Asiakkaat, jotka pyrkivät hajottamaan maallisen omaisuutensa monimutkaisella tai erityisellä tavalla, käyttävät usein eläviä rahastoja valituksi välineeksi. Nämä monipuoliset instrumentit voivat tarjota käyttäjille runsaasti etuja ja suojauksia, jotka varmistavat, että heidän taloudelliset toiveensa ja tarpeensa toteutetaan tehokkaasti heidän eläessään ja myös kuollessaan.
Peruutettavissa olevien rahastojen perustuslaki
Luottamus on määritelmänsä mukaan lakimiehen luoma oikeudellinen väline. Luottamus muistuttaa yritystä siinä mielessä, että se on erillinen yhteisö, joka voi omistaa, ostaa, myydä, hallita ja hallita kiinteistöä tietyn ohjejoukon mukaisesti. Sillä on oma verotunnus ja sitä voidaan verottaa erillisenä kokonaisuutena tai rakenteena läpikulkuinstrumenttina, joka siirtää kaiken rahasto-omaisuuden tuottaman verotettavan tulon luovuttajalle. Tämä pätee yleensä peruutettavissa oleviin rahastoihin, koska rahastojen verokannat ovat verolain korkeimpia.
Luottamukseen osallistuu tyypillisesti neljä osapuolta:
- Luotonantaja on henkilö, joka luo luottamuksen (maksamalla asianajajalle luonnoksen) ja rahoittaa sen sitten tallettamalla käteisvaroja tai varoja luottotilille. Aineelliset hyödykkeet nimitetään uudelleen vain rahastojen nimissä. Luotonantaja nimittää edunvalvojan valvomaan rahastoissa olevien varojen hallintaa ja noudattamaan kaikkia avunantajan kirjoittamien ohjeiden mukaisia ohjeita. Edunsaaja on kenen omaisuutta hoidetaan.Asianajaja tai toinen osapuoli, joka itse luo itse luottamusasiakirjan. Luovuttaja, edunvalvoja ja edunsaaja (ainakin ensisijainen edunsaaja) voivat monissa tapauksissa olla sama henkilö.
Kaikki rahastot ovat joko peruutettavissa tai peruuttamattomia. Entinen tyyppi antaa luvan myöntäjälle muuttaa sijoitusrahaston ohjeita, ottaa varat pois sijoitusrahastosta ja lopettaa sen. Peruuttamattomia rahastoja kutsutaan sellaisiksi, koska kukaan ei mistään syystä voi poistaa niiden sisälle asetettuja varoja. Niihin kirjoitettuja ohjeita ei myöskään voida muuttaa. Suurin osa peruutettavissa olevista rahastoista tunnetaan peruuttavina elävinä rahastoina, koska ne luodaan, kun myöntäjä elää edelleen.
Peruutettavissa olevien rahastojen edut ja haitat
Peruutettavissa olevat sijoitusrahastot voivat antaa rahoittajille mahdollisuuden hajauttaa omaisuus tavalla, joka olisi äärimmäisen vaikeata tehdä tahdolla. Kaikki varat, jotka on talletettu peruutettavissa rahastoihin, on ehdoitta vapautettu testamenttiprosessista, mikä voi huomattavasti yksinkertaistaa ja nopeuttaa kiinteistöjen suunnitteluprosessia. Rahastoihin sijoitetut varat on myös yleensä vapautettu velkojista ja oikeudellisista tuomioista, mikä voi olla valtava ero niille, jotka joutuvat menettämään oikeusjutun.
Lisäksi kaikki rahastoihin ja niiden varojen jakamiseen edunsaajille liittyvät toimet ovat ehdottoman luottamuksellisia, eikä niitä julkisteta testamenttituomioistuinten julkisessa arkistossa.
Heidän ensisijaisena haittanaan ovat todennäköisesti niiden kustannukset, koska jotkut rahastot voivat maksaa tuhansia dollareita luodakseen, jos ne ovat monimutkaisia tai jos käsitellään monimutkaisia aineettomia hyödykkeitä.
Tyypit peruutettavissa olevista rahastoista
On olemassa erityyppisiä peruutettavissa olevia rahastoja, jotka on suunniteltu vastaamaan tiettyjä tavoitteita. Ne sisältävät:
Hyväksytty terminaalikorko-omaisuus (QTIP): Tätä luottotyyppiä käytetään yleensä silloin, kun myöntäjä on eronnut ja avioinut uudelleen. Luovuttaja nimeää nykyisen puolison ensisijaiseksi edunsaajaksi, ja hän tulee käyttämään omaisuutta (kuten taloa) luottamuksen sisällä niin kauan kuin he asuvat. Omaisuus jaetaan sitten lapsille, jotka luovuttajalla oli edellisestä avioliitosta toisen puolison kuollessa.
Hyväntekeväisyysrahasto: On olemassa erityyppisiä hyväntekeväisyysrahastoja, joita käytetään lahjoittamaan suuret määrät omaisuutta hyväntekeväisyyteen sopivalla tavalla. On hyväntekeväisyysjäännöksiä ja hyväntekeväisyysjärjestöjä, ja myös hyväntekeväisyysyksiköitä. Kaikki nämä luottamustoimet antavat avunantajille mahdollisuuden tehdä huomattavia hyväntekeväisyysverovähennyksiä ja hyödyttävät myös hyväntekeväisyysasioita, joihin he uskovat.
Kannustava luottamus: Tämän tyyppinen luottamus voi palkita edunsaajia rahallisilla tai muilla kannustimilla, jos he täyttävät tietyt myöntäjän asettamat kriteerit. Tähän voi kuulua koulutuksen hankkiminen, naimisiin tietyntyyppinen henkilö tai muiden tavoitteiden saavuttaminen.
On olemassa myös muun tyyppisiä peruutettavissa olevia rahastoja, joiden tarkoituksena on vähentää varakkaiden rahoittajien kiinteistöveroja, suojata maata oikeusjuttuilta ja helpottaa Medicaidin viettämisstrategiaa.
Pohjaviiva
Peruutettavissa olevat sijoitusrahastot voivat saavuttaa monia tavoitteita ja tarjota monia etuja sekä rahoittajille että edunsaajille. Niitä voidaan käyttää tulo- ja kiinteistöveron alentamiseen ja todennäköisyyden välttämiseen. Niiden kustannukset voivat vaihdella niiden monimutkaisuuden ja käytetyn määrän mukaan. Lisätietoja peruutettavissa olevista rahastoista ja siitä, miten ne voivat hyötyä sinulle, käy Financial Planning Association -sivustolla osoitteessa www.fpanet.org.
