Mikä on kiinni jäämättömän osan 1250 voitto?
Kierrättämätön osion 1250 voitto on Internal Revenue Service (IRS) verovaraus, jossa aiemmin kirjatut poistot kirjataan tuottoihin, kun voitot realisoidaan poistokelpoisen kiinteistöjen myynnistä. Jäädyttämättömien 1250 osan voitot verotetaan enintään 25%: n verokannalla tai joissakin tapauksissa vähemmän kuin vuonna 2019. Kaappaamattoman osan 1250 voitot lasketaan taulukolla Aikataulun D ohjeiden mukaisesti, ja ne raportoidaan Aikataulussa D ja siirretään veronmaksajien numeroon 1040.
Avainsanat
- Kerättämätön 1250 §: n mukainen voitto on tuloverovaraus, joka on suunniteltu palauttamaan aikaisemmin käytettyihin poistoihin liittyvä voiton osuus. Sitä sovelletaan vain poistokelpoisten kiinteistöjen myyntiin. Valitsemattomasta 1250 §: n voitosta verotetaan yleensä korkeintaan 25%: n verokantaa. Valtion 1250 voitot voidaan korvata 1231: n pääomatappiolla.
Kuinka kiinni jäämätön osa 1250 toimii
Pääluokan 1231 omaisuuserät sisältävät kaikki verovelvollisen yli yhden vuoden hallussa olevat poistot. Jakso 1231 on katto omaisuuteen, joka kuuluu jaksoihin 1245 ja 1250, ja jälkimmäinen on se, joka määrää poistojen perimisen verokannan. Luku 1250 koskee vain kiinteistöjä, kuten rakennuksia ja maata. Henkilökohtaiseen omaisuuteen, kuten koneisiin ja laitteisiin, kohdistetaan poistojen periminen tavanomaisina tuloina 1245 pykälän mukaisesti.
Kaapamattomat osion 1250 voitot realisoidaan vain silloin, kun osion 1231 nettovoitot ovat olemassa. Pohjimmiltaan kaikkien poistokelpoisten omaisuuserien pääomatappiot kompensoivat kiinteistöjen tuottamattomat osion 1250 voitot. Tästä syystä nettomääräinen pääomatappio pienentää kiinni jääneen osan 1250 voiton nollaan.
Kaappaamattomat osion 1250 voitot voidaan korvata pääomatappioilla
Kohdan 1250 voitto otetaan uudelleen poistettujen kiinteistöjen myynnistä samoin kuin minkä tahansa muun omaisuuden kohdalla; Ainoa ero on verotusaste. Voiton perusteena on korvata aikaisemmin käytettyjen poistojen hyöty. Vaikka kertyneisiin poistoihin kohdistuvia voittoja verotetaan jaksossa 1250 vahvistettu veroaste, jäljellä oleviin voittoihin sovelletaan vain pitkäaikaista myyntivoittoastetta, joka on 15%.
Esimerkki kiinni jäämättömän osan 1250 voitosta
Jos kiinteistö ostettiin alun perin 150 000 dollarilla ja omistaja vaatii 30 000 dollarin poistoja, kiinteistön mukautetun kustannusperustan katsotaan olevan 120 000 dollaria. Jos kiinteistö myydään myöhemmin 185 000 dollarilla, omistaja on todennut, että kokonaisvoitto on 65 000 dollaria oikaistusta kustannusperusteesta. Koska kiinteistöä on myyty enemmän kuin sillä perusteella, jota oli oikaistu poistojen perusteella, hyödyntämättä jääneet osion 1250 voitot perustuvat oikaistun hankinta-arvon ja alkuperäisen ostohinnan väliseen eroon.
Tämä asettaa voiton ensimmäisestä 30 000 dollarista kohteena olevan osan 1250 voiton, kun taas loput 35 000 dollaria verotetaan säännöllisillä pitkäaikaisilla myyntivoitoilla. Tällä tuloksella 30 000 dollaria verotetaan korkeammalle, jopa 25 prosentin veroasteelle. Loput 35 000 dollaria verotetaan pitkäaikaisella myyntivoittoprosentilla 15%.
Erityiset näkökohdat
Koska kiinniottamattomia osion 1250 voittoja pidetään eräänlaisena myyntivoiton muodossa, ne voidaan korvata pääomatappioilla. Tätä varten pääomatappiot on ilmoitettava lomakkeen 8949 ja liitteen D kautta, ja tappion arvo voi vaihdella sen mukaan, määritetäänkö se lyhytaikaiseksi tai pitkäaikaiseksi. Jotta pääomatappio korvaisi myyntivoiton, molemmat on määritettävä lyhytaikaiseksi tai pitkäaikaiseksi. Lyhytaikainen tappio ei voi korvata pitkäaikaista voittoa ja päinvastoin.
