Mitkä ovat lyhytaikaiset velat?
Yhtiön lyhytaikaiset velat koostuvat lyhytaikaisista rahoitusvelvoitteista, joiden erääntymisaika on tyypillisesti vuoden sisällä. Lyhytaikaiset velat voisivat myös perustua yrityksen toimintasykliin, joka on aika, joka tarvitaan varastojen hankkimiseen ja muuntamiseen myyntiin. Lyhytaikaiset velat on lueteltu taseessa vastuut-osiossa ja maksetaan yrityksen liiketoiminnan tuotoista.
Alla tarjoamme luettelon ja esimerkkejä yleisimmistä lyhytaikaisista veloista, jotka löytyvät yrityksen taseista.
Avainsanat
- Yrityksen lyhytaikaiset velat koostuvat lyhytaikaisista rahoitusvelvoitteista, joiden erääntymisaika on tyypillisesti yhden vuoden sisällä. Lyhytaikaiset velat luetellaan taseessa ja maksetaan yrityksen liiketoiminnan tuottoista. Esimerkkejä lyhytaikaisista veloista ovat ostovelat, lyhytaikaiset velat, siirtovelat ja maksettavat osingot.
Kuinka nykyiset velat toimivat
Kunkin yrityksen lyhytaikaiset velat voivat vaihdella jonkin verran toimialasta tai toimialasta riippuen. Analyytikot, kirjanpitäjät ja sijoittajat käyttävät lyhytaikaisia velkoja arvioidakseen, kuinka hyvin yritys pystyy täyttämään lyhytaikaiset taloudelliset velvoitteensa.
Lyhyesti sanottuna yrityksen on tuotettava riittävästi tuloja ja kassaa lyhyellä aikavälillä nykyisten velkojensa kattamiseksi. Seurauksena on, että monet taloudelliset suhdeosuudet käyttävät laskelmissaan lyhytaikaisia velkoja selvittääkseen, kuinka hyvin tai kuinka kauan yritys maksaa ne. Alla on luettelo usein nähtyistä lyhytaikaisista veloista.
Ostovelat
Ostovelat (AP) ovat yrityksen lyhytaikaisia velkasitoumuksia velkojilleen ja toimittajilleen. Se näkyy taseessa lyhytaikaisten velkojen alla. Ostovelat edustavat toimittajille tai myyjille maksettavien laskujen kokonaismäärää.
Tyypillisesti myyjät tarjoavat asiakkaalle 15, 30 tai 45 päivän maksuajan, eli ostaja vastaanottaa tarvikkeet, mutta voi maksaa ne myöhemmin. Nämä laskut kirjataan myyntisaamisiin ja toimivat myyjältä lyhytaikaisena lainana. Antamalla yritykselle aikaa maksaa lasku, yritys voi tuottaa tuloja tarvikkeiden myynnistä ja hallita kassavaransa tehokkaammin.
Ihannetapauksessa toimittajat haluaisivat lyhyemmät ehdot, jotta heille maksetaan ennemmin kuin myöhemmin - auttaen käteisvarojensa tarpeessa. Toimittajat menevät niin pitkälle, että tarjoavat yrityksille alennuksia maksamiseen ajoissa tai aikaisin. Toimittaja voi esimerkiksi tarjota ehdot 3%, 30, netto 31, mikä tarkoittaa, että yritys saa 3% alennuksen 30 päivän tai sitä aikaisemmasta maksamisesta ja velkaa koko summan 31 päivää tai myöhemmin.
Toisaalta yritykset saattavat käyttää ostovelkoja keinona kasvattaa käteisvarojaan. Yritykset voivat yrittää pidentää toimittajille velkojen maksamiseen tarvittavia ehtoja tai aikaa, jotta voidaan kasvattaa heidän kassavirtaansa lyhyellä aikavälillä.
Siirtovelat
Siirtovelat ovat kustannuksia, jotka kirjataan kirjanpitoon, mutta jotka on vielä maksettava. Siirtovelat käyttävät suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää, eli kulut kirjataan silloin, kun ne ovat syntyneet, ei silloin, kun ne maksetaan.
Siirtovelat on lueteltu taseen lyhytaikaisia velkoja -osiossa, koska ne edustavat lyhytaikaisia rahoitusvelkoja. Yritykset yleensä käyttävät lyhytaikaisia tai lyhytaikaisia varoja, kuten käteisvaroja, maksamaan heille.
