Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jota kannetaan tuotteista jokaisessa myyntipisteessä, johon on lisätty arvoa, alkaen raaka-aineista ja lopulliseen vähittäiskauppaan asti. Viime kädessä kuluttaja maksaa arvonlisäveron. Aikaisemmissa tuotantovaiheissa ostajat saavat korvauksen aiemmasta maksamastaan arvonlisäverosta.
Arvonlisävero ilmoitetaan yleensä prosentteina kokonaiskustannuksista. Esimerkiksi, jos tuote maksaa 100 dollaria ja arvonlisävero on 15%, kuluttaja maksaa 115 dollaria kauppiaalle. Kauppias pitää 100 dollaria ja siirtää 15 dollaria hallitukselle.
Alv-järjestelmä sekoitetaan usein kansalliseen myyntiveroon. Myyntiveron avulla vero kannetaan vain kerran - kuluttajan lopullisessa ostopaikassa - ja siten vain vähittäisasiakas maksaa sen koskaan. Arvonlisäverojärjestelmä on laskuperusteinen ja sitä kerätään useissa kohdissa tuotteen koko tuotannon ajan, joka kerta kun arvo lisätään ja myynti tapahtuu. Jokainen tuotantoketjun myyjä veloittaa arvonlisäveron ostajalta, jonka se sitten maksaa hallitukselle. Jokaisessa ketjun myynnissä kannettava vero määräytyy viimeisimmän myyjän arvonlisäveron perusteella.
Esimerkki arvonlisäverotuksesta
Laskeaksesi arvonlisäveron määrän, joka kuluttajan tai yrityksen on maksettava, ota tavaran tai palvelun kustannukset ja vähennä kaikki aiemmin verotetut aineelliset kulut. Esimerkki 10 prosentin arvonlisäverosta tuotantoketjun läpi peräkkäin voi tapahtua seuraavasti:
Elektroniikkakomponenttien valmistaja ostaa jälleenmyyjältä erilaisista metalleista valmistettuja raaka-aineita. Metallimyyjä - myyjä tässä tuotantoketjun vaiheessa - veloittaa valmistajalta 1 dollarin plus 10 sentin arvonlisäveron ja maksaa sitten 10% arvonlisäveron hallitukselle.
Valmistaja tuo lisäarvoa valmistusprosessissaan luodaan elektronisia komponentteja, jotka se sitten myy matkapuhelinten valmistusyritykselle 2 dollarilla plus 20 sentin arvonlisävero. Valmistaja jättää 10 senttiä hallitukselleen keräämästä 20 sentin arvonlisäverosta, ja loput 10 senttiä korvaavat metallin jälleenmyyjälle aiemmin maksaman arvonlisäveron.
Matkapuhelinvalmistaja tuo lisäarvoa tekemällä matkapuhelimensa, jonka se sitten myy matkapuhelinmyyjälle 3 dollarilla plus 30 sentin alv. Se maksaa 10 senttiä tästä alv: sta maksetaan hallitukselle; muut 20 senttiä korvaa matkapuhelinvalmistajalle aikaisemman arvonlisäveron, jonka se on maksanut elektronisten komponenttien valmistajalle.
Viimeinkin vähittäiskauppias myy puhelimen kuluttajalle 5 dollarilla plus 50 sentin arvonlisäveron, josta 20 senttiä maksetaan hallitukselle.
Jokaisessa myyntipisteessä matkalla maksettu alv edustaa 10% myyjän lisäarvosta.
Argumentit arvonlisäveron eduksi
Arvonlisäverotusta kannattavat väittävät, että alv-järjestelmä kannustaa verojen maksamista ja estää yrityksiä välttämään niitä. Se, että arvonlisävero kannetaan kussakin tuotantovaiheessa, palkitsee verojen noudattamisen ja estää toimimista mustilla markkinoilla: Jotta valmistajille ja toimittajille voidaan hyvittää arvonlisävero tuotantopanoksistaan, he vastaavat arvonlisäveron kantamisesta ulkomaille - tavaroita, joita he luovat tai myyvät. Vähittäiskauppayrityksillä on kannustimia kerätä veroa kuluttajilta, koska tämä on heille ainoa tapa saada hyvitystä arvonlisäverosta, jonka he ovat maksaneet ostaessaan tavaroitaan tukkukaupassa. Myös arvonlisäveroa tuetaan paremman vaihtoehtona ns. Piilotetulle verolle.
Koska alv: lla kannetaan tyypillisesti sama prosenttiosuus eri tuotteille ja palveluille, arvonlisäverolla on yleensä vähemmän vaikutusta taloudellisiin päätöksiin kuin tuloverolla. Silti se voi rekisteröityä maan talouteen. Veronkannon tehostamisen ohella arvonlisäveroa pidetään tehokkaana tapana parantaa maan bruttokansantuotteen (BKT) kasvua, lisätä verotuloja ja poistaa julkisen talouden alijäämät.
Argumentit arvonlisäveroa vastaan
Alv: n vastustajat väittävät, että se rasittaa kohtuuttomasti pienituloisia ihmisiä. Toisin kuin progressiivinen vero (kuten Yhdysvaltain tuloverotusjärjestelmä, jossa korkeampituloiset maksavat korkeamman veroprosentin), arvonlisävero on kuin kiinteä vero, jossa kaikki tulotasoiset kuluttajat maksavat saman prosenttiosuuden ansiosta riippumatta: vuositulot ovat 50 000 dollaria tai 500 000 dollaria, sinulta peritään sama 15% alv tuotteista ja palveluista. On selvää, että 15% leikkaa syvemmälle 10 000 dollarin yksilön budjettiin kuin 500 000 dollarin henkilö. Jos entinen maksoi 1 000 dollaria arvonlisäveroa, se on 2% hänen vuosituloistaan. Jos jälkimmäinen maksaa saman 1000 dollarin arvonlisäveron, se on vain 0, 2% hänen tuloistaan.
Tämän tuloeroja koskevan erimielisyyden torjumiseksi suurin osa alv-maista (mukaan lukien Kanada ja Yhdistynyt kuningaskunta) tarjoavat lukuisia vapautuksia, yleensä tarpeista, kuten lasten vaatteet, lastenhoito ja päivittäistavarat.
Yhdysvaltojen mielestä se on ainoa taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) jäsen ilman arvonlisäveroa.
