Ira-panoksen tai roth-muunnoksen kuvaaminen uudelleen

Sisällysluettelo

Määräaika kuvaamiseen
Karakterisoi Roth-muunnokset uudelleen
Karakterisoi IRA: n lausunnot
Kuinka kuvata uudelleen
Tuloksen / tappion laskeminen
Laskelmaa ei tarvita
"Luontoismuotoisten" uudelleenkuvaukset
Veroilmoituslomakkeet
Pohjaviiva

Veronmaksajilla, jotka kertovat uudelleen Roth-muuntamisista ja IRA-maksuista, on edessään pelottava tehtävä laskea ansiot (tai tappiot) summalle, jos IRA-säilytysyhteisö ei tarjoa näitä palveluja. Tulojen / tappioiden oikea laskenta on yhtä tärkeää kuin itse uudelleenkehittäminen, ja oikean summan sisällyttämättä jättäminen voi aiheuttaa haitallisia seurauksia. Tässä selitämme uudelleenkehittämiset ja autamme sinua ymmärtämään mekanismit, joiden avulla voit laskea ansiot tai tappiot määristä, jotka haluat uudelleen.

Avainsanat

Jos sinulla on perinteinen IRA, voit muuntaa sen Roth IRA: ksi prosessissa, jota kutsutaan uudelleenrekisteröinniksi. Jos teet tämän, uudet Roth IRA -rahasi kasvavat verovapaasti ja käytät verojen jälkeisiä dollareita maksuosuuksien tekemiseen. Mutta joudut maksamaan laskennalliset tuloverot perinteisestä IRA: sta, kun muutat Rothiin, vaikka et maksa aikaista peruuttamissakkoa. Käytämme laskelmia nähdäksemme, kuinka paljon veroja olet velkaa. Strategia on järkevin vuonna, jolloin olet alhaisemmassa veroluokassa.

Määräaika kuvaamiseen

Määräaika Roth-muuntamisen tai IRA-rahoituksen uudelleenkehittämiselle on veroilmoituspäivämäärä plus pidennykset. Jos jätät veroilmoituksen ajoissa (yleensä 15. huhtikuuta mennessä), saat automaattisen kuuden kuukauden pidennyksen, mikä tarkoittaa, että määräaika 2019-osuuden uudelleenkehittämiselle on 15. lokakuuta 2020.

Karakterisoi Roth-muunnokset uudelleen

Henkilö voi halutessaan tehdä Roth-muunnosta uudelleen muutamasta syystä: muuntaminen on epäonnistunut tai kelpaamaton muuntaminen, omaisuuden arvo on vähentynyt muuntamisen jälkeen tai henkilö yksinkertaisesti muutti mieltään eikä halua enää pitää varat Roth IRA: ssa.

Kun omaisuuserät muutetaan, muuntamisen verotettava arvo on arvo, joka sillä hetkellä, jona omaisuuserä muutetaan, vaikka omaisuuden arvo olisi laskenut. Esimerkiksi, jos henkilö muuntaa omaisuuden arvoksi 100 000 dollaria ja omaisuuden arvo laski 50 000 dollariin, henkilön on maksettava vero 100 000 dollarista. Seurauksena on, että monet ihmiset valitsevat uudelleen arvon alennetuista tuloksista uudelleen, mikä poistaa muuntamiseen liittyvät verovelvollisuudet.

Karakterisoi IRA: n lausunnot

Henkilö voi halutessaan esitellä uudelleen IRA-panoksen alkuperäisen nimityksen muuttamiseksi. Esimerkiksi henkilö, joka tekee perinteisen IRA-rahoitusosuuden, voi kertoa uudelleen osuutensa Roth IRA -maksuun ja muuttaa siten osallistumista Roth IRA -maksuun tai päinvastoin.

Henkilö voi valita uudelleen perinteisen IRA-maksun, jos hän ei ole oikeutettu saamaan vähennystä maksusta ja katsoo, että sen jälkeen on parempi käsitellä sitä Roth IRA -maksuna, jonka ansiot kertyvät verovapaasti.

