Oikeudellisen yritysrakenteen valitseminen yrityksellesi on tärkeä päätös. Sillä on pitkäaikaisia seurauksia, koska se asettaa tietä tulevaisuudelle toimintaan, hallintoon, lakiin ja veroihin liittyvissä kysymyksissä. Oikea tutkimus tulisi tehdä ennen kuin valitset. Valittavana on monia liiketoimintamuotoja: itsenäinen yritys, henkilöyhtiö, osakeyhtiö, osakeyhtiö tai S-yhtiö. Tässä keskustellaan S-yhtymästä, sen rakenteesta, eduista, haitoista ja muusta.
Mikä on S-Corporation?
S Corporation on muutos yrityksestä, joka sisältyy sisäisen tulolain luvun 1 luvun S lukuun. Pohjimmiltaan S-corp on mikä tahansa yritys, joka päättää siirtää yritystulot, tappiot, vähennykset ja luotot osakkeenomistajien kautta liittovaltion verotustarkoituksiin rajoitetun vastuun ja "kaksinkertaisen verotuksen" helpotuksen perusteella. Noin 30 miljoonan yrityksen omistajat sisältävät liiketoiminnan voitot heidän henkilökohtaisen tuloveroilmoituksensa perusteella.
Jotta S-yritys olisi, yrityksesi on ensin perustettava yhtiöksi täyttämällä ja lähettämällä asiaankuuluvalle viranomaiselle asiakirjat, kuten yhtiöjärjestys tai yhtiöjärjestys, sovellettavan maksun kanssa. Kun perustamisprosessi on valmis, kaikkien osakkeenomistajien on allekirjoitettava ja toimitettava lomake 2553 S-nimityksen saamiseksi (katso lisätietoja: Lomakkeen 2553 ohjeet ). Sieltä verot ovat yrityksen kumppaneiden hoitamia yksittäisissä palautuksissa. (Lisätietoja aiheesta: Oletko yrittäjä? )
Internal Revenue Service (IRS): n mukaan yrityksen on täytettävä seuraavat vaatimukset voidakseen saada S-yrityksen asemaa:
- Kotipaikan on oltava Yhdysvalloissa; sillä on vain sallittuja osakkeenomistajia, joihin voi kuulua yksityishenkilöitä, tiettyjä rahastoja ja kiinteistöjä, eikä niihin voi kuulua henkilöstöyhtiöitä, yrityksiä tai ulkomaisia ulkomaalaisia osakkeenomistajia; omistaa 100 tai vähemmän osakkeenomistajia; omata vain yhden luokan osakkeita; Älä ole tukikelpoinen yritys (ts. Tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt ja kotimaiset kansainväliset myyntiyhtiöt, jotka ovat kiellettyjä S-yhtiöiden rakenteesta).
Kaksinkertaisen verotuksen välttäminen
IRS: n mukaan ”S-yhtiö on yleensä vapautettu liittovaltion tuloverosta, lukuun ottamatta tiettyjen myyntivoittojen ja passiivisten tulojen veroa. Sitä kohdellaan samalla tavalla kuin kumppanuutta, sillä veroja ei yleensä makseta yritystasolla. ” Tämä on yksi S-yhtiön houkuttelevimmista piirteistä. Sitä vastoin tavanomaisen yrityksen verotettavasta tulosta peritään kaksinkertainen verotus ensin yritystasolla, sitten yksilöllisen tuloveron tasolla.
Esimerkiksi tavallisella "C" -yhtiöllä on neljä osakkeenomistajaa, joilla on sama osuus, ja sen verotettava tulo on 440 000 dollaria vuodessa, josta yrityksen on maksettava 34% (149 600 dollaria) yritysvero. Tämän jälkeen yhtiö jakaa jäljellä olevan määrän (290 400 dollaria) neljän osakkeenomistajan kesken, jolloin jokainen osakkeenomistaja saa 72 600 dollaria, josta taas verotetaan. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista kohdasta: Yhtiön rakenteen ymmärtäminen.)
