Mikä on työntekijän osakeosto-suunnitelma?
Työntekijöiden osakeosto-suunnitelma (ESPP) on yrityksen johtama ohjelma, jossa osallistuvat työntekijät voivat ostaa yrityksen osakkeita alennettuun hintaan. Työntekijät osallistuvat suunnitelmaan palkkalaskennalla, joka muodostuu tarjouspäivän ja ostopäivän välillä. Ostopäivänä yritys käyttää työntekijän kertymiä varoja ostamaan osakkeita yrityksestä osallistuvien työntekijöiden puolesta.
Avainsanat
- ESPP on ohjelma, jossa työntekijät voivat ostaa yrityksen osakkeita alennettuun hintaan. Työntekijät tekevät maksuosuuksia palkkalaskennalla, joka rakentuu ostopäivään asti. Joissakin tapauksissa alennus voi olla jopa 15%.
Työntekijöiden osakeosto-suunnitelmien (ESPP) ymmärtäminen
Työntekijöiden osakeosto-ohjelmissa yrityksen osakkeiden diskonttokorko riippuu tietystä järjestelystä, mutta voi olla jopa 15% alhaisempi kuin markkinahinta. ESPP: llä voi olla ”takaisin taaksepäin” -säännös, jonka avulla suunnitelma voi käyttää osakkeen historiallista päätöskurssia. Tämä hinta voi olla joko osakeannin päivämäärä tai ostopäivä - usein sen mukaan, kumpi arvo on alhaisempi.
Pätevä Vs. Ei-pätevät suunnitelmat
ESPP: t luokitellaan kahdella tavalla: pätevä ja ei pätevä. Pätevät suunnitelmat vaativat osakkeenomistajien hyväksynnän ennen toteutusta, ja kaikilla suunnitelman osallistujilla on yhtäläiset oikeudet suunnitelmassa. Pätevän ESPP: n tarjousaika ei voi olla pidempi kuin kolme vuotta, ja sallitulle enimmäishinta-alennukselle on rajoituksia. Ei-pätevään suunnitelmaan ei sovelleta niin monta rajoitusta kuin pätevään suunnitelmaan. Ei-hyväksytyillä suunnitelmilla ei kuitenkaan ole veroetuja verojen jälkeisistä vähennyksistä, joita pätevät suunnitelmat tekevät.
Tärkeät päivämäärät
Osallistuminen ESPP-yhtiöön voi alkaa vasta tarjousajan alkamisen jälkeen. Tämä ajanjakso alkaa tarjouspäivänä ja tämä päivä vastaa optio-ohjelmien myöntämispäivää. Ostopäivä merkitsee palkanlaskennan vähennysjakson loppua. Joillakin tarjousaikoilla on useita ostopäivämääriä, jolloin osake voidaan ostaa.
kelpoisuus
ESPP: t eivät yleensä salli henkilöiden, jotka omistavat yli 5% yhtiön osakkeista, osallistumista. Usein on olemassa rajoituksia estää työntekijöitä, jotka eivät ole työskennelleet yrityksessä määrätyn ajan - usein yhden vuoden. Kaikilla muilla työntekijöillä on yleensä mahdollisuus, mutta ei velvollisuutta, osallistua suunnitelmaan.
Avainluvut
Työntekijät ilmoittavat hakemusjakson aikana palkasta vähennettävän ja suunnitelmalle maksettavan summan. Tätä voidaan rajoittaa prosentuaalisesti. Lisäksi Internal Revenue Service (IRS) rajoittaa maksettavan kokonaissumman dollariksi 25 000 dollaria kalenterivuodessa. Useimmat ESPP: t myöntävät työntekijöille jopa 15%: n hinnanalennuksen.
Mielenlaatuja
ESPP: n verotussäännöt ovat monimutkaiset. Yleisesti ottaen ehdot täyttäviä verotuksia verotetaan osakkeiden myyntivuoden aikana. Kaikki alkuperäiseen osakekurssiin tarjotut alennukset verotetaan tavanomaisina tuloina, kun taas jäljellä olevaa voittoa verotetaan pitkäaikaisena myyntivoitona. Täsmättömät sijoitukset voivat johtaa siihen, että koko voittoa verotetaan tavanomaisella tuloverolla.
