501 §: n C momentin 3 kohta on voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden sisäinen tulolaki (IRC), joka on hyväksytty verovapaisiin tarkoituksiin. IRC: n 501 (c) (3): n mukaiset järjestöt tunnetaan yleisesti hyväntekeväisyysjärjestöinä.
501 (c) (3) organisaatioiden romahtaminen
Yhdysvaltain sisäinen tulolaki (IRC) sisällytti 501c momentin verolakiinsa arvioidakseen, pitäisikö voittoa tavoittelematon organisaatio vapauttaa liittovaltion tuloverosta. 501c on suosituin eduistaan, ja se tarjoaa verovähennyksiä lahjoittajille, jotka osallistuvat voittoa tavoittelemattomiin järjestöihin. 501c-organisaatioita on 29, mutta yleisin muoto on 501 (c) (3), joka on varattu hyväntekeväisyyssäätiöille.
Verovapauden tavoitteet
501 (c) (3) on hyväntekeväisyysjärjestö, joka harjoittaa uskonnollista, hyväntekeväisyyttä, kasvatusta, kirjallisuutta, eläinten ja lasten julmuuden estämistä, amatööriurheilukilpailun edistämistä (paikallisesti ja kansainvälisesti), yleisen turvallisuuden testaamista sekä tieteellistä toimintaa tai toimintaa. Tämä luettelo ilmaisee tarkoituksen, jonka mukaisesti organisaatio 501 (c) (3) voidaan hyväksyä verovapautukseksi. Toisin sanoen nämä ovat vapautusta varten hyväntekeväisyysjärjestön olemassaolo. Hyväntekeväisyysjärjestöjen suosituimpia muotoja ovat kirkot, koulut, hoitokodit ja humanitaariset ohjelmat, kuten Punainen Risti ja Pelastusarmeija. Näiden esimerkkien jälkeen hyväntekeväisyysohjelman on oltava uskonnon edistämiseksi; tarjota apua köyhille, sairaille ja heikommassa asemassa oleville; edistää koulutusta ja tiedettä; alentaa hallituksen taakkaa; puolustaa ihmisoikeuksia; torjua nuorten rikollisuutta; jne.
Vaatimukset kohdasta 501 (c) (3) Vapautettu tila
Jotta 501 (c) (3) -organisaatio voidaan vapauttaa verotuksellisesti Internal Revenue Service (IRS) -ohjeiden mukaisesti, sen on toimittava yksinomaan edellä mainituissa vapautusta koskevissa tarkoituksissa. Organisaation mahdolliset voitot on käytettävä yksinomaan hyväntekeväisyysjärjestön edistämiseen, ei minkään yksityisen osakkeenomistajan tai yksityishenkilön hyödyksi. Työntekijöille, jotka työskentelevät 501 (c) (3): n mukaisesti, maksetaan vain käypä markkina-arvo, jota työtoiminto vaatii, ilman että odotetaan palkkioita tai korvauksia. Hyväntekeväisyysjärjestöllä on myös valtuudet pidättää liittovaltion tulovero työntekijöiden palkoista, vaikka itse organisaatio on vapautettu tuloverojen suorittamisesta. Poikkeuksia pidättämissäännöstä sovelletaan, jos työntekijä ansaitsee alle 100 dollaria kalenterivuodessa tai jos organisaatio on uskonnollinen laitos, joka vastustaa sosiaaliturva- ja Medicare-verojen maksamista.
Hyväntekeväisyysjärjestön on pysyttävä uskollisena olemassaolon tarkoitukselleen. Organisaation, joka ilmoitti IRS: lle, että sen tehtävänä on lähettää maan heikommassa asemassa olevat yliopistoon, on ylläpidettävä tätä tarkoitusta. Jos se päättää harjoittaa toista kutsua - sanoa esimerkiksi auttavan siirtymistä köyhyyden kärsimien maiden siirtymään joutuneille perheille -, organisaation 501 (c) (3) on ensin ilmoitettava IRS: lle toimintansa muutoksesta, jotta se ei menetä toimintaansa verovapaata tilaa.
