Maksut yksinkertaiselle työntekijäeläkkeelle (SEP) IRA: lle ovat työnantajille verovähennyskelpoisia, mutta vuosittain suoritettavien maksujen ja vähennysten enimmäismäärä on rajoitettu.
Yritys voi tehdä verovapaita maksuja henkilökohtaiseen eläketilille jokaiselle työntekijälleen. SEP-rahoitusta rahoittaa yksinomaan työnantaja käyttämällä verovähennyskelpoisia dollareita. Vuodesta 2019 työnantajat voivat maksaa jopa 25% työntekijän korvauksista, kunhan vakuutusmaksut eivät ylittäneet 56 000 dollaria. Tämä nousee 57 000 dollariin vuonna 2020.
Avainsanat
- Työnantajat voivat vähentää maksut työntekijän yksinkertaisesta työntekijäeläkkeestä (SEP), mutta vain tietyissä rajoissa. SEP-IRA: n perustavat yritysomistajat voivat saada enintään 500 dollarin verohyvityksen vuodessa.SEP-maksut ja ansiot ovat pidetään SEP-IRA: ssa ja voidaan peruuttaa milloin tahansa, jollei perinteisiin IRA: iin asetetuista yleisistä rajoituksista muuta johdu.
Mikä on SEP-IRA?
SEP-IRA on eräänlainen perinteinen IRA, joka on tarjolla itsenäisille ammatinharjoittajille, freelancereille ja pienyritysten omistajille. Työntekijät eivät voi osallistua SEP: hen, jonka palveluksessa oleva yritys avaa heille.
Työnantajan suorittamat maksut jokaisesta tukikelpoisesta työntekijästä on perustuttava vain 2019 ensimmäisen korvauksen 280 000 dollariin, ja sen on oltava sama prosenttiosuus korvauksesta jokaiselle työntekijälle. Työnantajien ei tarvitse tehdä vuosittaisia maksuosuuksia. Osallistuessaan näihin suunnitelmiin työnantajien on kuitenkin osallistuttava kaikkien osallistujien SEP-IRA-arvioihin, jotka tosiasiallisesti suorittivat henkilökohtaisia palveluja vuoden aikana, jolle maksut suoritetaan. Tämä pätee jopa työntekijöihin, jotka kuolevat tai irtisanoutuvat ennen vakuutusmaksujen suorittamista.
Lisäksi SEP-yrityksen aloittavat yritysomistajat voivat saada enintään 500 dollarin verohyvityksen vuodessa kolmen ensimmäisen vuoden ajan, jolloin SEP-tili on avoinna.
Työnantajat voivat maksaa jopa 25% työntekijän vuotuisesta bruttopalkasta ja itsenäiset ammatinharjoittajat 20% oikaistuista itsenäisten ammatinharjoittajien vuosituloista.
Mikä on kelpoisuus työnantajan SEP: hen?
Vuodesta 2019 työnantajat voivat perustaa SEP: n. Kun tällainen suunnitelma on olemassa, kaikki työntekijät on otettava mukaan, jos he ovat:
- 21-vuotias tai vanhempiOn työskennellyt työnantajan parissa vähintään kolme viidestä viimeisestä vuodestaParannut yrityksellesi vähintään 600 dollaria ansiotuloja yrityksestäsi vuodeksi
Työnantaja voisi asettaa alempia ikä- tai lyhyempiä vaatimuksia pätevyyden hankkimiseksi kuin edellä luetellut, mutta heidän on vähintään täytettävä yllä olevat vaatimukset. IRS tarjoaa seuraavan esimerkin (päivämäärät on muutettu):
"Työnantaja X ylläpitää kalenterivuoden SEP: tä. SEP: n mukaiset kelpoisuusvaatimukset ovat: Työntekijän on suoritettava palvelu vähintään kolmessa välittömästi edeltävästä viidestä vuodesta, täytettävä 21 vuotta ja ansaittava vähimmäiskorvaus kuluvana vuonna. Bob työskenteli Työnantaja X: lle koulun kesätaukoilla vuosina 2016, 2017 ja 2018, mutta ei koskaan enemmän kuin 34 päivää vuodessa. Heinäkuussa 2019 Bob täytti 21. Elokuussa 2019 Bob aloitti työnantajan X: n palveluksessa kokopäiväisesti., ansaitsee 30 000 dollaria vuonna 2019. Bob on kelpoinen työntekijä vuonna 2019, koska hän on täyttänyt alaikärajan, työskennellyt työnantajan X palveluksessa kolmella viidestä edellisestä vuodesta ja täyttänyt vähimmäiskorvausvaatimuksen vuodeksi 2019."
IRS-sääntöjen mukaan henkilöille, jotka eivät ole itsenäisiä ammatinharjoittajia, SEP-maksujen määrittämiseen käytetty korvaus sisältää seuraavat:
- Palkat, kärjet ja muut korvaukset työnantajalta, joilta 3401 (a) §: n nojalla pidätetään tulovero, Sisäisen tulolain 6051 (a) (8) mukaiset määrät, mukaan lukien SIMPLE IRA -suunnitelman perusteella suoritettavat valinnaiset maksut 457-järjestelyn perusteella lykätty korvaus.
Korvaukseen ei sisälly määrät, jotka on lykätty osaston 125 mukaiseen kahvila-suunnitelmaan.
Osallistumisaika ja peruutukset
Määräaika SEP-IRA-suunnitelman laatimiselle ja maksuosuuksien tekemiselle on työnantajan veroilmoituksen, mukaan lukien pidennykset, jättämisen määräaika. Kiinnitysmaksut eivät ole sallittuja SEP-IRA-hankkeissa, koska ne tekevät pikemminkin yksityishenkilöt kuin työnantajat.
SEP-maksut ja tulot pidetään SEP-IRA: issa, ja ne voidaan peruuttaa milloin tahansa perinteisille IRA: ille asetettujen yleisten rajoitusten mukaisesti. Irtisanominen on verotettava vastaanottavana vuonna. Jos osallistuja tekee vetäytymisen ennen 59½-vuotiaita, 10%: n lisävero peritään yleensä. SEP: n maksut ja ansiot voidaan siirtää verovapaasti muille IRA: lle ja eläkesuunnitelmalle.
