Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt ovat päteviä eläkejärjestelyjä, jotka tarjoavat kiinteät ja ennalta vahvistetut etuudet järjestelyn osallistujille eläkkeelle siirtyessään. Suunnitelmat ovat suosittuja työntekijöiden keskuudessa, jotka nauttivat kiinteiden etuuksien turvallisuudesta eläkkeelle siirtyessään, mutta ne ovat menettäneet suosion työnantajien kanssa, jotka suosivat nyt paikoillaan maksupohjaisia järjestelyjä, koska ne eivät maksa työnantajille yhtä paljon rahaa.
Siitä huolimatta, etuuspohjaiset eläkejärjestelyt eivät ole menneet täysin dodoon. Ja koska ne voivat olla monimutkaisia, on tärkeää ymmärtää sisäisen verotuksen (IRS) ja liittovaltion verolain määräämät säännöt.
Avainsanat
- Etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä rahoittaa työnantaja yrityksen voittovaroista, eivätkä yleensä vaadi työntekijöiden suorittamia maksuja. Kunkin henkilön etuuksien määrä riippuu yleensä heidän palkastaan, iästään ja työsuhteen kestosta yrityksessä. työntekijän on oltava työskennellyt tietyn ajan suunnitelmaa tarjoavalle yritykselle. Useimmissa tapauksissa työntekijä saa kiinteän etuuden joka kuukausi kuolemaan saakka, kun maksut joko lakkaavat tai siirretään alennetussa määrin työntekijän puolisolle, suunnitelmasta riippuen.
Kuinka etuuspohjainen eläkejärjestelmä toimii
Etuuspohjainen eläkejärjestelmä vaatii työnantajaa suorittamaan vuosittaiset maksut työntekijän eläketilille. Suunnitelman ylläpitäjät palkkaavat vakuutusmatemaatikon laskemaan tulevat etuudet, jotka suunnitelman on maksettava työntekijälle, ja määrä, joka työnantajan on maksettava näiden etuuksien tarjoamiseksi. Tulevat etuudet vastaavat yleensä sitä, kuinka kauan työntekijä on työskennellyt yrityksessä sekä työntekijän palkkaa ja ikää. Yleensä vain työnantaja osallistuu suunnitelmaan, mutta jotkut suunnitelmat saattavat edellyttää myös työntekijän osallistumista.
Saadakseen etuuksia suunnitelmasta työntekijän on yleensä oltava yrityksessä tietyn ajan useita vuosia. Tätä vaadittua palvelusaikaa kutsutaan oikeuden syntymisajaksi. Työntekijät, jotka lähtevät yrityksestä ennen ansaintajakson päättymistä, voivat saada vain osan etuuksista. Kun työntekijä saavuttaa suunnitelmassa määritellyn eläkeiän, hän saa yleensä eläke-annuiteetin. Yleensä tilinomistaja saa maksun kuukausittain, kunnes hän kuolee.
Yritykset eivät voi takautuvasti vähentää etuuspohjaisia etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä, mutta se ei tarkoita, että nämä järjestelyt olisivat suojattu epäonnistumiselta.
Esimerkkejä etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä
Yksi tyyppinen etuuspohjainen järjestely voi maksaa kuukausitulot, jotka ovat 25% keskimääräisestä kuukausipalkasta, jonka työntekijä ansaitsi toimikautensa aikana yrityksessä. Tämän suunnitelman mukaan työntekijä, joka ansaitsi keskimäärin 60 000 dollaria vuodessa, saa 15 000 dollaria vuosittaisia etuuksia tai 1 250 dollaria kuukaudessa, eläkkeelle siirtymisen iästä (suunnitelman määrittelemä) alkaen ja lopussa, kun kyseinen henkilö kuoli.
Toinen tyyppinen suunnitelma voi laskea etuudet työntekijän palveluksessa yrityksessä. Tässä tilanteessa työntekijä voi saada 100 dollaria kuukaudessa jokaisesta yrityksen palveluksessa olevasta vuodesta. Joku 25 vuotta työskennellyt saisi 2500 dollaria kuukaudessa eläkeiänsä aikana.
Etuusmaksujen variaatiot
Jokaisella järjestelyllä on omat säännöt siitä, miten työntekijät saavat etuuksia. Esimerkiksi suoran eläke-annuiteetin yhteydessä työntekijä saa kiinteät kuukausikorvaukset eläkkeelle siirtymisestä ja kuoleman päättyessä. Elläänjääneet eivät saa enää korvauksia. Hyväksytyssä yhteisessä ja perhe-eläkkeessä työntekijä saa kiinteät kuukausimaksut kuolemaansa saakka, jolloin eloonjäänyt puoliso saa edelleen etuuksia, jotka vastaavat vähintään 50 prosenttia työntekijän eduista, kunnes puoliso kuolee.
Jotkut suunnitelmat tarjoavat kiinteämääräisen maksun, jossa työntekijä saa koko järjestelyn arvon eläkkeelle siirtymishetkellä eikä työntekijälle tai perhe-eläkkeelle suoriteta mitään muita maksuja. Minkä hyvänsä edut ovatkin, työntekijät maksavat niistä veroja, kun taas työnantaja saa verohelpotuksen maksamalla suunnitelmaan.
Etuuspohjaiset vs. etuuspohjaiset suunnitelmat
Maksupohjaisessa järjestelyssä työntekijät rahoittavat järjestelyn omalla rahoillaan ja kantavat sijoitusriskit. Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt eivät sitä vastoin ole riippuvaisia sijoitustuottoista. Työntekijät tietävät, kuinka paljon he voivat odottaa eläkkeelle siirtyessään. Liittohallitus ei vakuuta etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä eläke-etuuksien takuuyhtiön (PBGC) mukaan, mutta tällä hetkellä se vakuuttaa prosenttiosuuden etuuspohjaisista järjestelyistä.
Liittovaltion verovaatimukset
IRS on luonut säännöt ja vaatimukset työnantajille etuuspohjaisten eläkejärjestelyjen laatimiseksi. Minkä kokoinen yritys voi laatia suunnitelman, mutta sen on arkistoitava lomake 5500 aikataululle B vuosittain. Lisäksi yrityksen on palkattava ilmoitettu vakuutusmatemaatikko määrittelemään suunnitelmansa rahoitustason ja allekirjoittaa aikataulu B. Lisäksi yritykset eivät voi vähentää takautuvasti etuuksia. Yritysten, jotka joko eivät maksa vähimmäisosuuksia suunnitelmiinsa tai suorittavat ylimääräisiä maksuja, on maksettava liittovaltion valmistevero. IRS huomauttaa myös, että etuuspohjaiset eläkejärjestelyt eivät yleensä saa jakaa palveluja henkilöille ennen 62-vuotiaita, mutta tällaiset suunnitelmat voivat lainata rahaa osallistujille.