501 (c) (3) -tilan ylläpitäminen
Pysyäkseen verovapaana 501 (c) (3) -järjestö ei saa olla merkittävästi mukana kampanjatoiminnassa, joka tukee tai vastustaa mitä tahansa poliittista ehdokasta. Voittoa tavoittelemattomia hyväntekeväisyysosuuksia ei saa käyttää poliittisista syistä. Hyväntekeväisyysjärjestö ei saa harjoittaa lobbausta, paitsi että menot ovat tietyn summan alapuolella organisaation koosta riippuen. Valmisteveroa voidaan soveltaa tietyn kynnyksen ylittäviin lobbauskuluihin.
Vaikka jotkin etuyhteydettömät yritystulot ovat sallittuja 501 (c) (3) -säätiölle, verovapautetut hyväntekeväisyysjärjestöt eivät ehkä saa merkittäviä tuloja etuyhteydettömistä liiketoimista. Tämä tarkoittaa, että suurimman osan yrityksen ponnisteluista on mentävä sen vapautetulle tavoitteelle voittoa tavoittelemattomana organisaationa. Tavaroiden tai vuokrakiinteistöjen myynnistä riippumattoman liiketoiminnan on oltava rajoitettua.
Hyväntekeväisyysveron vähennykset
501 (c) (3) organisaatiot voidaan jakaa kahteen luokkaan - julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt ja yksityiset säätiöt. Julkinen hyväntekeväisyysjärjestö on voittoa tavoittelematon järjestö, joka saa merkittävän osan tuloistaan tai tuloistaan suurelle yleisölle tai hallitukselle. Ainakin kolmasosan tuloistaan on saatava suuren yleisön (mukaan lukien yksityishenkilöt, yritykset ja muut voittoa tavoittelemattomat organisaatiot) lahjoituksilla, jotta IRS-standardien mukaan pysyisi julkisena hyväntekeväisyysjärjestönä.
Verotuksellisesti hyväntekeväisyyteen osallistuva henkilö voi saada tiettyjä verovähennyksiä, jotka IRS tarjoaa lahjoittajille. Nämä verovähennykset voivat auttaa yksilöitä alentamaan verotettavaa tuloaan. Esimerkiksi henkilö, joka ansaitsee 60 000 dollaria ja lahjoittaa 10 000 dollaria kirkolleen kymmenyksissä ja uhrilahjoina, voi olla oikeutettu vähentämään 10 000 dollaria tuloistaan. Hänen tosiasiallista verokantaa sovellettaisiin siis 60 000 dollariin - 10 000 dollariin = 50 000 dollariin verotettavan tulon 60 000 sijasta. Lahjoitukset 501 (c) (3) -järjestölle voivat yleensä olla verovähennyshenkilöitä enintään 50%: iin hänen oikaistusta bruttotulostaan (AGI). Yllä olevassa esimerkissä, jos henkilö lahjoittaa 35 000 dollaria, hän pystyy vähentämään verotettavat tulonsa vain 30 000 dollarilla.
Yksityinen säätiö saa varoja muutamasta julkisesta lähteestä, ja monet heistä eivät hyväksy lahjoituksia. Tulot voivat tulla hyvin pienestä avunantajien joukosta, ja ei ole harvinaista, että yksityisellä säätiöllä on vain yksi lahjoittaja. Kaikki 501 (c) (3) -järjestöt luokitellaan automaattisesti yksityisiksi säätiöiksi, paitsi jos ne täyttävät IRS-standardit julkisen hyväntekeväisyyden kannalta. Perhesäätiö on esimerkki yksityisestä säätiöstä. Lahjoitukset yksityiselle säätiölle ovat oikeutettuja verovähennyksiin, jotka voivat olla enintään 30% lahjoittajan oikaistuista bruttotuloista.
Verovapauden hakeminen
Hakeakseen liittovaltion verovapaata asemaa 501 §: n c alakohdan 3 alakohdan nojalla voittoa tavoittelemattoman organisaation on jätettävä lomake 1023 tai 1023-EZ 27 kuukauden kuluessa perustamispäivästä. Hyväntekeväisyysjärjestön on sisällytettävä yhtiöjärjestys ja toimitettava asiakirjat, jotka todistavat, että järjestö toimii vain vapautettuihin tarkoituksiin.
Kaikkien 501 (c) (3) -järjestöjen ei tarvitse toimittaa lomaketta 1023. Seurakunnat ja julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt, joiden tulot ovat alle 5 000 dollaria vuodessa, eivät ole vapaita lomakkeen jättämisestä, mutta voivat silti halutessaan tehdä niin varmistaakseen, että niille suoritetut maksut suoritetaan. verovähennyskelpoinen.
