaa tällaiset tulot, mutta tunnustaa korko-osan ansaitsemattomana.
Jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti, ansaitsematon osa on palautettava lainanottajalle. Oletetaan esimerkiksi, että lainanottaja ottaa 36 kuukauden lainan autosta. Jos hän maksaa takaisin koko lainan 30 kuukauden kuluttua, hänelle maksetaan 6 kuukauden korko takaisin. Tämän summan hän säästää maksamalla lainan ennenaikaisesti.
Korottomien korkojen poistot
Korottomat korot on kirjanpitomenetelmä, jota luotonantajalaitokset käyttävät käsittelemään pitkäaikaisia kiinteätuottoisia arvopapereita. Alun perin velaksi kirjattu ansaitsematon korko kirjataan lopulta tuloiksi lainaa antavan laitoksen kirjanpitoon lainan voimassaoloajan kuluessa ajan kuluessa ja korko ansaitaan. Tätä kirjanpitoprosessia kutsutaan ansaitsemien korkojen poistoiksi.
Ansaitsemalla ansaitsematta jäänyttä korkoa, osa tuloista kohdistetaan yhdelle kaudelle kerrallaan. Ennakkomaksun korkojen poistoa varten maksamattomat korkotulot tililtä debitoidaan ja korkotulot hyvitetään.
Laskematon korko
Tuottamattomat korot voidaan arvioida käyttämällä sääntöä, jota kutsutaan 78: n sääntöksi. 78-sääntö käsittelee ennalta laskettuja lainoja, toisin sanoen lainoja, joiden rahoituskulut lasketaan ennen lainan myöntämistä. 78-sääntöä käytetään laskemaan rahoituskustannusten tai korkojen määrä, joka palautetaan, jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti. Ansaitsemattoman koron kaava on:
Tutkimaton korko = F x
jossa F = kokonaisrahoitusmaksu = nx M - P
M = säännöllinen kuukausimaksu
P = alkuperäinen lainasumma
k = jäljellä oleva lainamaksujen lukumäärä nykyisen maksun jälkeen
n = alkuperäinen maksujen lukumäärä
Esimerkiksi lainanottaja ottaa 10 000 dollarin lainan autosta, joka maksetaan takaisin 48 kuukausieränä 310, 00 dollaria. Hän kuitenkin maksaa lainan takaisin 36 kuukauden kuluttua. Luotonantajan ansaitsemat korot voidaan laskea seuraavasti:
F = (48 x 310 dollaria) - 10 000 dollaria
F = 4880 dollaria
Tuottamattomat korot = 4880 dollaria x
Tuottamattomat korot = 4880 dollaria x (156/2352)
Tuottamattomat korot = 4880 dollaria x 0, 0663
Tuottamattomat korot = 323, 67 dollaria
