Maassa asuvat ja ulkomailla asuvat ulkomaalaiset kohtaavat veroilmoituksessaan hiukan erilaisia sääntöjä kuin Yhdysvaltojen kansalaiset. Itse asiassa arkistoijat, jotka eivät ole kansalaisia, voidaan vapauttaa tietyntyyppisten tulojen ilmoittamisesta olosuhteista riippuen. Tässä artikkelissa tarkastellaan näiden rekisteröijien määritelmää ja verokohtelua. (Valmistautuminen arkistointiin? Katso Ultimate Tax-Time Checklist .)
OHJE: Henkilökohtainen tulovero-opas
Ketkä ovat ulkomaalaisia?
Maassa asuvat ulkomaalaiset ovat ulkopuolisia Yhdysvaltain kansalaisia, joilla on vihreä kortti tai jotka ovat olleet maassa vähintään 183 päivää kolmen vuoden ajanjakson aikana, mukaan lukien kuluva vuosi. Ulkomailla asuvat ulkomaalaiset ovat niitä, jotka ovat laillisesti läsnä Yhdysvalloissa, mutta eivät on vihreitä kortteja, kuten turisteja.
Ulkomaisten ulkomaisten tulojen verotus
Ulkomaalaisten ulkomaalaisten on maksettava tulovero vain kaikista tuloista, jotka on ansaittu tai muuten tuotettu yhdysvaltalaisesta lähteestä, ja heidän ei tarvitse maksaa veroa ulkomailla ansaituista tuloista. Esimerkiksi joku Saksasta, jolla on yritys Saksassa ja toinen Yhdysvalloissa, verotetaan vain jälkimmäisestä lähteestä saatavista tuloista. Saksan liiketoimintaa ei huomioida. Yhdysvalloissa tuotetut sijoitustulot, jotka eivät ole peräisin yhdysvaltalaisista lähteistä, verotetaan yleensä 30 prosentilla, jollei sopimuksessa toisin määrätä. Ulkomaalaisten ulkomaalaisten puolisot voivat myös valita vaatia heitä huollettaviksi joissakin tapauksissa sen sijaan, että jättävät yhteinen paluu. Ulkomaalaisten ulkomaalaisten on myös pidettävä huolellista kirjanpitoa kaikkien tulojensa lähteiden osoittamiseksi, jotta IRS voi nähdä selvästi, mitkä verotettavat ja mikä on vapautettu.
Maassa asuvien ulkomaalaisten tulojen verotus
Toisin kuin ulkomailla asuvat ulkomaalaiset, ulkomailla asuvia ulkomaalaisia verotetaan kaikenlaisista saatuista tuloista, riippumatta siitä, ovatko ne ulkomaisia tai kotimaisia, mukaan lukien kaikki ulkomaisen hallituksen eläkkeestä maksettavat maksut.Maassa asuvat ulkomaalaiset voivat vaatia ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista ja / tai ulkomaisen verohyvityksen. jos he pätevät. Maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka työskentelevät ulkomaisessa hallituksessa Yhdysvalloissa, voivat kuitenkin pyytää vapautusta palkoistaan, jos Yhdysvalloilla on vastavuoroinen verosopimus palkkaavan hallituksen kanssa.
Residenssitesti ulkomaalaisille
Kuten aiemmin mainittiin, ulkomailla asuvilla ulkomaalaisilla on vihreä kortti tai he täyttävät oleskelukokeen. Tämä testi edellyttää, että ulkomaalainen verovelvollinen asuu Yhdysvalloissa vähintään 31 päivää vuoden aikana ja hänen on oltava Yhdysvalloissa vähintään 183 päivää kolmen viimeisen vuoden aikana (kuluva vuosi mukaan lukien). Asuintesti laskee kuitenkin vain Yhdysvalloissa oleskelupäivän täydeksi oleskelupäiväksi tämän testin kannalta kuluvana vuonna. Asuinpäivä lasketaan vain kolmannekseksi edellisen vuoden oleskelupäivästä ja yhdeksi kuudenneksi edellisen vuoden päivästä, joten oleskelupäivien kokonaismäärä kahden edellisen vuoden aikana on jaettava joko kolmella tai kuudella ennen laskemista, ja lopullisen kokonaismäärän on oltava vähintään 183.
Poikkeukset oleskelutestistä
Oleskelukoe sisältää useita poikkeuksia, jotka luetellaan alla. Nämä poikkeukset vapauttavat tosiasiallisesti suuren osan Yhdysvaltain laillisista ulkomaalaisista velvollisuudesta ilmoittaa verotettava tulo.
