Mikä on dynastian luottamus?
Dynastian luottamus on pitkäaikainen luottamus, joka on luotu siirtämään varallisuutta sukupolvelta toiselle ilman, että syntyy siirtoveroja, kuten lahjaveroa, kiinteistöveroa tai sukupolvien välittävää siirtoveroa (GSTT), niin kauan kuin varat pysyvät luottamuksessa.
Dynastian luottamuksen määrittelevä ominaisuus on sen kesto. Jos se on suunniteltu oikein, se voi kestää useita sukupolvia, mahdollisesti ikuisesti.
Oikeassa tilassa vakiintunut dynastian luottamus voi teoriassa kestää ikuisesti.
Kuinka dynastian luottamus toimii
Historiallisesti rahastojen toiminta voi kestää vain tietyn määrän vuosia. Monissa valtioissa oli "sääntö pysymättömyydestä" ja määrättiin, milloin luottamus piti loppua. Yleinen sääntö oli, että luottamus voi jatkua 21 vuotta viimeisen edunsaajan kuoleman jälkeen, joka oli elossa, kun luottamus perustettiin. Näissä olosuhteissa luottamus voisi teoriassa kestää noin 100 vuotta. Jotkut valtiot ovat kuitenkin luopuneet ikuisuuksien vastaisista säännöistään, ansiosta varakkaiden yksilöiden on mahdollista luoda dynastiarahastoja, jotka voivat kestää tulevaisuuden monien sukupolvien ajan.
Dynastian luottamuksen välittömät edunsaajat ovat yleensä myöntäjän lapset (henkilö, jonka varoja käytetään luottamushenkilön luomiseen). Viimeisen lapsen kuoleman jälkeen rahoituksen saajan lapsenlapsista tai lastenlastenlasta tulee yleensä edunsaajia. Rahaston toimintaa valvoo edunvalvoja, jonka myöntäjä nimittää. Edunvalvoja on tyypillisesti pankki tai muu rahoituslaitos.
Avainsanat
- Dynastian rahastojen ansiosta varakkaat ihmiset voivat jättää rahaa tuleville sukupolville aiheuttamatta kiinteistöveroa. Nykyisen lain mukaan henkilö voi asettaa jopa 11, 4 miljoonaa dollaria dynastian luottamustoimintaan. rahoittama.
Dynastian luottamus on eräänlainen peruuttamaton luottamus. Rahoituksen myöntäjät voivat asettaa tiukat (tai lievät) säännöt rahan hallinnalle ja jakamiselle tuensaajille. Mutta kun rahasto on rahoitettu, myöntäjällä ei ole minkäänlaista hallintaa omaisuuteen tai hänellä ei ole oikeutta muuttaa rahastojen ehtoja. Sama pätee luottamuksen tuleviin edunsaajiin.
Omaisuuseristä, jotka siirretään dynastian luottamukseksi, voidaan periä lahja-, kiinteistö- ja GSTT-veroja vain silloin, kun luovutus on tehty, ja vain, jos omaisuus ylittää liittovaltion verovapautukset. Vuoden 2017 verovähennys- ja työllisyyslain seurauksena liittovaltion kiinteistöverosta vapauttaminen on 11, 4 miljoonaa dollaria vuodelle 2019 ja määrää mukautetaan vuosittain inflaation mukaan. Kongressi voi tietenkin myös nostaa tai alentaa kiinteistöveron vapautusta tulevina vuosina tai poistaa kokonaan kiinteistöveron.
Joten toistaiseksi henkilö voi asettaa 11, 4 miljoonaa dollaria luottamukseen dynastialle lapsilleen tai lastenlapsilleen (ja käytännössä heidän lapsilleen ja lastenlapsilleen) ilman näitä veroja. Lisäksi dynastian luottamukseen joutuvat omaisuuserät ja niiden arvonnousut poistetaan pysyvästi luovuttajan verovelvollisesta omaisuudesta, mikä tarjoaa uuden verohelpotuksen.
Toimitsijamies voi jakaa rahaa rahastoista tuensaajille tuen ehtojen mukaisesti. Mutta koska edunsaajilla ei ole hallintaa rahastojen omaisuudesta, sitä ei lasketa verovelvollisiin kiinteistöihinsä. Samoin rahasto-omaisuus on suojattu edunsaajan velkojien vaatimuksilta, koska omaisuus kuuluu rahastoon, ei edunsaajalle.
Tuloveroa sovelletaan kuitenkin edelleen dynastian luottamukseen. Tuloverorasituksen minimoimiseksi yksityishenkilöt siirtävät omaisuutta usein dynastian rahastoille, jotka eivät tuota verotettavaa tuloa, kuten osingonjakokelvottomat osakkeet ja verovapaat kunnalliset joukkovelkakirjat.
