Rahastovarojen verotus
Kuolema ja verot. Nämä ovat kaksi asiaa, jota et voi välttää elämässä. Vaikka on olemassa tapoja minimoida verovaikutus, et todellakaan voi saada verottajaa selästäsi. Käytännössä kaikkea mitä koskemme, verotetaan tuloista tuloihin osakkeiden ja kiinteistöjen myynnistä saatuihin voittoihin, jopa omaisuuteen, jonka saamme kiinteistöstä. Sama voi päteä rahastoihin, joilla on yhteys sekä kuolemaan että veroihin. Mutta kuinka tällaisia kiinteistötyökaluja verotetaan ja mitä ne ovat? Lue lisätietoja näistä ajoneuvoista ja siitä, kuinka niistä ilmoitetaan Internal Revenue Service (IRS).
Avainsanat
- Rahastosta edunsaajalle jaettavan määrän katsotaan ensin olevan kuluvan vuoden tuloista, sitten kertyneestä pääomasta. Tästä määrästä saatuja myyntivoittoja voidaan verottaa joko rahastoon tai edunsaajaan. Jos tulot tai vähennys ovat osa pääoman muutosta tai osa omaisuuden jakokelpoisia tuloja, silloin tuloverot maksetaan rahasto, eikä niitä siirretä edunsaaja. K-1-aikataulu hajautettujen summien verotusta varten syntyy luottamuksesta ja luovutetaan IRS: lle.
Mikä on rahasto?
Rahastot ovat kiinteistöjen suunnittelussa käytettäviä työkaluja, ja ne on perustettu auttamaan varallisuuden keräämisessä tuleville sukupolville. Perustamisestaan lukien rahasto muuttuu oikeushenkilöksi, jolla on joko omaisuutta tai muita varoja, kuten rahaa, arvopapereita, henkilökohtaisia tavaroita tai näiden yhdistelmiä henkilön, kansan tai ryhmän nimissä. Luottoa hallinnoi edunvalvoja, riippumaton kolmas osapuoli, jolla ei ole suhdetta myöntäjään - luottamushenkilöön - tai edunsaajaan.
Rahastorahastot voivat olla sekä peruutettavissa että peruuttamattomia - kaksi päätyyppiä rahastoissa. Peruuttamiskelpoinen luottamus, jota kutsutaan myös eläväksi luottamusrahaksi, omistaa avunantajan omaisuuden, joka voidaan sitten siirtää kaikille edunsaajille, jotka avunantaja nimittää heidän kuolemansa jälkeen. Mutta muutokset luottamukseen voidaan tehdä, kun myöntäjä on edelleen elossa. Toisaalta peruuttamatonta luottamusta on vaikea muuttaa, mutta siinä vältetään kaikki todistajaan liittyvät kysymykset.
Muun tyyppisiin rahastoihin kuuluvat muun muassa seuraavat:
- Sokeat sijoitusrahastotTyökelpoiset sijoitusrahastotAvioliittorahastotTestamenttiluotot
Rahastojen verotus
Rahastoja verotetaan eri tavalla, riippuen rahastojen tyypistä. Luottamustoimintaa, joka jakaa kaiken tulonsa, pidetään yksinkertaisena luottamuksena, muuten luottamuksen sanotaan olevan monimutkainen. Tuloista, jotka jaetaan edunsaajille, vähennetään verovähennys. Tällöin edunsaaja maksaa tuloveroa veronalaisesta määrästä eikä rahastosta.
Rahastoja verotetaan eri tavoin monien muuttuvien tekijöiden mukaan.
Tuensaajalle jaettavan määrän katsotaan olevan ensin kuluvan vuoden tuloista, sen jälkeen kertyneen pääoman perusteella. Tämä on yleensä alkuperäinen lisäys myöhemmin ja on tuloja, jotka ylittävät jaetun määrän. Tästä määrästä saatavia myyntivoittoja voidaan verottaa joko rahastoon tai edunsaajaan. Kaikki edunsaajalle ja sen hyväksi jaetut määrät verotetaan heille siltä osin kuin jako vähennetään rahastoista.
Jos tulot tai vähennys ovat osa pääoman muutosta tai osa omaisuuden jakokelpoisia tuloja, silloin tuloverot maksetaan rahasto, eikä niitä siirretä saajalle. Peruuttamaton luottamus, jolla on harkintavalta määrien jakamisessa ja jolla on voitto, maksaa luottamusvero, joka on 3 011, 50 dollaria plus 37% yli 12 500 dollarin ylityksestä.
Luottamustulon ilmoittaminen
Aikataulu K-1 on muoto, jota käytetään moniin eri tarkoituksiin. Luottamusrahaston tapauksessa jaksotetut määrät, jotka ovat luoneet, verotetaan ja luovutetaan IRS: lle. IRS puolestaan toimittaa asiakirjan edunsaajalle veron maksamiseksi, minkä jälkeen rahasto täyttää lomakkeen 1041, jotta määritetään tulonjakovähennys, joka myönnetään jaetulle määrälle.