S-yrityksillä on tässä etu, koska ne verotetaan kerran. Yritystulot, tappiot, hyvitykset ja vähennykset "kuljetetaan" osakkeenomistajille verotuksessa. Sitten osakkeenomistajat raportoivat saman henkilökohtaisen tuloveroilmoituksensa (lomake 1040), jota verotetaan sovellettavan henkilökohtaisen tuloverokannan mukaan. S-yhtiö on siis vapautettu verojen maksamisesta yritystasolla.
Tätä etua ei kuitenkaan myönnetä kaikille S-yhteisöille, koska eri valtioissa ja kunnissa verolakeissa on eroja. Esimerkiksi New York City asettaa 8, 85 prosentin täydellisen yhtiöveroveron, vaikka jos tämä yritys voi osoittaa, että sillä on liiketoimintaa kaupungin ulkopuolella, kyseinen osa voidaan vapauttaa (lisätietoja vain NYC: n verosta napsauttamalla tätä.) Kalifornia perii samanlaisen maksun - franchisingveron -, joka on 1, 5% nettotuloista tai vähintään 800 dollaria.
Lomaketta 1120S käytetään arkistoimaan Yhdysvaltain yhtiötulon veroilmoitus S-yhtiölle. Osakkeenomistajien voitot, tappiot ja vähennykset on dokumentoitu luettelossa K-1.
Tässä on joitain muita etuja S-corp-rakenteen käytöstä:
- Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero
S Corporation -rakenteen käyttäminen voi alentaa itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa. Verotettava yritystulo voidaan jakaa kahteen osaan - palkkaan ja jakamiseen. Tässä yhteydessä vain palkkaosa houkuttelee itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa vähentäen siten kokonaisverovelkaa. Kun kyse on yksityisyrityksestä, kumppanuudesta tai LLC: stä, itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa sovelletaan koko liiketoiminnan nettotuloihin. Tulojen toinen osa tulee osakkeenomistajalle (omistajalle) jakona, jota ei veroteta. Kun teet "kohtuullisen" jaon kahden komponentin välillä, voidaan säästää huomattavasti veroja. On hyvä ottaa noin 60% yhtiön tuloista palkkana, koska mikä tahansa kohtuuton jako voidaan tulkita yritykseksi välttää veroja.
- Itsenäinen elämä
Toisin kuin yksityisyritys tai LLC (LLC ilman tarvittavia lisäyksiä toimintasopimukseen), jossa liiketoiminnan elinikä liittyy omistajan elämään tai liiketoiminnan lopettamiseen, S-yhtymällä on itsenäinen elinikä. Sen pitkäikäisyys ei ole riippuvainen osakkeenomistajista riippumatta siitä, lähtevätkö he vai pysyvätkö, mikä tekee suhteellisen helpoksi harjoittaa liiketoimintaa ja tarkastella pitkän aikavälin tavoitteita ja kasvua.
- Suojakilpi
Osakkeenomistajien henkilökohtainen omaisuus on suojattu S Corp.: n rakenteen perusteella. Yksikään osakkeenomistaja ei ole henkilökohtaisesti vastuussa liiketoiminnan vastuista ja veloista. Luotonantajalla ei ole vaatimuksia osakkeenomistajien henkilökohtaisesta omaisuudesta yrityksen velan maksamiseksi, kun taas henkilökohtainen omaisuus on haavoittuva yksityisomistuksessa tai parisuhteessa.
- Omistusoikeuden siirto
S-osakkuuksien siirtäminen on suhteellisen helppoa verrattuna muihin liiketoimintayksiköihin. Myynti voidaan rakentaa kahdella tavalla: 1) suoramyynti, jossa ostaja tekee oston yhdellä kertaa ja omistus siirtyy välittömästi; tai 2) asteittainen myynti, kun hankinta tapahtuu tietyn ajanjakson ajan. Kumpi tapa valitaan, omistusoikeuden siirtämistä helpotetaan kirjallisella myyntisopimuksella, joka muodostaa koko prosessin. Sama helppous ei ole yksityisyrityksessä, jonka muotoilu on hyvin helppoa, mutta yhtä vaikea myydä toiselle osapuolelle.
- Uskottavuus
S-yhtymällä on suuri uskottavuus potentiaalisten myyjien, asiakkaiden ja yhteistyökumppaneiden keskuudessa, koska S-yhtiö on tunnustettu liiketoimintarakenne.
