Hyväksytyt osingot sisältyvät verovelvollisen oikaistuun bruttotuloon. Niitä verotetaan kuitenkin alhaisemmalla verokannalla kuin tavallisia osinkoja.
Tavalliset osingot vastaan pätevät osingot
Internal Revenue Service (IRS): n mukaan tavalliset osingot maksetaan yhtiön tai sijoitusrahaston ansiosta ja verotetaan samalla verokannalla kuin tavalliset tulot. Nämä voitot esitetään sijoittajille lähetetyn lomakkeen 1099-DIV laatikossa 1a.
Hyväksytyt osingot ovat samanlaisia kuin tavalliset osingot, mutta niihin sovelletaan enimmäisverokantaa, jota sovelletaan sijoittajan myyntivoittoihin. Tämä luku on esitetty lomakkeen 1099-DIV laatikossa 1b. Vuodesta 2015 lähtien hyväksyttävien osinkojen enimmäismäärät ovat 0%, jos tavanomaista tuloa verotetaan 10% tai 15% verokannalla, ja 15%, jos tavanomainen tuloverokanta on yli 15% ja alle 39, 6%. Verokannan enimmäismäärä on 20% niille, joiden tavalliselle tulolle verotetaan 39, 6%: n verokantaa.
Määräisen osingon vaatimusten täyttämiseksi osingon on oltava maksanut yhdysvaltalainen yritys tai pätevä ulkomainen yritys ja sen on täytettävä pitoaika, joka on yli 60 päivää 121 päivän jakson aikana, joka alkaa 60 päivää ennen entinen osingopäivä. Pitoaika on erilainen halutun osakekannan osalta.
esimerkki
Yhtiö ABC ilmoittaa osinkoa 25 senttiä osakkeelta. Jos sijoittaja omistaa 10 000 ABC Corporationin kantaosaketta, osinko maksetaan 2 500 dollaria. Jos osingonjakopäivä on 1. heinäkuuta, sijoittajan on oltava omistuksessa osakekannasta yli 60 päivän ajan 2. toukokuuta - 30. lokakuuta tai 121 päivän ajanjakson, jotta voitonjakoa pidetään hyväksyttävänä osingona.
