Mikä on 412 (i) -suunnitelma?
412 (i) -järjestelmä on etuuspohjainen eläkejärjestely, joka on suunniteltu pienyritysten omistajille Yhdysvalloissa. Tämä on verovelvollinen etuusjärjestelmä, joten kaikki summat, jotka omistaja maksaa järjestelmään, ovat välittömästi käytettävissä verovähennyksenä yritys. Taatut annuiteetit tai annuiteettiyhdistelmä ja henkivakuutus ovat ainoat asiat, jotka voivat rahoittaa suunnitelmaa.
Kuinka 412 (i) -suunnitelma toimii
Erityisesti 412 (i) -suunnitelmat kehitettiin pienyritysten omistajille, joiden on usein vaikea sijoittaa yritykseensä yrittäessään säästää työntekijöiden eläkkeelle siirtymiseen. 412 (i) -suunnitelma on ainutlaatuinen siinä mielessä, että se tarjoaa täysin taatut eläke-edut. Vakuutusyhtiön on rahoitettava se, ja se tarjoaa suurimman mahdollisen verovähennyksen.
Suurten palkkioiden vuoksi, jotka on maksettava suunnitelmaan vuosittain, 412 (i) -suunnitelma ei ehkä ole ihanteellinen kaikille pienyritysten omistajille. Suunnitelmasta on hyötyä vakiintuneemmille ja kannattavimmille pienyrityksille.
Esimerkiksi käynnistysyritys, joka oli juuri kerännyt useita rahoituskierroksia, olisi paremmassa asemassa luomaan 412 (i) -suunnitelma kuin sellainen, joka on käynnistetty ja / tai jolla on enkeli- tai siemenrahoitus. Nämä yritykset eivät myöskään usein tuota tarpeeksi vapaata kassavirtaa tai FCF: ää, jotta ne joutuvat johdonmukaisesti työntekijöiden eläkkeelle. Sen sijaan perustajaryhmän jäsenet sijoittavat voitot tai ulkopuolisen rahoituksen usein takaisin tuotteeseensa tai palveluunsa tuottaakseen uutta myyntiä ja päivittääkseen ydintarjouksiaan.
412 (i) Suunnittelu- ja viimeaikaiset noudattamisongelmat
Elokuussa 2017 IRS tunnisti 412 (i) suunnitelman osallistuvan erityyppisiin sääntöjenvastaisuuksiin. Näihin sisältyy myös väärinkäyttäjiä veron kiertämiseen liittyvissä asioissa. IRS kehitti seuraavan tutkimuksen auttaakseen organisaatioita, joilla on 412 (i) suunnitelmia, noudattamaan sääntöjä. He kysyivät:
- Onko sinulla 412 (i) -suunnitelma? Jos on, miten rahoitat tätä suunnitelmaa? (Eli eläkevakuutukset, vakuutussopimukset tai yhdistelmä?) Kuinka suuri on kuolemanetuuden määrä suhteessa eläke-etuuden määrään jokaiselle järjestelyyn osallistuvalle? Onko sinulla ollut listattu liiketoimi verovelvollisuudesta 2004-2020? Jos vastaus on kyllä, oletko jättänyt lomakkeen 8886, Ilmoitettavissa oleva tapahtuman ilmoittaminen? Kuka lopulta myi annuiteetit ja / tai vakuutussopimukset sponsorille?
Kysely 329 suunnitelmasta tuotti:
- Tutkimukseen viitattiin 185 suunnitelmaa139 suunnitelmaa, jotka katsottiin "vaatimustenmukaisuudeksi riittävä". Kolme suunnitelmaa "nykyisen tutkimuksen kohdalla". Yksi suunnitelma pidettiin "vaatimustenmukaisuuden tarkistettuna" (eli lisäyhteyttä ei tarvita) Yksi suunnitelma ei merkitty 412 (i) -suunnitelmalle.