Esimerkkejä siirtosaamisista ovat:
- Tavaranhankinta myyjältä, mutta ei vielä ole saanut laskua sen maksamiseen. Korkotuki lainoille, jotka erääntyvät lähitulevaisuudessaTakuu palvelulle tai tuotteelle, mutta joka on vielä maksettava kokonaan. osavaltion ja paikalliset verotKerätyt työntekijöiden palkat, bonukset ja palkkiot jaksolta, joka voidaan maksaa myöhemmin, kuten seuraavana ajanjaksona
Maksettavat verot
On olemassa erityyppisiä veroja, jotka yritykset ovat velkaa ja jotka kirjataan lyhytaikaisiin velkoihin. Jotkut yleisimmistä veroista ovat:
- Tulovero hallitukselle, joka ei ole vielä maksettuTyöntekijän pidättämät palkkaverot, joita ei ole maksettuYhteisiltä asiakkailta perittävät ja hallitukselle maksetut verot, jotka kirjataan maksettavien myyntiverojen piiriin
Lyhytaikainen velka
Lyhytaikainen velka on tyypillisesti seuraavan vuoden aikana maksettavien lainojen määrä. Lyhytaikaisen velan määrä verrattuna pitkäaikaiseen velkaan on tärkeä analysoitaessa yrityksen taloudellista tilannetta. Oletetaan esimerkiksi, että kahdella saman toimialan yrityksellä voi olla sama määrä kokonaisvelkaa.
Jos yhden yrityksen velka on kuitenkin pääasiassa lyhytaikaista, se saattaa joutua kärsimään kassavirtaan liittyvistä ongelmista, jos sen tuottamien tulojen määrä ei riitä velvoitteiden täyttämiseen. Lisäksi, jos käteisvarojen odotetaan olevan tiukkoja seuraavan vuoden aikana, yritys saattaa jättää osingonmaksunsa tai ainakin olla kasvattamatta osinkoaan. Osingot ovat yritysten käteismaksuja osakkeenomistajilleen palkkiona osakkeiden sijoittamisesta.
Yritystodistus on myös yrityksen liikkeeseen laskema lyhytaikainen velkakirja. Velka on vakuudeton ja sitä käytetään tyypillisesti lyhytaikaisten tai lyhytaikaisten velkojen, kuten ostovelkojen, rahoittamiseen tai vaihto-omaisuuden ostamiseen.
Lyhytaikaisiin velkoihin voi sisältyä lyhytaikaisia pankkilainoja, joita käytetään yrityksen pääoman lisäämiseen. Pankkitililimiitit ja muut rahoituslaitoksen lyhytaikaiset ennakot voidaan kirjata erillisinä erinä, mutta ne ovat lyhytaikaisia velkoja. Lyhytaikaiseksi velaksi luetellaan myös seuraavan vuoden aikana erääntyvä pitkäaikaisten velkojen osuus.
Palkanlaskenta
Yritykset voivat olla vastuussa vuoden kuluessa erääntyvistä palkkavelvoitteista. Näihin vastuisiin voi sisältyä henkilöstön pidättämiä Medicare-maksuja. Työnantaja-etuudet, kuten eläkejärjestelmän maksut tai sairausvakuutusmaksut, voivat myös olla lyhytaikaisia velkoja.
Maksettavat osingot tai julistetut osingot
Yhtiön hallituksen ilmoittamat osingot, jotka on vielä maksettava osakkeenomistajille, kirjataan lyhytaikaisiin velkoihin.
Tuloton tulo
Ennakoimaton tulo on yritykselle vastaanotettu tai maksettu raha tuotteesta tai palvelusta, joka on vielä toimitettava tai toimitettu. Tuottamattomat tuotot luetellaan lyhytaikaisina vastuina, koska ne ovat eräänlainen velkaa asiakkaalle. Kun palvelu tai tuote on toimitettu, ansaitsemansa tuotot kirjataan tuloslaskelmaan tuloiksi.
Esimerkki lyhytaikaisista veloista
Alla on Apple Inc. -yhtiön (AAPL) tuloslaskelma 29. kesäkuuta 2019 päättyvältä vuosineljännekseltä. Korostetut ovat yrityksen lyhytaikaiset velat (korostettu punaisella).
- Lyhytaikaiset velat olivat 89 miljardia dollaria tilikaudelta. Maksettavat velat olivat 29 miljardia dollaria ja ovat Applen lyhytaikaisia velkoja toimittajille. Kaupallinen arvopaperikausi oli 9, 9 miljardia dollaria tilikaudelta. Termivelka, joka on pitkäaikaisen velan osuus. ensi vuonna oli 13, 5 miljardia dollaria. Vaihto-omaisuuden kokonaismäärä oli 134 miljardia dollaria neljänneksellä (korostettu vihreänä). Lyhytaikaiset 134 miljardin dollarin ja 89 miljardin dollarin lyhytaikaiset velat osoittavat, että Applella on runsaasti lyhytaikaisia varoja maksaakseen lyhytaikaiset velat.
Apple-tase kesäkuu 2019. Investopedia