Vaihtoehtoisesti henkilö voi kertoa uudelleen Roth IRA -maksun perinteiseen IRA-maksuosuuteen pyytääkseen verovähennystä summalta tai koska hän ei kelpaa Roth IRA -maksuun. Tietenkin henkilö voi kertoa summasta uudelleen, koska hän tuntee toisen IRA: n olevan parempi taloudellinen valinta.

Kuinka kuvata uudelleen

Jotta muunnos tai rahoitusosuus voidaan luonnehtia uudelleen, sinun on siirrettävä varat IRA: lta, joka sai ensin rahoitusosuuden (tai muunnoksen), siihen IRA: hon, jossa haluat omaisuuden ylläpitää. Jotkut rahoituslaitokset käsittelevät uudelleenkehittämistä vaihtamalla yksinkertaisesti IRA: n tyypistä toiseen. Kysy IRA: n säilytysyhteisöltäsi / toimitsijamieheltäsi menettelystä ja mahdollisista dokumentointivaatimuksista uudelleenmäärityksen käsittelemiseksi.

Lasketaan uudelleenmääritystulot / tappiot

IRS tarjoaa erityisen kaavan ansioiden tai tappioiden laskemiseksi uudelleenkehitettävästä summasta.

Tässä on kaava:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - Muut asiat)}{Muut asiat} \\ missä: \\ NI = nettotulot \\ C = panos \\ Muut asiat = oikaistu alkutase \end{matrix} \ aloita {yhdenmukaistettu} & \ teksti {NI} = \ \ teksti {C} kertaa \ \ frakti {( teksti {ACB} - \ \ teksti {AOB})} { teksti {AOB}} \ & \ textbf {missä:} \ & \ text {NI} = \ text {nettotulot} \ & \ text {C} = \ text {osuus} \ & \ text {AOB} = \ text {muokattu aukko saldo} \ & \ teksti {ACB} = \ teksti {korjattu loppusumma} loppu {yhdenmukaistettu}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) missä: NI = nettotulotC = rahoitusosuusAOB = oikaistu alkutase

Laskenta-aika alkaa heti ennen korvauksen uudelleenkehittämistä IRA: lle ja päättyy välittömästi ennen palautuksen uudelleenkehittämistä. Jos IRA: ta ei arvosteta päivittäin, kauden alusta voidaan käyttää rahoitusosuutta edeltävää viimeisintä käypää markkina-arvoa, ja viimeksi käytettävissä oleva käypä markkina-arvo ennen uudelleenmäärittämistä on päättymisjakso.

Sano esimerkiksi, että IRA: ta ei arvosteta päivittäin, ja omistaja saa kuukausittaiset tiliotteet. Jos omistaja kertoi maksuosuutensa uudelleen maaliskuussa 2017 ja maksu tapahtui joulukuussa 2016, hän käyttäisi marraskuun 2016 kuukauden lopun arvoa (marraskuun ilmoituksesta) alkamisjaksona (markkina-arvo) ja helmikuun 2017 kuukauden- loppulaskelma päättyvänä käypänä markkina-arvona.

Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka voitot / tappiot voidaan laskea uudelleenrahoitettavasta summasta:

Laskentaesimerkki 1

Jillillä on olemassa oleva Roth IRA, jonka saldo on 80 000 dollaria. Marraskuussa 2016 Jill muutti perinteisen IRA: nsa, jonka arvo oli 160 000 dollaria, nykyiseen Roth IRA: aan. Helmikuussa 2017 Jill päättää käyttää uudelleen takaisin perinteiseen IRA: honsa marraskuussa 2016 tapahtuneen muuntamisen. Helmikuussa 2017 hänen Roth IRA: n arvo on 225 000 dollaria. Lukuun ottamatta 160 000 dollarin muuntamista, Roth IRA: lle ei hyvitetty muita maksuja tai siirtoja. Roth IRA: sta ei tapahtunut jakautumista. Jillin on lisättävä kaikki 160 000 dollaria kertyneet tulot (tai vähennettävä mahdolliset tappiot) ja kerättävä kokonaismäärä uudelleen. Hän laskee tulot seuraavasti:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - Muut asiat)}{Muut asiat} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ missä: \\ NI = nettotulot \\ C = panos \\ ACB = oikaistu loppusaldo \end{matrix} \ aloita {yhdenmukaistettu} & \ teksti {NI} = \ \ teksti {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 dollaria \ quad \ kertaa \ \ frakti {( 225 000 dollaria -)} { 80 000 dollaria \ + \ \ 160 000 dollaria} \\\ & \ teksti {NI} = \ \ 160 000 dollaria \ quad \ kertaa \ qquad \ qquad \ frac { $ 225 000 \ - \ \ 240 000 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 \ quad \ kertaa \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ 10 000 dollaria \\\\ & \ textbf {missä:} \ & \ text {NI } = \ teksti {nettotulot} \ & \ teksti {C} = \ teksti {osuus} \ & \ teksti {ACB} = \ teksti {korjattu loppusaldo} \ & \ teksti {AOB} = \ teksti { oikaistu alkusaldo} loppu {yhdenmukaistettu}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 dollaria × 80 000 dollaria + 160 000 dollaria (225 000 dollaria−) NI = 160 000 dollaria × 240 000 dollaria 225 000–2 240 000 dollaria NI = 160 000 dollaria × 240 000–15 000 dollaria NI = 160 000 dollaria × - 0, 0625NI = - 10 000 dollaria missä: NI = nettotulotC = rahoitusosuusACB = oikaistu loppusaldo

