Mikä on liputusjärjestelmä?
Laskujärjestelmä on vilpillinen käytäntö, joka sisältää myyntisaamisten muuttamisen varastetun käteisvarojen piilottamiseksi. Menetelmään sisältyy myöhempien saatavien maksaminen tapahtumasta (esimerkiksi myynti) ja sen käyttäminen varkauden kattamiseen. Toisesta transaktiosta saatavat katetaan kolmannella transaktiolla olevalla rahalla jne.
Kuinka havaita lappamisohjelmat
Lastausjärjestelmä voidaan havaita jäljittämällä, miten kassakuitit on sovellettu asiakastilille. Jos on todisteita siitä, että kassatuloja käytetään rutiininomaisesti väärille asiakastileille, todennäköisesti käynnissä on aktiivinen laskutusjärjestelmä.
Toinen osoitus laskutusjärjestelmästä on työntekijä, joka kieltäytyy käyttämästä ansaitsemiaan loma-aikoja. Tämä johtuu siitä, että niputtaminen vaatii, että lapperi (petokseen joutunut henkilö) on mukana joka päivä, joten hän ei voi käyttää lomaa. Yksi varoitusmerkki merkinnästä laskusta on myyntisaamisten ikääntymisen lisääntyminen. Vetävä malli voi vain väliaikaisesti piilottaa varkauden. Ennemmin tai myöhemmin pula näkyy ja kirjataan tappioksi.
Leikkausjärjestelyt tapahtuvat tyypillisesti pienemmissä yrityksissä, joissa vain yksi henkilö voi käsitellä kassakuitteja ja asiakaslaskutusta.
Kuinka estää kaatamalla järjestelmiä
Yritykset voivat estää liputusjärjestelmien tekemisen seuraavasti:
- Kassa- ja laskutusvelvoitteiden erottaminen (kutsutaan tehtävien erottamiseksi) Joku muu kuin kassavirkailija valitaan toimittamaan tiliotteita asiakkaille (Asiakkaat ovat tietoisia maksamistaan, joten heidän pitäisi pystyä havaitsemaan tiliin liittyvät väärät maksut tai havaitsemaan että tiettyjä maksuja ei koskaan suoritettu.) Ota yhteyttä asiakkaisiin ja tiedustele, onko he saaneet yritykseltä kuukausittaisia lausuntoja (Kuka petoksen tekijä voi, sieppaa lausunnot ennen kuin ne postitetaan.) Tarkasta kassavastaanottotapahtumat säännöllisin väliajoin. perustaPyydä kaikkia työntekijöitä ottamaan loma-aikansa poikkeuksettaSelaa luottomuistioiden käyttöä seuraamalla (Petosten tekijä voi yrittää lopettaa lappisotilanteen kirjaamalla saataville puuttuvien varojen määrän.) Merkitse kaikki sekit lause "Vain talletus", jotta työntekijät eivät voi tallettaa näitä sekkejä omalle tililleen.Onko asiakkaat maksavat suoraan lukituslaatikkoon, niin että käteinen Työntekijät eivät voi siepata ja varastaa
Esimerkki laskujärjestelmästä
Oletetaan, että yritys saa 150 dollaria maksusta, mutta kirjanpitäjä siirtää sen henkilökohtaiseen tilille. Varkauden piilottamiseksi toimihenkilö soveltaa toista saapuvaa saatavaa, esimerkiksi 200 dollaria, ensimmäiseen saamiseen. Jäljelle jää 50 dollarin jäljellä oleva summa käytettäväksi toiseen saamiseen ja 150 dollaria siitä vielä maksetaan. Virkailija jatkaa peräkkäisten myyntien rahojen allokointia (rengastamista) aiemmille saamisille, joten myymälän kirjanpito ei paljasta eroa.
