Sisällysluettelo
- Viisivuotisten sääntöjen trio
- Roth IRA: n vetäytymisen perusteet
- Viiden vuoden sääntö Roth IRA: n vetäytymiselle
- Viiden vuoden sääntö Roth IRA -muutoksiin
- Poikkeukset 5-vuotisesta säännöstä
- Viiden vuoden sääntö Roth IRA: n edunsaajille
Viisivuotisten sääntöjen trio
Yksi Roth IRA: n kiitetyistä siunauksista on ilmainen - ainakin suhteessa muihin eläketilille - ilmainen kykysi nostaa varoja sinulta haluamallasi hinnalla ja haluamallasi nopeudella. Ah, mutta kun kyse on veroetuista ajoneuvoista, Internal Revenue Service (IRS) ei koskaan tee mitään yksinkertaista. Totta, suorat maksut Rothiin voidaan peruuttaa milloin tahansa ilman kyyneleitä (tai veroja). Muun tyyppisten rahastojen nosto on kuitenkin rajoitetumpaa: Niille pääsy edellyttää 5 vuoden sääntöksi kutsuttua odotusaikaa.
Viiden vuoden sääntöä sovelletaan kolmessa tilanteessa:
- Voit nostaa ansiosi Roth IRA: lta.Vuudit perinteisen IRA: n Roth IRA: ksi. Perit Roth IRA: n.
Sinun on ymmärrettävä 5-vuoden sääntö - tai pikemminkin kolmen viiden vuoden sääntöjen säännökset - varmistaaksesi, että vetäytyminen Rothista ei aiheuta tuloveroja ja verorangaistuksia (yleensä 10% otetusta summasta).
Avainsanat
- Vaikka Roth IRA: t ovat suhteellisen vähemmän rajoittavia kuin muut tilit, ne asettavat odotusajan tietyille nostoille, joka tunnetaan nimellä 5-vuoden sääntö. Viiden vuoden sääntöä sovelletaan kolmessa tilanteessa: jos poistat tilitulot, jos muutat perinteisen IRA: n Roth, ja jos edunsaaja perii Roth IRA: n. 5-vuoden säännön noudattamatta jättäminen voi johtaa tuloverojen maksamiseen myös ansiotulojen peruuttamiseen ja 10%: n sakkoon.
Roth IRA: n vetäytymisen perusteet
Kuten tiedät, Rothit rahoitetaan verojen jälkeisillä maksuilla (eli et saa verovähennyksiä niiden tekemisestä tuolloin), minkä vuoksi rahaa ei tarvitse verottaa, kun nostat sen. Ennen 5 vuoden sääntöjen tarkistamista, tässä on lyhyt kuvaus Rothin säännöksistä, jotka koskevat jakelua (IRS-puhu vetäytymistä) yleensä:
- Voit aina periä maksuja Roth IRA: lta ilman rangaistusta, missä tahansa iässä. 59½-vuotiaana voit peruuttaa sekä maksut että ansiot ilman rangaistusta, jos Roth IRA on ollut avoinna vähintään viisi verovuotta.
"Verovuodet" viiden vuoden sääntöjen suhteen tarkoittavat, että kello alkaa merkitä verovuoteen 1. tammikuuta, jolloin ensimmäinen maksu tehtiin. Roth IRA: n rahoitusosuus vuodelle 2019 voi olla milloin tahansa esimerkiksi 15. huhtikuuta 2020 asti, mutta se vaikuttaa siltä kuin se olisi tehty 1. tammikuuta 2019. Tässä tapauksessa voit aloittaa varojen nostamisen ilman rangaistusta 1. tammikuuta., 2024 - ei 15. huhtikuuta 2025.
Vero- ja rangaistusvapautta kutsutaan päteväksi jakeluksi. Verojen tai sakkojen aiheuttamaa vetäytymistä kutsutaan ei-päteväksi jakeluksi.
Yhteenvetona voidaan todeta, että jos otat jakoja Roth IRA -ansiostasi ennen viiden vuoden sääntöjen noudattamista ja ennen 59½-vuotiaita, ole valmis maksamaan tuloveroa ja 10% sakkoa ansioistasi. Tavallisille tilinomistajille viiden vuoden sääntöä sovelletaan vain Roth IRA: n ansaitsemiseen ja perinteiseen IRA: sta muunnettuihin rahastoihin.
Viiden vuoden sääntö Roth IRA: n vetäytymiselle
Ensimmäistä Roth IRA 5 -vuosisääntöä käytetään määrittämään, ovatko Roth IRA: n tulot (korot) verovapaita. Verovapauden vuoksi sinun on poistettava ansiot:
- Päivämääränä, jona täytät 59 ½, tai sen jälkeen vähintään viisi verovuotta minkä tahansa omistamasi Roth IRA: n ensimmäisen maksun jälkeen
Huomautus usealle tilinomistajalle: 5-vuotinen kello alkaa ensimmäisestä maksustasi mihin tahansa Roth IRA: hon - ei välttämättä siihen, josta nostat varoja. Kun olet täyttänyt 5 vuoden yhden Roth IRA -vaatimuksen, olet valmis.
Mahdollista seuraavaa Roth IRA: ta pidetään hallussa viiden vuoden ajan. Siirtyminen Roth IRA: sta toiseen ei nollaa viiden vuoden kelloa.
