Mikä on veroetuuskohde?
Veroetuuserä on tulotyyppi, joka yleensä saadaan verovapaasti ja joka voi laukaista verovelvollisille vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Veroetuuserät sisältävät yksityisen toiminnan kunnallisten joukkovelkakirjalainojen korot, pienyritysten osakekannasta hyväksyttävät poissulkemiset ja öljyn ja kaasun ylimääräiset aineettomat porauskustannukset - jos näiden erien määrä ylittää 40% AMT-tuloista. AMT-tulojen määrä IRS: n verokaavassa.
Veroetuuskohteiden ymmärtäminen
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) on vähiten vero, joka yksityishenkilön tai yrityksen on maksettava kaikkien hyväksyttävien poissulkemisten, hyvitysten ja vähennysten tekemisen jälkeen. AMT on pakollinen lisäverotusvaihtoehto tavanomaiselle tuloverolle. Se käyttää monia yleisiä eriteltyjä vähennyksiä ja vaikuttaa siten korkean tulotason työntekijöihin lähinnä siksi, että se eliminoi monet näistä vähennyksistä. Veronmaksajan, joka saa enemmän kuin AMT-vapautuksen määrä ja käyttää vähennyksiä, on laskettava veronsa kahdesti - yksi laskelma tavalliselle tuloverolle ja toinen AMT: lle. yksin / kotitalouksien pää ja 111 700 dollaria avioliiton jättämiselle yhdessä vuodesta 2019 alkaen) on laskettava AMT ja maksettava kummastakin korkeampi laskettu vero.
Kohteita, jotka on sisällytettävä vaihtoehtoista vähimmäisveroa laskettaessa, kutsutaan veroetuuseriksi. Veroetuuserä on tulo, joka kohdistaa yksilön AMT: hen, ja sitä kohdellaan eri tavoin tavanomaisen verotuksen ja AMT: n tarkoituksia varten - se jätetään pois laskettaessa tavallista verovelkaa, mutta otetaan huomioon laskettaessa vastuuta vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta. Siten veroetuuserä olisi verovähennyskelpoinen normaaleissa olosuhteissa, mutta sitä ei sovelleta vaihtoehtoiseen vähimmäisveroon. Jos veroetuuserien määrä ylittää tietyn prosentin verovelvollisen tuloista, verovelvollisen on lisättävä nämä erät takaisin verotettavaan tuloonsa laskeakseen verovelkaa, luomalla siten korkeamman verolaskun. AMT: n laskemiseksi laske sitten verotettava tulo tavalliseen tapaan ja lisää sitten ensisijaiset erät takaisin vähimmäisverotusta varten. Veroetuuskohteisiin kuuluvat:
- Vähennykset kiihdytetyistä poistoista / vähennyksistäTulot öljy- ja kaasu-omaisuuksistaYleensä aineettomista porauskustannuksistaErityisen yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalainojen korot vähennettynä kaikilla vähennyksillä (joita ei voida laskea normaalin veron laskemisessa), jotka olisivat olleet sallittuja, jos tällaiset korot sisältyisivät bruttotuottoihinPienennys pienyrityksille osakeOsakkeen tuotto osakeoptioiden käytöstäSijoitusveron hyvitys
Kuten itsekin AMT, veroetuuskohteet on suunniteltu estämään korkean tulotason veronmaksajia välttämästä liikaa tuloveroa osallistumalla tiettyihin toimintoihin. Esimerkiksi sijoittajien, jotka omistavat elokuun 1986 jälkeen liikkeeseen laskettuja yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalainoja (PAB), on ilmoitettava kaikki näistä joukkovelkakirjalainoista saadut tulot, joista on vähennetty sijoituskustannukset. Tämä sääntö estää siten veronmaksajia suojaamasta kaikkia sijoitustulojaan tämän tyyppisissä joukkovelkakirjalaina.
Avainsanat
- Veroetuuserät ovat saatuja tuloja koskevat erityistapaukset, jotka voidaan sisällyttää vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) laskemiseen.AMT: n tarkoituksena on estää tiettyjä veronmaksajia pääsemästä kohtuulliselle osalle verovelvollisuudesta verohelpotuksilla, kuten etuuskohteluissa. etuuskohteisiin voivat sisältyä muun muassa öljy- ja kaasuvarastoista saatavat nettotulot, vähennykset kiihdytetyistä poistoista, optio-oikeuksien käyttäminen ja sijoitusverohyvitykset.
Lasketaan AMT
Selvittääkseen, ovatko AMT: n velkaa, henkilöt voivat käyttää vero-ohjelmistoja, jotka suorittavat laskutoimituksen automaattisesti, tai he voivat täyttää IRS-lomakkeen 6251. Tämä lomake ottaa huomioon lääketieteelliset kulut, asuntolainan korot ja monet muut sekalaiset vähennykset, joiden avulla veroilmoittajat voivat selvittää, heidän vähennykset ovat ylittäneet IRS: n asettaman kokonaisrajan.
Lomake pyytää myös tietoja tietyntyyppisistä tuloista, kuten veronpalautuksista, sijoituskoroista ja yksityisen toiminnan joukkovelkakirjojen koroista, sekä lukumääristä, jotka vastaavat omaisuuden luovuttamiseen liittyviä myyntivoittoja tai tappioita. IRS: llä on käytössä erityiset kaavat sen määrittämiseksi, mikä osa näistä tuloista ja vähennyksistä veroilmoittajien on muistettava lomakkeessa 6251, ja se käyttää toista kaavajoukkoa määrittääkseen, kuinka nämä luvut johtavat AMTI: ksi.