- Työmatka Kanadasta / Meksikosta - Ne, jotka matkustavat säännöllisesti Kanadasta tai Meksikosta Yhdysvaltoihin, eivät voi laskea työmatkapäiviä oleskelupäiviksi oleskelukokeessa. Tax Home - ulkomaalaisilta, jotka voivat osoittaa, että heillä oli veroasunto toisessa maassa vuoden aikana ja että he eivät olleet Yhdysvalloissa vuoden aikana 183 päivää, ei yleensä tarvitse maksaa veroja Yhdysvalloissa, vaikka he täyttäisivätkin kuvatun vakioaseman testin edellä. Tässä tapauksessa verokodiksi pidetään yleensä joko kyseisen henkilön pääasiallista toimipaikkaa tai pääasiallista asuinpaikkaa. Tähän luokkaan kuuluvat henkilöt on vapautettu Yhdysvaltojen verotuksesta, vaikka heillä olisi asuinpaikka maassa. Ulkomaalaisten, jotka haluavat hakea tätä vapautusta, on jätettävä lomake 8840 IRS: ään. (Katso lisätietoja kohdasta Kuinka kansainväliset verokannat vaikuttavat investointisi. ) Vapautettu henkilö - Ne, joiden on oleskeltava väliaikaisesti Yhdysvalloissa tietyistä syistä, voivat hakea vapautusta valtiossa vietetyistä päivistä tekemällä lomakkeen 8843. Ne, jotka voivat hakea tätä vapautusta sisältää:
-Teachers
-harjoittelijoista
-Opiskelija
- Ulkomaiseen hallitukseen liittyvä henkilö - jolla on diplomaatti- tai konsuliedustus tai hän on kansainvälisen järjestön työntekijä (tai on jommankumman osapuolen välitön perheenjäsen).
-Ammattiurheilijoiden lääketieteellinen poikkeus - Jokainen, joka on tahattomasti pidätetty Yhdysvalloissa lääketieteellisistä syistä, voi hakea lääketieteellistä poikkeusta. Esimerkiksi ulkomainen turisti, joka kärsii sydänkohtauksesta Yhdysvalloissa ollessaan ja on sairaalana kolme kuukautta, voi jättää 8843-lomakkeen ja ilmoittaa täällä lääketieteellisistä syistä tässä vapautuksessa tarkoitetut päivät. Verosopimuksen poikkeus - Asuinpaikkakoe ei ohita mitään verosopimuksessa määriteltyä oleskelun määritelmää. Toisen maan kanssa tehty sopimus voi vapauttaa sinut luokittelusta oleskelijaksi, vaikka ulkomaalainen muutoin täyttää oleskelukokeen. (Katso lisätietoja kohdasta Katsaus verohaudoihin .)
Kaksinkertaisen verotuksen tila
Vuoden aikana vihreät korttinsa saaneet ulkomaalaiset joutuvat toimittamaan kaksoisasemaa koskevan palautuksen, koska heitä pidetään ulkomailla asuvina ulkomaalaisina ennen kortin saamista ja oleskelevia ulkomaalaisia jälkeenpäin. Heidän tila muuttuu vihreän kortin vastaanottamispäivänä. Tähän luokkaan kuuluvien on sisällytettävä lausunto, jossa eritellään kaikki asukkaana saadut tulot verrattuna ulkomailla asuviin.
Kun muukalaiset lähtevät
Määräajaksi Yhdysvalloista poistuvien ulkomaalaisten on saatava vaatimustenmukaisuustodistus, jonka mukaan he ovat maksaneet Yhdysvaltain veronsa. Muussa tapauksessa veroilmoitus on jätettävä ja maksettava lähtöpaikassa. Lähtevien tulee hankkia IRS-lomake 1040-C saadakseen selville, mitä heidän on ilmoitettava. Edellä mainitut vapautetut henkilöt on myös vapautettu tästä vaatimuksesta.
Ulkomaalainen vero
Yhdysvalloista poistuvien ja kansalaisuudesta luopuvien ulkomaalaisten ja Yhdysvaltain kansalaisten on maksettava ulkomaalaisvero kaikista tuloistaan ja varoistaan. Veronmaksajan omaisuus merkitään markkinoille ja arvioidaan verotettavaksi ulkomaalaisuutta edeltävänä päivänä.
Pohjaviiva
Esitetyt tiedot ovat vain yhteenveto verotussäännöistä, joita sovelletaan ulkomailla asuviin ja ulkomailla asuviin. Nämä säännöt voivat kuitenkin joissain tapauksissa olla melko monimutkaisia, ja säännöt, joihin tietty verovelvollinen lopulta kuuluu, voivat riippua hänen erityisistä yksityiskohdistaan. Lisätietoja saat IRS-julkaisusta 519 tai veroneuvojalta. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista myös 10 eniten huomioitua verovähennystä .)
