Sisällysluettelo
- Määritelmä veronmaksaja
- Veronmaksajien rikkoutuminen
- Yksittäiset Yhdysvaltain veronmaksajat
- Itsenäinen ammatinharjoittaja ja yksityinen haltija
- Kumppanuudet ja pienet yhteisöt
- Verot yrityksille
Määritelmä veronmaksaja
Veronmaksaja voi olla henkilö tai yritys, joka on velvollinen maksamaan veroja liittovaltion, osavaltion tai paikallishallinnolle. Sekä yksityishenkilöiden että yritysten verot ovat hallitusten ensisijainen tulolähde. Yhdysvalloissa yksittäisten veronmaksajien on yleensä arkistoitava ja maksettava sekä liittovaltion että osavaltioiden veroilmoitukset vuosittain. Yritysten on myös toimitettava vuosittaiset ilmoitukset, mutta yleensä suunniteltava ja maksettava säännölliset arvioidut veronmaksut ympäri vuoden.
Veronmaksajien rikkoutuminen
Yhdysvaltain verolaki on lain mukainen ja valvottu liittovaltion, osavaltioiden ja paikallishallintojen toimesta. Internal Revenue Service on ensisijainen hallintoelin, joka valvoo sekä yksityishenkilöiden että yritysten tuloverokoodia. Valtion ja paikalliset verovirastot vastaavat paikallisten verojen, kuten myyntiveron ja kiinteistöveron, täytäntöönpanosta ja täytäntöönpanosta. Sekä yksityishenkilöiden että yritysten on oltava tietoisia verovelvoitteistaan, koska tarvittavien verojen maksamatta jättäminen voi johtaa rangaistuksiin tai uusiin oikeustoimiin.
Avainsanat
- Veronmaksaja voi olla henkilö tai yritys, joka on velvollinen maksamaan veroja liittovaltion, osavaltion tai paikalliselle hallitukselle. Sekä yksityishenkilöiden että yritysten verot ovat hallitusten ensisijainen tulolähde. Yksilöillä ja yrityksillä on erilaiset vuotuiset tuloverovelvoitteet.
Yksittäiset Yhdysvaltain veronmaksajat
On olemassa erityiset kynnysarvot, jotka koskevat velvollisuutta maksaa vuosittaiset yksilölliset tuloverot Internal Revenue Service (IRS) ja valtion tuloosastoille. Liittovaltion kynnysarvo perustuu henkilön arkistointitilaan. Jokaisella valtiolla on myös omat kynnysarvot. Yksittäisten veronmaksajien tulee tarkistaa sekä liittovaltion että osavaltion kynnysarvot määrittääkseen ilmoitusvelvoitteensa tiettynä vuonna. Internal Revenue Service -julkaisu 501: Huollettajat, vakiovähennys ja arkistointitiedot tarjoavat liittovaltion vero-ohjeita yksittäisille veronmaksajille.
Yksilön arkistointitila vaikuttaa siihen, kuinka paljon veroa pidätetään palkkasummasta. Se on myös ensisijainen tekijä, joka vaikuttaa tietyn vuoden vuotuisiin verovelvoitteisiin. Siksi on tärkeää, että yksittäinen verovelvollinen säilyttää työnantajansa kanssa saman arkistointiaseman, jota aiotaan käyttää vuotuisessa veroilmoituksessa. Työntekijöiden pidättämislomakkeiden, kuten lomakkeen W-4, veroilmoitusaseman virheellinen ilmoittaminen voi johtaa liian suuriin tai liian pieniin pidätyksiin, jotka sovitetaan veroilmoitusaikana.
Yleensä avioliitto ja huollettavat (yleensä lapset) ovat kaksi asiaa, jotka kuvaavat veronmaksajan asemaa. Naimisissa yksilö voi halutessaan jättää erikseen tai yhdessä. Veronmaksajilla on myös mahdollisuus jättää leski, jos heidän puolisonsa on kuollut.
Henkilöt, joita ei tarvitse toimittaa vuosittaisia veroilmoituksia, kohtaavat verot silti jokapäiväisessä elämässään. Muut kuin tuloverot, verot kannetaan päivittäin ja vuosittain tavaroiden ja palveluiden myyntiverot ja kiinteistöverot, jotka on maksettava erikseen paikallishallinnolle. Myynti- ja kiinteistöverot vaihtelevat sijainnin mukaan.