Jillin nettotappio 160 000 dollarin muuntamisesta on 10 000 dollaria. Siksi hänen on tehtävä uudelleen vain enintän tai vähemmän kuin 150 000 dollaria (160 000–10 000 dollaria).

Laskentaesimerkki 2

Jack teki 1 600 dollarin suuruisen rahoitusosuuden perinteiseen IRA: honsa 1. joulukuuta 2016. Ennen rahoitusosuutta hänen perinteinen IRA-saldo oli 4800 dollaria. Huhtikuussa 2017 jättäessään veroilmoituksensa Jack huomasi pystyvänsä vähentämään vain 1200 dollaria veroilmoituksestaan. Koska hän ei pystynyt vähentämään jäljellä olevia 400 dollaria (1 600 dollarista), Jack päätti sijoittaa kyseisen määrän Roth IRA: han, jossa ansiot kasvavat verovapaasti - toisin kuin perinteisen IRA: n ansiot, jotka kasvavat veroilla. -viivästetty peruste.

Jotta 400 dollaria voitaisiin käsitellä Roth IRA -osuutena, Jackin on kerättävä summa uudelleen Roth IRA: lleen ja sisällytettävä kaikki tulot tai vähennettävä 400 dollarin menetykset. Jackin perinteisen IRA: n arvo, kun hän kerää uudelleen 400 dollaria huhtikuussa, on 7 600 dollaria. IRA: lle ei annettu muita vastauksia, eikä siitä tehty jakelua. Jack laskee tulot / tappiot seuraavasti:

$\begin{matrix} NI = panos \times \frac{(ACB - Muut asiat)}{Muut asiat} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ missä: \\ NI = nettotulot \\ ACB = oikaistu loppusaldo \end{matrix} \ aloita {yhdenmukaistettu} & \ teksti {NI} = \ \ teksti {Osallistuminen} \ kertaa \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ teksti {NI} = \ \ 400 dollaria \ qquad \ qquad \ kertaa \ \ frakti {( 7 600 dollaria \ - )} { 4800 dollaria \ + \ \ 1 600 dollaria} \\\ & \ teksti {NI} = \ \ 400 dollaria \ qquad \ qquad \ kertaa \ qquad \ quad \ \ fra {{$ 7, 600 \ - \ \ $ 6400} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = = \ $ 400 \ qquad \ qquad \ kertaa \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1 200} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0, 1875 \\\\ & \ teksti {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {missä:} \ & \ text {NI} = \ text {nettotulot} \ & \ text {ACB} = \ text {korjattu loppusaldo} \ & \ text {AOB} = \ text {korjattu alkusaldo} loppu {yhdenmukaistettu}$ NI = Osallistuminen × AOB (ACB - AOB) NI = 400 dollaria × 4 800 dollaria + 1 600 dollaria (7 600 dollaria -) NI = 400 dollaria × 6 400 dollaria 7600 dollaria - 6 400 dollaria NI = 400 dollaria × 6400 dollaria 1 200 dollaria = 400 dollaria × 0, 1875NI = 75 dollaria missä: NI = nettotulotACB = oikaistu loppusaldo

400 dollarin osuus ansaitsi 75 dollaria laskentakauden aikana. Jackin on siksi kerättävä uudestaan 475 dollaria (400 dollaria + 75 dollaria) Roth IRA: lle. Verotuksessa 400 dollaria kohdellaan kuin se olisi tehty Roth IRA: lle alusta alkaen.

