Amerikkalainen mahdollisuus verohyvitys

Mikä on American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) on verohyvitys opiskelijan päteville koulutuskustannuksille keskiasteen jälkeisen koulutuksen ensimmäisten neljän vuoden aikana amerikkalaisille veronmaksajille. AOTC koskee myös veronmaksajia, jotka väittävät opiskelijoiden olevan huollettavia.

Amerikkalaisen mahdollisuusverohyvityksen perusteet

Opiskelijana oleva veronmaksaja voi hyödyntää amerikkalaista mahdollisuusverohyvitystä, joka otettiin käyttöön vuonna 2009 erityisesti keskiasteen jälkeisessä oppilaitoksessa käyville opiskelijoille. AOTC suunniteltiin toimimaan joulukuuhun 2017 saakka. Uudessa verosuunnitelmassa, verovähennysten ja työpaikkojen laissa (TCJA), jonka kongressi hyväksyi 22. joulukuuta 2017, ei tehty muutoksia luottoon.

Amerikkalainen mahdollisuusluotto voi säästää kotitalouden, jolla on pätevä opiskelija, jopa 2500 dollaria. Luotto auttaa opetuskuluissa, kuten lukukausimaksuissa, ja muissa opiskelijan opintoihin liittyvissä kuluissa. Tukikelpoiset opiskelijat voivat hakea 100 prosenttia ensimmäisistä 2000 dollarista, jotka on käytetty koulun materiaalien hankkimiseen, ja vielä 25 prosenttia seuraavien 2000 dollarin kuluista. Tämä tarkoittaa, että enimmäismäärä, jonka pätevä opiskelija voi vaatia AOTC: llä, on (100% x 2000 dollaria) + (25% x 2000 dollaria) = 2 500 dollaria. Toisin sanoen 2500 dollarin arvosta luottoa voidaan käyttää ensimmäisten 4000 dollarin koulutuskustannusten vähentämiseen.

Suurinta osaa verohyvityksistä ei palauteta, mikä tarkoittaa, että kun verovelvollisen vastuu on alennettu nollaan, se on sen loppu. AOTC ei kuitenkaan ole yksi niistä, sillä 40 prosenttia luotosta voidaan palauttaa. Tämä osittainen palautus tarkoittaa, että jos opiskelijan verovelvollisuus on laskettu nollaan AOTC: n kanssa, hän voi silti saada 40 prosenttia jäljellä olevasta hyvityksestä (enintään 1 000 dollaria) veronpalautuksena sisäisestä verovirastosta (IRS).

Avainsanat

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) on osittain palautettavissa oleva verohyvitys, joka on käytettävissä auttamaan maksamaan amerikkalaisten veronmaksajien korkeamman asteen koulutuskustannuksia. Luoton myöntäminen on jopa 2500 dollaria verovähennyksiä, jotka hyvitetään päteviin lukukausikustannuksiin, koulutustarvikkeisiin tai muihin vastaaviin kustannuksiin. korkeintaan 4 vuotta koulutusta. Huone- ja hallituskulut, sairauskulut ja vakuutukset eivät ole oikeutettuja AOTC: n vaatimuksiin, eikä 529: n suunnitelman varoilla makseta mitään kelpoisia menoja. Tukikelpoisuusvaatimuksiin sisältyy opiskelijoiden ilmoittautumistila ja tulorajoitukset.

Esimerkki AOTC: sta

Harkitse kahta opiskelijaa, Davidia ja Lawrencea. David käytti 4000 dollaria koulutusmateriaaliin, kun taas Lawrence käytti 900 dollaria lukuvuoden aikana. Koska he molemmat ovat päteviä IRS: n asettamien ehtojen mukaisesti, David voi hakea AOTC: n mukaan sallittua enimmäismäärää 2500 dollaria, mikä vähentäisi hänen verolaskunsa 4 000–2 500 dollariin = 1 500 dollariin. Toisaalta Lawrence voi vaatia AOTC: tä veroilmoituksissaan ja saada 900 dollarin verolaskunsa nollaksi. Koska jäljellä on vielä jäljellä olevaa luottoa (900 dollaria - 2 500 dollaria = - 1 600 dollaria), hänelle maksetaan myös 40% x 1600 dollaria = 640 dollaria.

American Opportunity -luoton kelpoisuus

IRS: n mukaan pätevä opiskelija on henkilö, joka on ilmoittautunut vähintään osa-aikaisesti yhdessä lukuvuonna akkreditoidussa keskiasteen jälkeisessä oppilaitoksessa; on vielä ilmoittautunut laitokselle verovuoden alussa; suorittaa kursseja tutkinnon tai muun tunnustetun koulutustutkinnon saamiseksi; eikä häntä ole tuomittu mistään rikoksesta huumausainerikoksessa verovuoden lopussa. Katso IRS-verkkosivustolta tarkempi luettelo siitä, ketä pidetään tukikelpoisena opiskelijana.

Tukikelpoiset veronmaksajat voivat hakea AOTC: ta enintään neljän vuoden keskiasteen jälkeisestä koulutuksesta opetus- ja muiden tukikelpoisten kustannusten vähentämiseksi. IRS: n mukaan pätevään koulutukseen liittyvät menot sisältävät kouluille maksettavan opetuksen ja kirjoista, tarvikkeista ja välineistä aiheutuvat kulut, jotka on mahdollisesti ostettu ulkoisista lähteistä. Nämä kulut voidaan maksaa saamiseksi opintolainoilla, mutta ei stipendeillä tai apurahoilla. Huone ja pinta-ala, sairauskulut ja vakuutukset eivät kuulu AOTC: n vaatimuksiin. On myös huomattava, että säästösuunnitelman 529 varoilla maksetut kulut eivät ole kelpoisia.

Yhdellä verovelvollisella on oltava muutettu oikaistu bruttotulo (MAGI), joka on alle 80 000 dollaria voidakseen saada AOTC: n. MAGI: llä välillä 80 000 - 90 000 dollaria on osittainen hyvitys alennetulla korolla. Veronmaksaja, jonka MAGI on yli 90 000 dollaria, ei kelpaa AOTC: hen. Avioparin yhteisesti jätettäviä MAGI-vaatimuksia voidaan arvioida seuraavasta taulukosta:

MAGI-kelpoisuus American Opportunity Tax Credit -hyvitykseen
	Yksittäinen	Naimisissa, jättäen yhdessä
Koko luotto	≤ 80 000 dollaria	≤ 160 000 dollaria
Osittainen luotto	$ 80, 000- $ 90000	$ 160, 000- $ 180000
Ei oikeutettu	> 90 000 dollaria	> 180 000 dollaria