Mikä on tarkastusketju?
Tarkastusketju on askel askeleelta tietue, jonka avulla kirjanpito- tai kauppatiedot voidaan jäljittää lähteeseen. Tarkastusketjuja käytetään monentyyppisten tapahtumien todentamiseen ja seuraamiseen, mukaan lukien kirjanpito- ja välitystilien kaupat. Tarkastusketjua käytetään useimmiten, kun kohteen tarkkuus on tarkistettava. Tarkastusketjut voivat olla hyödyllisiä työkaluja määritettäessä kirjanpidon merkintää, varojen lähdettä tai kauppaa.
Tarkastusketjun ymmärtäminen
Tarkastusketjuja voidaan käyttää kirjanpidossa, kun tarkastajan on tarkistettava luvut, kuten tulot, nettotulot tai osakekohtainen tulos. Yrityksen liikevaihdon, nettotuloksen tai osakekohtaisen tuloksen laskemiseen liittyvät liiketoimet tarkistetaan ja laskelmia voidaan muuttaa, jos luvut on luokiteltu väärin. Esimerkiksi myytyjen tavaroiden hankintameno on kulu, joka vähennetään bruttotuloista laskettaessa nettotuloja. Myytyjen tavaroiden kustannusluku tarkistetaan kaksinkertaisesti tarkistamalla liiketoimet ja tietolähteet, jotka laskivat myytyjen tavaroiden kustannuksia. Kaikki lopulukujen elementit tarkistetaan kaksinkertaisesti tarkastusketjun varrella lopullisen luvun todentamiseksi. Kaikille julkisille yhtiöille tehdään tilintarkastus osana raportointivelvollisuuttaan.
Kuinka tarkastusreittejä käytetään
Tarkastusketjuja, tai pikemminkin tarkastusketjun seuraamista, löytyy monilta rahoitusaloilta. Esimerkiksi asuntoa ostaessaan asuntolainanantaja voi käyttää tarkastusketjua ennakkomaksun lähteiden määrittämiseen. He voivat pyytää näkemään tiliotteen, joka osoittaa varojen talletuksen tilille, ja pyytämään lisätietoja talletuksen lähteestä.
Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC) ja NYSE käyttävät tarkastusketjuja kauppojen nimenomaiseen jälleenrakentamiseen, kun on kysyttävää kauppatietojen pätevyydestä tai oikeellisuudesta. Tällä varmistetaan, että suurissa pörsseissä tapahtuva kauppa noudattaa voimassa olevia säännöksiä.
Tarkastusketjuja voidaan tietysti käyttää myös väärän markkinoiden toiminnan seuraamiseen. Esimerkiksi, jos uskotaan, että tietty yhteisö käy kauppaa suurilla määrillä vähämerkittyjä osakkeita osakekurssin manipuloimiseksi, sääntelijä voi käyttää tarkastusketjua syyllisen tunnistamiseen. Sääntelyviranomainen dokumentoi ja analysoi sitten kaikki tietyissä kaupoissa mukana olevat talot ja välittäjät loukkaavan turvallisuuden suhteen määrittääkseen kenen toiminta on epänormaalia ja kuka voi olla manipulaattori. Käytetyn kauppajärjestelmän monimutkaisuudesta riippuen kauppahistorian rekonstruointi voi vaatia oikeusrekisterien kirjanpitoa jäljitysketjujen lisäksi.