Laskelma täydestä uudelleenmäärittelystä

Tulojen tai tappioiden laskeminen vaaditaan vain, jos osittaista uudelleenmäärittelyä tehdään. Toisin sanoen, jos täysi IRA-saldo on uudelleenkehitetty, laskentaa ei tarvita. Oletetaan esimerkiksi, että perustit uuden Roth IRA: n ja rahoitit sitä 3 000 dollarilla joulukuussa 2018. Lokakuuhun 2019 mennessä IRA ansaitsi 500 dollaria, jolloin saldo oli 3 500 dollaria. Jotta voit vaatia vähennystä 3 000 dollaria, päätät, että haluat kohdella summaa perinteisenä IRA-maksuena. Koska Roth IRA ei saanut muita vastauksia tai ei tehnyt jakoja ja koska IRA: lla ei ollut saldoa ennen 3 000 dollarin rahoitusosuutta, voit yksinkertaisesti kertoa täyden saldon perinteiselle IRA: lle. Sama sääntö pätee, jos Roth-muuntaminen tehdään täydellisesti uudelleen eikä tilille tai tilille ole suoritettu muita jakeluja tai siirtoja.

"Luontoismuotoisten" uudelleenkuvaukset

Uudelleenluonnehdinta voidaan tehdä "luontoissuorituksena", mikä tarkoittaa, että se voidaan tehdä tilillä olevilla arvopapereilla, ei vain käteisellä. Tärkeintä on varmistaa, että uudelleenkehitetyt arvopaperit ovat uudelleenarvoituksen arvoa.

Oletetaan esimerkiksi, että yllä olevassa esimerkissä 2 Jack käytti 1 600 dollarin osuutensa ostaakseen 100 Widgets & Budgets (W&B) -osaketta. Loput hänen IRA-saldostaan muodostui käteisestä ja sijoitusrahastoista. Vaikka 1 600 dollaria sijoitettiin W&B: n osakkeisiin, Jackin ei tarvitse muuttaa vain W&B: n osakkeita. Sen sijaan Jack voi käyttää mitä tahansa W&B-osakkeen, sijoitusrahaston tai käteisvarojen yhdistelmää, mikäli uudelleenkehittämisen arvo ei ylitä 475 dollaria.

Veroilmoituslomakkeet

IRA-säilytysyhteisösi ilmoittaa IRA-maksuosuutesi (sinulle ja IRS: lle) IRS-lomakkeella 5498. Tämä maksu ilmoitetaan, vaikka sitä myöhemmin muutetaan, mikä tarkoittaa, että jos muokkaat osuutesi uudelleen, saat kaksi lomaketta 5498, yhden alkuperäinen rahoitusosuus ja toinen summasta, joka hyvitetään toiselle IRA: lle uudelleenkehittämisessä. Saat myös yhden lomakkeen 1099-R IRA: lta, joka vastaanotti ensin rahoituksen. Lomaketta 1099-R käytetään jakamaan eläketilien jakaumat. Säilytysyhteisösi käyttää lomakkeen 1099-R kentässä 7 olevaa erityistä koodia osoittaakseen, että tapahtuma on uudelleenmääritetty eikä sen vuoksi ole verollinen.

Osittaiset uudelleenmääritykset on ilmoitettava IRS-lomakkeessa 8606. Lomake 8606 on arkistoitu veroilmoituksessa, mutta täydellisiä uudelleenmäärittelyjä varten sinun ei tarvitse antaa lomaketta 8606.

Pohjaviiva

Koska uudelleenmääritysten laskematta jättäminen ja ilmoittamatta jättäminen voi johtaa seurauksiin, kysy neuvoa pätevältä veroammattilaiselta apua sinulle oikeiden valintojen tekemisessä. Muista myös lähettää uudelleenkehittämisohjeet Roth IRA: n säilytyshoitajalle ennen määräaikaa.

Sisällysluettelo: