Mitä saamiset ovat?
Saamiset, joita kutsutaan myös myyntisaamisiksi, ovat asiakkaiden velkoja yritykselle tavaroista tai palveluista, jotka on toimitettu tai käytetty, mutta joita ei ole vielä maksettu.
Avainsanat
- Yrityksillä, jotka sallivat asiakkaiden ostaa tavaroita tai palveluita luotolla, on saamisia taseessaan. Saamiset kirjataan myyntihetkellä, kun tavarat tai palvelut on toimitettu, mutta niistä ei ole vielä maksettu. Saamiset vähenevät, kun maksu asiakkailta Saamisten, joiden arvioidaan olevan perimättömiä, kirjataan epävarmojen tilien varaukseen.
saamiset
Saamisten ymmärtäminen
Saamiset luodaan laajentamalla luottorajaa asiakkaille ja esitetään lyhytaikaisina varoina yhtiön taseessa. Niitä pidetään likvidinä varoina, koska niitä voidaan käyttää vakuutena lainan saamiseen lyhytaikaisten velvoitteiden täyttämiseksi. Saamiset ovat osa yrityksen käyttöpääomaa. Saamisten tehokkaaseen hallintaan sisältyy välittömästi seuranta asiakkaiden kanssa, jotka eivät ole maksaneet, ja mahdollisesti keskustellaan tarvittaessa maksusuunnitelmasta. Tämä on tärkeää, koska se tarjoaa ylimääräistä pääomaa toiminnan tukemiseen ja pienentää yrityksen nettovelkaa.
Kassavirran parantamiseksi yritys voi vähentää saamisten luottoehtoja tai kestää kauemmin ostovelkojensa maksamisen. Tämä lyhentää yrityksen käteissuoritusjaksoa tai kuinka kauan kestää kassainvestointien, kuten varaston, muuttaminen toiminnan rahaksi. Se voi myös myydä saamisia alennuksella tekijäyritykselle, joka sitten ottaa vastuun velkojen keräämisestä ja ottaa vastuun laiminlyönnistä. Tällaiseen järjestelyyn viitataan myyntisaamisten rahoituksena.
Mittaakseen, kuinka tehokkaasti yritys myöntää luottoa ja perii lainaa siitä, luotonanalyytikot tarkastelevat erilaisia suhteita. Saamisten vaihtosuhde on tietyn ajanjakson luottomyynnin nettoarvo jaettuna saman ajanjakson keskimääräisillä myyntisaamisilla. Keskimääräiset myyntisaamiset voidaan laskea lisäämällä myyntisaamisten arvo halutun ajanjakson alussa niiden arvoon kauden lopussa ja jakamalla summa kahdella. Toinen mitta yrityksen kyvystä periä saatavia on jäljellä oleva myynti (DSO), päivien keskimääräinen lukumäärä, joka kuluu maksujen perimiseen myynnin jälkeen.
Saamisten kirjaaminen
Jos yritys myy widgettejä ja 30% myydään luotolla, se tarkoittaa, että 30% yhtiön myynnistä on saamisia. Toisin sanoen rahaa ei ole saatu, mutta se kirjataan edelleen kirjoihin tuloina. Myyntihetkellä käteisvaroihin lisättävän veloituksen sijaan yritys veloittaa myyntisaamisia ja hyvittää myyntitilin. Saamisesta tulee rahana vasta, kun se on maksettu. Jos asiakas maksaa laskun kuudessa kuukaudessa, saaminen muutetaan rahaksi ja sama saatu summa vähennetään saamisista. Tuolloin merkintä olisi käteisveloitus ja myyntisaamisten hyvitys.
Korvaus epäileville tileille
Yhdysvaltojen yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden (GAAP) mukaan menot on kirjattava samalla tilikaudella, jolloin niihin liittyvät tuotot ansaitaan, eikä silloin, kun maksu suoritetaan. Siksi yritysten on arvioitava dollarin määrä kerättämättömiltä tileiltä käyttämällä päästöoikeusmenetelmää.
Tämä arvio luottotappioista kirjataan sekä huonojen velkojen kuluksi tuloslaskelmaan että esitetään vastatilille taseen myyntisaamisten alapuolella, jota kutsutaan usein epävarmojen tilien varaukseksi. Myyntisaamisten netto ja epävarman tilin vähennys osoittavat myyntisaamisten alennetun arvon, jonka odotetaan olevan kerättävissä. Yrityksillä on oikeus kerätä varoja, vaikka ne olisivat päästöoikeustiliä. Tämä arvonalennus voi kerätä tilikausien välillä, ja sitä mukautetaan määräajoin tilin saldon ja saatavien, joiden odotetaan olevan perimättömien saatavien perusteella.