Yksilölliset kynnysarvot
Kaikkia Yhdysvaltain kansalaisia ei tarvitse toimittaa liittovaltion veroilmoitusta ja osavaltion veroilmoitusta. Liittovaltion kynnykset veroilmoituksen jättämiselle on yksityiskohtaisempi alla olevan ilmoitustilan perusteella. Yksittäiset valtiot noudattavat samanlaisia tilavaatimuksia, mutta niillä voi olla erilaiset kynnysarvot. Jotkut ihmiset eivät ehkä tarvitse jättää veroilmoituksia ollenkaan. Jotkut ihmiset voivat hyötyä palautuksen jättämisestä, vaikka ne olisivatkin alle kynnysarvon, koska heille voidaan maksaa palautus sovellettavilla vähennyksillä ja hyvityksillä.
Yksittäiset veronmaksajat tarvitsevat sosiaaliturvatunnuksen veroilmoitusten jättämistä varten. Sosiaaliturvatunnukset saa sosiaaliturvahallinnosta. Sosiaaliturvatunnus toimii veronmaksajan tunnusnumerona, joten on tärkeää hankkia se, jos aiot olla verovelvollisia. Yleensä liittovaltion ja osavaltion verojen maksamiseen ei liity ikätasoa. Kaikkien henkilöiden, joiden brutotulot ovat kynnysarvoa korkeampia tai sitä korkeampia, tulee jättää veroilmoitus.
Yksittäisen verovelvollisen hakemustila pubista. 501.
Veronmaksaja katsotaan yksin, jos hän on naimaton, eronnut, rekisteröity kotimainen kumppani tai valtion lain mukaan laillisesti eronnut verovuoden viimeisestä päivästä. Kotitalouden pää tai leski ei kuulu verotuksessa "yksin" -luokkaan. Yksittäisillä henkilöillä on alhaisemmat tulorajat veroilmoitusvelvoitteille.
Kotitalouspää on yksin- tai naimaton veronmaksaja, joka maksaa vähintään 50 prosenttia kotitaloutensa ylläpidosta aiheutuvista kustannuksista ja asuu muiden pätevien perheenjäsenten kanssa, joille hän antaa tukea yli puolen vuoden ajan. Tämä tarkoittaa, että veronmaksajan on maksettava yli puolet kotitalouksien kokonaislaskuista, mukaan lukien vuokra tai asuntolaina, kiinteistölaskut, vakuutukset, kiinteistöverot, päivittäistavarat, korjaukset ja muut yleiset kotitalouskulut. Joitakin esimerkkejä kelpuuttavista perheenjäsenistä ovat huollettava lapsi, lastenlastenpoika, veli, sisko, isovanhempi.
Kaksi verovelvollista, jotka menivät avioliittoon verovuoden loppuun mennessä, voivat jättää veroilmoituksensa yhdessä. Kun jätetään avioliittohakemuksen alaisena, parit voivat kirjata tulot ja vähennykset samaan veroilmoitukseen. Yhteinen veroilmoitus tuottaa usein suuremman veronpalautuksen tai pienemmän verovelvollisuuden.
Avioliittorekisteröinti on parasta, jos vain yhdellä puolisolla on huomattavat tulot. Jos molemmat puolisot työskentelevät ja tulot ja eritellyt vähennykset ovat suuria ja hyvin epätasa-arvoisia, voi olla edullisempaa jättää erikseen.
Naimisissa olevat erikseen jättäminen on veroasema, jota käyttävät naimisissa olevat veronmaksajat, jotka päättävät kirjata tulonsa, vähennykset ja hyvitykset erillisiin veroilmoituksiin. Naimisissa olevat erikseen jättämät asiakirjat voivat olla houkuttelevia pariskunnille, joiden mielestä tulojen yhdistäminen työntää heidät suurempaan veroluokkaan kuin kumpikin heistä olisi, jos he jättäisivät hakemuksensa erikseen. Erilliseen hakemiseen voi liittyä veroetuja, kun yhdellä puolisolla on merkittäviä sairauskuluja, sekalaisia eriteltyjä vähennyksiä tai tiettyjä käytettävissä olevia hyvityksiä.
