Mitkä ovat tavanomaiset ja tarpeelliset kulut (O & NE)?
Tavalliset ja välttämättömät kulut ovat kuluja, jotka aiheutuvat yksityishenkilöille yrityksen omistamisen tai kaupan harjoittamisen kustannuksista. "Tavalliset ja välttämättömät" kulut luokitellaan tuloverotuksessa sellaisiksi, ja näitä menoja pidetään yleensä verovähennyskelpoisina niiden syntymisvuonna.
Nämä kulut esitetään sisäisen tulolain 162 §: n a alakohdassa, ja niiden on läpäistävä liiketoiminnan kannalta olennaiset ja välttämättömyyttä koskevat testit. IRS ei kuitenkaan julkaise yhteenvetoa siitä, mitä menoja voidaan pitää tavanomaisina ja välttämättöminä yrityksen harjoittamisen tai kaupan harjoittamisen kannalta, joten veronmaksajan vastuulla on tehdä tämä määritys.
Avainsanat
- O&NE ovat yleensä menot, jotka aiheutuvat yrityksen omistamisen kustannuksina. Yleisiin tavanomaisiin ja välttämättömiin kuluihin sisältyy tietokoneisiin liittyviä liiketoimintaan liittyviä ohjelmistoja tai vuokramenoja. Liiketoimintaan käytettävät kodit ovat joskus verovähennyskelpoisia.
Tavallisten ja tarpeellisten kulujen ymmärtäminen (O & NE)
Verokoodin tämä osa on lähde monille henkilöiden vähennyksille, etenkin vuosina, jolloin työ- tai uranvaihto on vaihtunut. Tyypillisiä kuluja, jotka voidaan sisällyttää "tavalliseen ja välttämättömään" ryhmään, ovat koditietokoneelle ostettu työvaate- tai yritystoimintaohjelmisto.
Uuden yrityksen perustamiseen liittyvät käynnistyskustannukset voivat myös olla verovähennyskelpoiset, mutta tyypillisesti niiden on jaettava useille vuosille; nämä kustannukset eivät ole tavanomaisia ja välttämättömiä IRS-tarkoituksiin, vaan ovat sen sijaan yleensä vähennyskelpoisia pääomakuluina.
IRS määrittelee "tavalliset" kulut kaikiksi, jotka ovat "yleisiä ja hyväksyttyjä" tietylle kaupalle tai yritykselle. IRS määrittelevät "tarpeelliset" kulut kaikiksi, jotka ovat "hyödyllisiä ja tarkoituksenmukaisia", mutta eivät välttämättömiä. Keskeisiä esimerkkejä ”tavanomaisista ja välttämättömistä” liiketoiminnan kuluista ovat:
- Työntekijöiden korvaukset: työntekijöille suoritetuista palveluista maksetut ikät tai palkat. Eläkesuunnitelmat: raha, joka on osoitettu työntekijöiden sponsoroimille eläkesuunnitelmille, kuten 401 (k), 403 (b), SIMPLE (työntekijöiden säästökannustussuunnitelma) ja SEP (yksinkertaistettu työntekijöiden eläke). Vuokrakulut: rahaa kiinteistölle, jonka yrityksen omistaja vuokraa, mutta ei omista. Vuokramenot eivät ole vähennyskelpoisia, jos yrityksen omistaja saa omaisuutta omaisuuteen tai omistaa kiinteistön. Verot: kaikki maksetut paikalliset, osavaltion, liittovaltion tai ulkomaiset verot, jotka johtuvat suoraan kaupasta tai yrityksestä. Korot: kaikki lainanottokorkokulut liiketoiminnan kustannusten kattamiseksi. Vakuutus: kaikenlainen ammattiliiketoimintaan hankittu vakuutus.
Yleensä ”tavallisilla” menoilla tarkoitetaan niitä kustannuksia, joita ammatti- tai teollisuudenalan ihmiset yleensä käyttävät. ”Tarpeellisilla” menoilla tarkoitetaan hyödyllisiä ja tarkoituksenmukaisia kuluja. tarvittavien kulujen on oltava myös tavallisia kuluja, jotta ne voidaan vähentää verosta.
Kotisi liiketoiminnan käyttö
Yritysten omistajat saattavat pystyä vähentämään kulut, jotka liittyvät heidän kotisi osiin, jotka on osoitettu liiketoiminnan käyttöön. Nämä kulut voivat sisältää apuohjelmia, asuntolainan korkoja ja korjauksia. Mutta jotta yritysomistajien koteja voidaan pitää vähennyksinä, heidän on todistettava asuinpaikkansa olevan pääasiallinen liiketoimintapaikka - vaikka yksityishenkilöt harjoittavat aputoimintaa kodin ulkopuolella. Lisäksi kotitoimiston vähennykset perustuvat kodin prosentuaaliseen osuuteen, jonka yrityksen omistaja on osoittanut yrityskäyttöön. Näin ollen kotona ulkopuolella toimivat henkilöt ovat vastuussa laskelman tekemisestä.
