Mikä on yhtenäinen lahja alaikäisille (UGMA)?
Vuonna 1956 kehitetty ja vuonna 1966 tarkistettu yhtenäinen lahja alaikäisille (UGMA) antaa yksilöille mahdollisuuden antaa tai siirtää omaisuutta alaikäisille edunsaajille - perinteisesti vanhemmille ja heidän lapsilleen. Summa on ilmainen lahjaverosta, tiettyyn määrään saakka. Varat sijoitetaan yleensä UGMA-tileille alaikäisten puolesta, mikä eliminoi asianajajan tarpeen perustaa erityinen rahasto.
UGMA-rahastoihin sovelletaan myös erityistä verokohtelua.
Kuinka yhtenäinen lahja alaikäisille (UGMA) toimii
UGMA-tili toimii erityyppisenä säilytystilinä, joka on suunniteltu pitämään ja suojaamaan varoja edunsaajalle. Luovuttaja voi nimittää itsensä, toisen henkilön tai rahoituslaitoksen säilytysyhteisön tehtävään. Säilytysyhteisö - jolla on uskonnollinen velvollisuus hallita tiliä edunsaajan parhaan edun mukaisesti - voi käyttää varoja ostaa osakkeita, joukkovelkakirjoja, sijoitusrahastoja ja muita arvopapereita alaikäisen puolesta. UGMA: t rajoittuvat yleensä tällaisiin julkisesti noteerattuihin rahoitusvaroihin; he eivät voi sijoittaa spekulatiivisiin instrumentteihin, kuten johdannaisiin, eikä ostaa marginaalilla.
UGMA-tilit voidaan avata pankin tai välityslaitoksen kautta. Ystävät ja perheenjäsenet voivat suorittaa maksuja tileille, joilla ei ole maksu- tai tulorajoja. Nämä talletukset ovat peruuttamattomia, mutta niistä tulee pysyviä siirtoja alaikäiselle ja hänen tililleen.
Tyypillisesti UGMA-omaisuutta käytetään lapsen koulutuksen rahoittamiseen, mutta luovuttaja voi tehdä nostoja melkein kaikista alaikäiselle hyödyllisistä kustannuksista. Peruuttamisrangaistuksia ei ole. Koska UGMA: n varat ovat teknisesti alaikäisen omistuksessa, ne lasketaan varoiksi, jos hän hakee liittovaltion taloudellista tukea yliopistolle, mikä mahdollisesti vähentää hänen kelpoisuuttaan.
Aikuisille myönnetään täysi käyttöoikeus heidän UGMA-tiliinsä, kun he ovat saavuttaneet täysi-ikäisensä valtiossaan. Siinä vaiheessa he voivat käyttää varoja haluamallaan tavalla.
UGMA: n verovaikutukset
Maksut UGMA-tileille tehdään verojen jälkeisillä dollareilla - lahjoittaja ei saa tuloverovähennystä niiden tekemisestä. Enintään 15 000 dollaria per henkilö (30 000 dollaria avioparilla) voidaan kuitenkin maksaa lahjaverosta.
Liittovaltion verotuksessa alaikäistä tai edunsaajaa pidetään kaikkien UGMA-tilin varojen ja niistä saatujen tulojen omistajana. Mutta näiden tilien ansiot voidaan verottaa joko lapselle tai vanhemmalle. Raportointivaatimukset riippuvat tilin tuottamien tulojen määrästä ja edunsaajan iästä.
Tietyissä olosuhteissa vanhemmat voivat halutessaan ilmoittaa lastensa UGMA-tilin omasta veroilmoituksestaan hyödyntäen siten ”kiddie-veroa” tai veroa lasten sijoitukselle ja muille käyttämättömille tuloille.
Tämä tarkoittaa, että jos lapsen ansaitsemat tulot, mukaan lukien UGMA-ansiot, olivat alle 2100 dollaria vuonna 2019 ja hän ei ollut vastaavan verovuoden lopussa yli 19 (tai 24 vuotta, jos kokopäiväinen opiskelija), vanhemmat voivat valita ilmoittaa lapsensa tulot omassa veroilmoituksessaan. Tässä tapauksessa ensimmäiset 1 050 dollaria lapsen ansaitsemasta tulosta on verovapaa. Seuraavaa 1 050 dollaria verotetaan lapsen verokannalla. Kaikilta yli 2100 dollarilta verotetaan vanhempien verokannalla.
Jos tällaista valintaa ei tehdä tai jos lapsen ansaitsemat tulot ylittivät 2 100 dollaria verovuoden lopussa, alaikäisen olisi toimitettava veroilmoitus, johon sovelletaan ”lapsen vero” -sääntöjä.
Verotuksessa UGMA vaikuttaa lahjoittajan elinaikana tapahtuviin lahjarajoihin. Jos säilöönottajana toimiva luovuttaja kuolee ennen säilöönottoomaisuuden luovuttamista alaikäiselle, koko säilöönottoomaisuus sisältyy luovuttajan verotettavaan omaisuuteen.
UGMA tai UTMA
UGMA: ta ja alaikäisille suunnattua yhtenäistä siirtoa koskevaa lakia (UTMA) käytetään yleensä keskenään, mutta näillä kahdella on erotuksia. Uuemman UTMA: n, vuodesta 1986 lähtien perustetut säilytystilit voivat sisältää kaikenlaista aineellista tai aineetonta omaisuutta, mukaan lukien kiinteistöt, taideteokset ja henkinen omaisuus. UGMA-tilit sitä vastoin rajoittuvat rahoitusvaroihin, kuten käteiseen, osakkeisiin, joukkovelkakirjalainoihin ja vakuutustuotteisiin (vakuutukset, annuiteetit).
Kaikki valtiot sallivat UGMA-tilit. Vermont ja Etelä-Carolina eivät tällä hetkellä salli UTMA-tilejä (maaliskuusta 2019).
Avainsanat
- Alaikäisille suunnattu yhtenäinen lahjalaki (UGMA) tarjoaa tapa siirtää rahoitusvarat alaikäiselle ilman muodollisen luottamuksen aikaansaamista ja aikaa vievää. UGMA-tiliä hoitaa aikuinen säilytysyhteisö alaikäisen edunsaajan täyttymiseen saakka, jolloin hän ottaa tilin hallintaan. UGMA-tilin tuottamat tulot eivät ole verosuojattuja, mutta niitä verotetaan alaikäisen alempana "kiddie-verona" tiettyyn määrään saakka.
