Mikä on ikääntyminen
Ikääntyminen on menetelmä, jota kirjanpitäjät ja sijoittajat käyttävät arvioidakseen ja tunnistamaan yrityksen myyntisaamisten mahdolliset väärinkäytökset.
Ikääntyminen saadaan aikaan lajittelemalla ja tarkastamalla tilit niiden jäljellä olevan pituuden mukaan. Vanhentamalla yrityksen myyntisaamisia, ihminen saa paremman kuvan yrityksen huonoista veloista ja taloudellisesta tilanteesta. Myyntisaamisten ikääntymisraportissa luetellaan maksamattomat asiakaslaskut ja luottoilmoitukset päivämääräjaksoittain sen määrittämiseksi, mitkä laskut ovat erääntyneet. Tyypillisessä raportissa luetellaan laskut 30 päivän ryhmissä, kuten 30 päivän ikäiset, 31–60 päivän ikäiset ja 61–90 päivää vanhat. Ikääntymisraportti on lajiteltu asiakkaan nimen mukaan ja erittelee jokainen lasku numeron tai päivämäärän perusteella.
AJASTAMINEN Ikääntyminen
Johto käyttää ikääntymisraporttia määrittäessään yrityksen luotto- ja perintätoimintojen tehokkuutta ja arvioidakseen mahdollisia luottotappioita. Johto tarkistaa epäilyttävien tilien vähennykset ja määrittää historiallisen prosentuaalisen osuuden laskun dollarimääräisistä ajanjaksoista, joista usein tulee luottotappioita, ja soveltaa sitten prosenttimäärää viimeisimpään ikääntymisraporttiin. Johto tietää, mitkä asiakkaat tarvitsevat lähettämisen kokoelmiin, jotka tarvitsevat kohdistamisen seurantalaskuilla ja onko yritys keräämässä saamisia liian hitaasti ja ottaenko liikaa luottoriskiä. Jos rahaa virtaa liian hitaasti, yrityksen laskuja ei makseta ajallaan, mikä voi johtaa maksukyvyttömyyteen.
Esimerkki ikääntymisraportista
Yrityksellä A on tyypillisesti 1% luottotappioita 30 päivän ajanjaksolla, 5% luottotappioita 31–60 päivän ajanjaksolla ja 15% luottotappiot yli 61 päivän ajanjaksolla. Viimeisimmässä ikääntymisraportissa on 500 000 dollaria 30 päivän ajanjaksolla, 200 000 dollaria 31–60 päivän ajanjaksolla ja 50 000 dollaria vähintään 61 päivän ajanjaksolla. Laskelman (500 000 dollaria x 1%) + (200 000 dollaria x 5%) + (50 000 dollaria x 15%) perusteella yrityksellä on epäilyttävistä tileistä 22 500 dollarin suuruinen vähennys.
Ikääntymisraporttien ongelmat
Johto voi laajentaa erityisen pitkiä luottotietoja tietyille yrityksille tai laskuille, jotka saattavat vaikuttaa erittäin myöhässä ikääntymisraportista, kun niitä ei ole. Koska monet yritykset laskuttavat kuukauden lopussa ja johtavat ikääntymisraporttia päiviä myöhemmin, kuukautta edeltävät jäljellä olevat tilit näkyvät. Vaikka joidenkin laskujen maksut ovat tulossa, saatavat ovat virheellisesti huonossa tilassa. Raportin laatiminen ennen kuukauden lopun laskutusta sisältää vähemmän saamisia ja osoittaa, että rahaa tulee vähän, kun todellisuudessa paljon rahaa on velkaa. Yrityksen luottoehtojen on vastattava raportissa esitettyjä ajanjaksoja, jotta yrityksen taloudellisesta tilanteesta voidaan ilmoittaa tarkkaan. Esimerkiksi 10 päivän luottoehdot, jotka näkyvät 30 päivän ajanjaksoina, tekevät laskuista ajankohtaisia, kun ne eivät ole. Raportin käyttämättömät hyvitykset on puhdistettava etsimällä, mitkä laskut niitä käytetään, ja vähentämällä erääntyneiden saamisten määrää ikääntymisraportissa.
