Mitä kuolemanverot ovat?
Kuolemavero on vero, jonka liittovaltion ja / tai osavaltion hallitus asettaa jonkun omaisuudelle kuolemansa yhteydessä. Nämä verot kannetaan edunsaajalle, joka saa omaisuuden kuolleen tahdosta tai veron maksaneesta omaisuudesta ennen perintöomaisuuden siirtoa.
Kuolemanveroja kutsutaan myös kuoleman veroiksi, kiinteistöveroiksi tai perintöveroiksi.
Kuolemaverot selitetty
Kuolemavero voi olla mikä tahansa vero, joka peritään omaisuuden siirrosta jonkun kuoleman jälkeen. Termi ”kuoleman vero” otettiin ensimmäisen kerran käyttöön 1990-luvulla kuvaamaan kiinteistö- ja perintöveroja niille, jotka haluavat verojen kumoamisen. Omaisuusveron kanssa kuolleen omaisuus maksaa veron ennen omaisuuden siirtoa edunsaajalle. Perintöveroa maksaa omaisuuden omistaja.
Kiinteistövero, jonka perivät liittohallitus ja eräät osavaltioiden hallitukset, perustuu omaisuuden arvoon omistajan kuolemanhetkellä. Vuodesta 2018 lähtien liittovaltion kiinteistövero on 40% perintömäärästä. Yksitoista osavaltiota kantaa valtion kiinteistöveron erillään liittohallituksen verosta. Nämä osavaltiot ovat Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont ja Washington.
Liittovaltion hallitus ei määrää perintöveroa, mutta useat osavaltiot - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ja Pennsylvania. Kaikissa näissä osavaltioissa perhe-omaisuuteen siirtyvä omaisuus on kuitenkin vapautettu perintöveroista. Nebraska ja Pennsylvania perivät verot lapselle tai lapsenlapselle siirrettävästä omaisuudesta.
Suurin osa ihmisistä lopulta ei maksa kuolemanveroa, koska se koskee vain muutamaa ihmistä. Esimerkiksi vuoden 2018 liittovaltion verolaissa sovelletaan kiinteistöveroa mihin tahansa yli 10 miljoonan dollarin määrään, joka indeksoituna inflaatioon antaa yksilöille mahdollisuuden siirtää 11, 2 miljoonaa dollaria ja pariskunnille siirtää kaksinkertainen määrä (22, 4 miljoonaa dollaria) maksamatta penniäkään veroa. Oletetaan esimerkiksi, että henkilö jättää lapsilleen 12, 2 miljoonaa dollaria (inflaatio huomioon ottaen) vapauttamattomia varoja. Liittovaltion tason yläpuolella oleva summa, toisin sanoen 12, 2 miljoonaa dollaria - 11, 2 miljoonaa dollaria = miljoona dollaria, kannetaan kiinteistöverolla. Siksi kiinteistön kuolemanverovelvollisuus on 40% x miljoona dollaria = 400 000 dollaria. Niin kauan kuin vainajan omaisuus on arvostettu pienemmäksi kuin kuolemanvuodelle sovellettava vapautussumma, perintö ei ole velkaa liittovaltion kiinteistöveroista.
Yhdistetyssä verohyvityksessä on asetettu määrä, jonka henkilö voi lahjoittaa elinaikanaan ennen kuoleman verojen tai lahjaverojen soveltamista. Verohyvitys yhdistää lahja- ja kiinteistöverot yhdeksi verojärjestelmäksi, joka alentaa henkilön tai kiinteistön verolaskua dollarista dollariin. Koska jotkut ihmiset mieluummin käyttävät yhtenäisiä verohyvityksiä säästämiseen kiinteistöveroihin kuolemansa jälkeen, yhtenäistä verohyvitystä ei saa käyttää lahjaverojen alentamiseen ollessaan elossa, vaan sitä voidaan käyttää sen sijaan perinnän määrälle, joka maksetaan edunsaajille kuoleman jälkeen.
Toinen kuoleman veron alentamiseksi käytettävissä oleva säännös on rajoittamaton avioliittovähennys, jonka avulla henkilö voi siirtää rajoittamattoman määrän omaisuutta puolisolleen milloin tahansa, myös luovuttajan kuoleman yhteydessä, veroton. Säännöksellä poistetaan sekä liittovaltion kiinteistö- että lahjavero omaisuuden siirrosta puolisoiden välillä, tosiasiassa käsittelemällä heitä yhtenä taloudellisena yksikönä. Siirto jäljelle jääneille puolisoille on mahdollista vähentämällä rajoittamattomasti kiinteistö- ja lahjaveroa, joka siirtää toisilta perittyjen omaisuuserien siirtoverot toisen puolison kuolemaan. Toisin sanoen rajoittamaton avioliittovähennys antaa avioparille viivästyttää kiinteistöveron maksamista ensimmäisen puolison kuollessa, koska sen jälkeen kun eloonjäänyt puoliso kuolee, kaikki kiinteistön omaisuuserät, jotka ylittävät sovellettavan poissulkemismäärän, sisällytetään perhe-elämän verotettavaan omaisuuteen. paitsi jos omaisuus on käytetty loppuun tai lahjatettu perhe-elämän aikana.