Jotkut haitat kuitenkin
S-yrityksillä on myös joitain mahdollisia haittoja. Tässä on yleiskatsaus:
- protokollat
Tämä liiketoimintayksikön muoto vaatii monien protokollien noudattamista, kuten hallituksen ja osakkeenomistajien suunnitellut kokoukset, kokouspöytäkirjat, muodolliset säännöt, asianmukaisen kirjanpidon pitäminen ja lisää kirjanpitovaatimuksia.
- Korvausvaatimukset
Kuten aiemmin keskusteltiin, osakkeenomistajat jakoivat yritystulot kahteen osaan (palkka ja jako). Täällä IRS seuraa tarkemmin ja ottaa huomioon äkilliset yhdistelmät, kuten alhainen palkkakorotus. Jos IRS havaitsee tämän, niin se tekee muutoksia vastaavasti siirtämällä suuremman summan ”palkan” alle, mikä voi johtaa odottamatta korkeampiin veroihin.
- Lisätyö ja kustannukset
Verrattuna yksityisyritykseen, S-yritykset tarvitsevat enemmän kirjanpitoa ja kirjanpitoa, mikä voi vaatia pätevän kirjanpitäjän apua lisäämällä kustannuksia. Lisäksi yrityslainoihin, verotukseen ja muihin asioihin tarvitaan enemmän pankki- ja juridista neuvontaa. Jopa osavaltioiden hallitukset ja virastot perivät enemmän maksuja ja veroja. Esimerkiksi Massachusetts perii ylimääräisen veron voitosta, kun yritys saavuttaa tietyn koon.
- Lisätty rajoituksia
IRS on asettanut useita S-yhtiön aseman laatukriteerejä, jotka rajoittavat osakkeenomistajien tyyppiä ja lukumäärää. Esimerkiksi ulkomaalaiset eivät voi olla osakkeenomistajia; kaikkien omistajien on oltava Yhdysvaltain kansalaisia tai vakituisesti asuvia. Jopa omistuksen siirron aikana, luovutus voidaan suorittaa vain tietyille henkilöille, omaisuudelle tai rahastoille. Noudattamatta jättäminen voi johtaa siihen, että IRS vie S-yhtiön tilan. Tämä rajoittaa liiketoiminnan joustavuutta. Lisäksi tulot ja tappiot on kohdistettava omistajuusprosentin mukaan, toisin kuin LLC tai kumppanuus, jossa jako voi olla erilainen perustamalla se toimintasopimukseen.
- Veromuutokset
Vuonna 2013 liittovaltion tuloverokannan nousun seurauksena ylin korko henkilöille, jotka ansaitsivat vähintään 400 000 dollaria (450 000 dollaria yhteisille virkamiehille) nousi 39, 6 prosenttiin 35 prosentista (mikä sattuu olemaan myös ylin yrityskorko). Tällaiset muutokset korostavat tarvetta seurata verokantojen ja lakien muutoksia, jotka voivat tehdä S-yritysjärjestelystä vähemmän houkuttelevan verrattuna tavanomaiseen yritysrakenteeseen..)
Bottom Line
S-yhtiörakennetta, kuten rajoitettua vastuuta ja verosäästöjä, käyttää yli 3 miljoonaa yhdysvaltalaista yritystä. S -yrityksillä on etuna itsenäisiin yrityksiin tai kumppanuuksiin verrattuna sellaisia näkökohtia kuin omistusoikeuden siirto ja liiketoiminnan jatkaminen. S-yritykset voivat kuitenkin olla epäedullisia yhden omistajan pienyrityksille (alle 50 000 dollaria vuodessa). Ennen kuin valitset S-yhtiön, tarkista säännökset ja säädökset, erityisesti verokohtelu (ja mahdolliset lisämaksut ja verot) omassa maassasi tai kaupungissa. Olisi myös viisasta harkita asianajajan palkkaamista, joka voi neuvoa sinua yritysrakenteissa. Lisätietoja on IRS: n tietosivulla S-yrityksissä. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista: Yrityksen rakenteen perusteet .)