Tähän verovelvollisten ryhmään viitataan myös jäljellä olevana puolisona. Liittovaltion hyväksyttävän lesken tai lesken veroilmoituksen tila on saatavana kahden vuoden ajan leskeille ja leskeille, joilla on huollettavia heidän puolisonsa kuoleman jälkeen.
Yksittäiset veronmaksajat voivat valita yhden, kotitalouspäällikön, naimisissa arkistointihakemuksen yhdessä, naimisissa olevat erillishakemuksen tai lesken ikävuosittaisen tuloveroilmoituksen tekemistä varten.
Yksilölliset verokannat ja vakiovähennykset
Yksittäisiin veronmaksajiin, joiden on toimitettava vuosittainen liittovaltion veroilmoitus, sovelletaan seuraavia veroasteita ja tavanomaisia vähennyksiä vuodelle 2019, sellaisena kuin ne on ilmoitettu hakemusaseman mukaan.
Henkilökohtaiset verokannat - Verosäätiö.
Kaikilla yksittäisillä veronmaksajilla on oikeus seuraaviin aikataulun A vakiovähennyksiin:
Yksittäinen veronmaksaja Aikataulu Vakiovähennykset - Verosäätiö.
Lomake 1040
Nykyinen 1040-verolomake tekee ilmoittamisen helpoksi yksittäisille veronmaksajille yksinkertaisin palautuksin. Se kattaa puolet sivusta ja sitä voidaan kutsua postikorttirekisteröinniksi. Vaikka etusivua 1040 yksinkertaistetaan, monien veronmaksajien on kuitenkin liitettävä asiaankuuluvat lomakkeet tai aikataulut heidän tilanteestaan riippuen.
Yksityishenkilöiden verot yksityishenkilöille
Itsenäisinä ammatinharjoittajina tai itsenäisinä ammatinharjoittajina toimivien veronmaksajien on ehkä toimitettava C-luettelo 1040: llä. Aikataulu C on ensisijaisesti itsenäisten ammatinharjoittajien ja yrittäjien tuloslaskelma. Se sisältää 1099 tuloa. Nämä henkilöt voivat saada tiettyjä yritysvähennyksiä.
Kumppanuuksien ja muiden pienten yhteisöjen verot
Kumppanuussuhteet ja osakeyhtiöt ovat liiketaloudellisia yksiköitä, joilla on useampi kuin yksi omistaja. Nämä yksiköt muodostavat suuren osan pienistä yrityksistä Yhdysvalloissa. Muun tyyppiset pienet yhteisöt, joiden on ehkä harkittava vuotuista tuloveroilmoitusta, voivat olla rahastoja, kiinteistöjä ja päteviä yhteisyrityksiä.
Kumppanuuksia ja LLC: tä verotetaan yleensä parisuhteina. Liittovaltion verojen osalta kumppanuussuhteet tyypillisesti toimittavat lomakkeen 1065, joka on informatiivinen palautus K-1-raportoinnin kanssa ja joka siirtää verotettavan tulon tai tappion yksittäisille veronmaksajien omistajille. Siksi kumppanit maksavat myös veroja K-1-tuloistaan ja toimittavat tämän raportin 1040: lle, jolle sitten sovelletaan yksilöllisiä 1040 verokantoja.
Verot yrityksille
Yritykset suorittavat yleensä säännöllisiä arvioituja veronmaksuja ympäri vuoden. Nämä maksut sovitetaan yhteen vuotuisen veroilmoituksen kanssa. Useimmat yritykset jättävät lomakkeen 1120. Lomake 1120 toimii ensisijaisena veroilmoitusasiakirjana useimmille yrityksille, ja sitä voidaan verrata yksityishenkilöiden 1040: ään. Kuten 1040, myös lomake 1120 vaatii liitteenä olevat lomakkeet ja aikataulut yrityksen tilanteesta riippuen.
21%
Veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain mukaan yrityksillä on yleensä yksi verokanta ja se on 21%.