Viiden vuoden sääntö Roth IRA -muutoksiin
Toinen 5 vuoden sääntö määrää, onko pääoman jakaminen perinteisen IRA: n tai perinteisen 401 (k): n muuttamisesta Roth IRA: ksi vapaata. (Muista, että sinun on maksettava veroja muuntaessasi ennakkomaksuista rahoitettua tiliä Rothiin.) Kuten maksuosuuksien kanssa, myös Rothin tulosten 5-vuotissääntö käyttää verovuosia, mutta muuntamisen on tapahduttava joulukuuhun mennessä. Kalenterivuoden 31 päivä.
Jos esimerkiksi muutit perinteisen IRA: n Roth IRA: ksi marraskuussa 2019, viiden vuoden ajanjakso alkaa 1. tammikuuta 2019. Mutta jos teit sen helmikuussa 2020, viiden vuoden jakso alkaa 1. tammikuuta, 2020. Älä sekoita tätä ylimääräisen kuukausikorvauksen kanssa, jonka sinun on suoritettava suora maksu Rothiin.
Jokaisella muuntamisella on oma viisivuotiskausi. Esimerkiksi, jos muunsit perinteisen IRA: n Roth IRA: ksi vuonna 2018, kyseisten muunnettujen omaisuuserien viiden vuoden ajanjakso alkoi 1. tammikuuta 2018. Jos muutat myöhemmin muut perinteiset IRA-omaisuuserät Roth IRA: ksi vuonna 2019, viiden- Näiden varojen vuoden jakso alkaa 1. tammikuuta 2019.
Se on vähän päähän pyörivä, tosin. Jotta voidaan määrittää, koskeeko sinua tämä 5-vuotissääntö, sinun on pohdittava, sisältävätkö nyt nostettavat rahavarat muunnetut varat ja jos on, niin minkä vuonna nämä muunnokset tehtiin. Yritä pitää tämä peuklasääntö mielessä: IRS: n tilaussäännöissä määrätään, että vanhimmat tulokset peruutetaan ensin. Roth IRA: n nostojärjestys on ensin maksut, jota seuraa muunnokset ja sitten ansiot.
Jos olet alle 59 ½ ja otat jakelun viiden vuoden kuluessa muutoksesta, maksat 10%: n sakkoa, ellei kelpaa poikkeukseen.
Poikkeukset 5-vuotisesta säännöstä
Tietyissä olosuhteissa voit poistaa ansiosi noudattamatta 5-vuoden sääntöä iästäsi riippumatta. Voit käyttää jopa 10 000 dollaria ensimmäisen kodin maksamiseen tai käyttää rahaa korkeakoulutuksen maksamiseen itsellesi tai puolisollesi, lapsellesi tai lapsenlapsellesi.
IRS antaa sinulle myös mahdollisuuden nostaa varoja sairausvakuutusmaksujen maksamiseen, jos sinusta tulee työttömää tai jos sinun on korvattava itsellesi sairauskulut, jotka ylittävät 10% mukautetusta bruttotulostasi.
Viiden vuoden sääntö Roth IRA: n edunsaajille
Kuolema on myös poikkeus. Kun Roth IRA -omistaja kuolee, tilille perineet edunsaajat voivat ottaa maksun suorittamatta maksamatta sakkoa riippumatta siitä, onko jakaminen pääoma vai ansiot.
Kuolema ei kuitenkaan täysin päästä sinua 5-vuotisen säännön koukusta. Jos otat edunsaajana jaon perittyltä Roth IRA: lta, jota ei ollut pidetty viiden verovuoden ajan, ansiosta verotetaan. Edellä mainitun vetämismääräyksen ansiosta saatat kuitenkin joutua maksamaan veroja, koska ansiot ovat viimeinen jaettavan IRA-osan osuus.
Huomaa, että Roth IRA: n edunsaajien, ennen kuin he ovat alkuperäisiä tilinomistajia, on otettava IRA: lta vaadittavat vähimmäisjakelut (RMD). Heillä on aikatauluun pari vaihtoehtoa: He voivat tehdä sen elinajanodotteensa mukaan laskettuna tai he voivat nostaa varoja viimeistään viidennen vuoden joulukuun 31. päivään seuraavana vuonna sen jälkeen, kun alkuperäinen IRA-omistaja kuoli.
Viiden vuoden nosto-vaihtoehdolla sinulla on joustavuus ottaa jako vuosittain tai kertakorvaus milloin tahansa ennen edellä mainittua 31. joulukuuta. Huomaa kuitenkin, että jos et tyhjennä IRA: ta kokonaan viidennen vuoden 31 päivään joulukuuta mennessä, sinulla on 50%: n sakko tilille jääneestä summasta.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Teksas
Roth IRA: n edunsaajiin sovelletaan kolmatta viiden vuoden sääntöä. Nimeltään edunsaajilla on mahdollisuus venyttää RMD: tä (vaadittavat vähimmäisjakelut) perittyiltä Roth IRA: lta joko elinajanodotteessaan tai 5-vuotisen säännön kautta.
Joissain harvinaisissa tapauksissa Roth IRA -asiakirjat voivat määritellä 5 vuoden säännön. Jos valitset viiden vuoden vaihtoehdon, perityt Roth IRA -tuotot on jaettava viimeistään viidennen vuoden 31 päivään joulukuuta, joka seuraa alkuperäisen omistajan kuolemaa. Viiden vuoden aikana voit jakaa täysin joustavasti: Voit ottaa kertasumman tai tehdä nostoja vuosittain. Sinun on vain oltava varma, että Roth IRA on tyhjennetty viiden vuoden ajanjakson loppuun mennessä, tai sinulla on 50%: n sakko summasta, jota ei ole käytetty kyseisenä vuonna.
