Mikä on karakterisointi?
Uudelleenluonnehdinta on IRA-muunnoksen kääntäminen, esimerkiksi Roth IRA: sta takaisin perinteiseksi IRA: ksi, yleensä paremman verokohteen saavuttamiseksi. Vuoden 2017 verovähennys- ja työllisyyslaki kielsi strategian uudelleenkehittämisestä Rothista takaisin perinteiseen IRA: han.
Uudelleenluonnehdinnat suoritettiin useimmiten sen jälkeen, kun oli siirrytty perinteisestä yksilöllisestä eläketilistä (RRA) Roth IRA: ksi, vaikka ne voisivat mennä myös toisinpäin. Perinteinen Roth-muuntaminen, joka tunnetaan myös nimellä "siirtyminen", voi johtaa merkittävään ja odottamattomaan verotaakkaan - niin paljon, että muutoksen tehnyt henkilö voi päättää kumota sen, mikä johti uudelleenmääritykseen.
Uudelleenmäärityksissä oli useita tärkeitä Internal Revenue Service (IRS) -menettelyjä ja määräaikoja, joista on oltava tietoinen. Koska monien vuoden 2017 verolain säännösten velvoitettiin päättymään verovuonna 2026, tässä tekstissä kuvataan, miten uudelleenmäärittelyt ovat toimineet, mikäli optio palaa tulevaisuudessa.
Avainsanat
- Uudelleenluonnehdinta on prosessi, jolla Roth IRA muutetaan takaisin perinteiseksi IRA: ksi parempaa verokohtelua varten. Uudelleenluonnehdintaprosessi kiellettiin vuonna 2017 verovähennys- ja työllisyyslailla. Monen tyyppiset eläketilit onnistui muuntaa Roth IRA: ksi. Näihin sisältyi 401 (k) s, YKSINKERTAISET IRA: t, 403 (b) ja SEP IRA: t. Havainnointi antoi mahdollisuuden vähentää verovelkaa Roth IRA -muunnoksesta. Se tarjosi joustavuuden verovelvollisuutesi määrittämiseksi edelliseltä vuodelta ja antoi aikaa päättää suotuisasta verokohteesta.
Kuinka recharacterization toimii
Kun puhutaan IRA: sta, uudelleenmääritykset ja muutokset ovat olennaisesti vastakkaisia toimia. Muuntamisella tarkoitetaan omaisuuden ottamista perinteisessä IRA: ssa - tai vastaavassa tyyppisessä eläketilillä, joka sisältää ennen veroja edeltäviä dollareita - ja siirtämistä Roth IRA: ksi. Uudelleenkehitys kääntää muunnoksen (tai siirtymisen). Kummassakin toiminnassa verotuksellisilla näkökohdilla on merkitystä.
Määräaika perinteisen IRA: n (tai muun eläkesuunnitelman) uudelleenmuokkaamiseksi Roth IRA -muunnokseksi oli pidennetty verotuksen määräaika 15. lokakuuta. Tämän määräajan noudattaminen tarkoitti sitä, että voit käsitellä mitä tahansa rahoitusta perinteisen IRA-maksuosuutena (ei verotettua).
Esimerkiksi, jos muutat vuonna 2019, sinulla olisi pitänyt suorittaa uudelleenmääritys 15. lokakuuta 2020 saakka. Voit myös muuttaa ja lähettää uuden veroilmoituksen, jos olet jo ilmoittanut veroja muuntamisvuodelta. Uudelleenmäärittelyn aikana sinun on odotettava joko 30 päivään tai seuraavaan kalenterivuoteen (sen mukaan kumpi oli pidempi) siirtyäkseen uudelleen Roth IRA: hon.
IRS-muodon 8606 täyttäminen vaadittiin uudelleenmäärittelyyn. IRS toimitti useita resursseja IRA: n uudelleenmäärittelyistä, kuten lomakkeen 8606 tietosivu, usein kysytyt kysymykset uudelleenmäärityksistä ja ohjeet lomakkeelle 8606.
Karakterisointi ja muuntamiset
Eläketilit, jotka olivat kelvollisia muuntamaan Roth IRA: ksi, sisälsivät seuraavat:
- Perinteinen IRARollover IRA401 (k) suunnitelma entiseltä työnantajalta403 (b) suunnitelma entiseltä työnantajalta457 (b) suunnitelma entiseltä työnantajaltaSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Yhden edellä mainitun ennen veroja edeltävän tilin muuntaminen loi verotettavan tapahtuman, mikä tarkoittaa, että muunnetut varat on sisällytettävä verovelvollisen verotettavaan bruttotuloon. Tämä esitteli useita verosuunnittelupäätöksiä, kuten sen, oliko järkevää tehdä muuntaminen monien vuosien ajan vai odottaa vuoteen, jonka olit todennäköisesti alemmassa veroluokassa.
Roth IRA -muutokseen siirtymisen lisäys lisäsi joustavuutta jakelujen ottamisessa. Koska Roth IRA: t rahoitetaan jo verotettuina dollareina, ei vaadita vähimmäisjakoja, jotka voivat vaikeuttaa verosuunnittelua myöhemmin elämässä. Roth IRA -muutos varmisti myös, että eläkeläisen ei tarvitse huolehtia mahdollisista liittovaltion veronkorotuksista myöhemmin.
