Sisällysluettelo
- Poikkeukset ja luotot
- Henkilökohtaiset vapautukset
- Korkeampi vakiovähennys
- Lähiliikenteen veroedut
- Liikkuvien kulujen vähentäminen
- Elatusvaateiden vähennys
- Sairauskulujen vähennys
- Suolan verovähennys
- Ulkomaiset kiinteistöverot
- Asuntolainan korkovähennys
- HELOC-korkovähennys
- Asuntolainan vakuutuksen vähennys
- Vahinko, varkausvähennys
- Muut. Yksittäiset vähennykset
- Yksityiskohtaiset vähennykset Vasen
- Vähennysten parantaminen
- Pohjaviiva
Kaksinkertaistamalla tavalliset vähennykset ja eliminoimalla tai rajoittamalla monia eriteltyjä vähennyksiä, verovähennysten ja työpaikkojen laki (TCJA) on tehnyt todennäköisemmäksi, että monet aikataulussa A eritellyt ihmiset käyttävät nyt vakiovähennystä sen sijaan.
Ennen kuin päätät, mitä sinun pitäisi tehdä, tarkista tämä luettelo vapautuksista ja vähennyksistä, jotka on poistettu, sekä muutama vähennys ja verohyvitys, joita on hiljattain rajoitettu, alennettu tai parannettu TCJA: n myötä.
Poikkeukset ja luotot
Vapautukset ja vähennykset vähentävät verotettavaa tuloa. Verohyvitykset vähennetään veroista, jotka olet velkaa. TCJA on vaikuttanut kaikkiin kolmeen näihin elementteihin, ja jokainen vaikuttaa maksamasi summaan eri tavalla. Jos esimerkiksi oikaistu bruttotulosi (AGI) on 100 000 dollaria, verot ovat 18 289, 50 dollaria. 10 000 dollarin vähennys (tai vapautus) vähentäisi AGI-arvoasi 90 000 dollariin, jolloin verolasku olisi 15 889, 50 dollaria. 10 000 dollarin verohyvityksellä AGIsi pysyy 100 000 dollarissa, mutta verosi olisi vain 8 289, 50 dollaria - summa, jonka saat vähentämällä 10 000 dollaria 18 289, 50 dollarista.
Henkilökohtaiset vapautukset
Henkilökohtaiset ja riippuvaiset vapautukset ovat poissa. Vaikka vapautus ei ole teknisesti vähennys, se toimii samalla tavalla antamalla sinulle mahdollisuuden vähentää verotettavaa tuloa vapautuksen määrällä. Sano tässä tapauksessa, että vapautus oli 4 050 dollaria itsellesi ja jokaiselle henkilölle, jota väität. Nyt se on 0 dollaria.
Käytä sen sijaan lapsiverohyvitystä
TCJA kaksinkertaistaa lapsiverohyvityksen (CTC) 1 000–2 000 dollarista niille, jotka täyttävät vaatimukset, mukaan lukien vanhemmat, joiden tulot ovat korkeammat kuin aiemmin. Tulokynnykset vuodelle 2018 ovat 200 000 dollaria yksinhuoltajavanhemmille ja 400 000 dollaria niille, jotka ovat avioliitossa yhdessä. Lapsen verohyvitys palautetaan, mikä tarkoittaa, että vaikka et ole verovelkaa pienituloisten takia, voit silti saada osittaista hyvitystä tarjoamalla (tai lisäämällä) palautusta. Muista, että tämä on verohyvitys, joten verrattuna vähennykseen, joka vähentää verotettavaa tuloa, tämä tulee suoraan veroista, jotka olet velkaa. Lisäksi 17 dollaria ja vanhempia huollettavia varten on saatavana uusi 500 dollarin verohyvitys.
Avainsanat
- Verovähennys- ja työllisyyslaki alensi ja vähensi useita vähennyksiä ja hyvityksiä pitämällä paikoillaan ja korottamalla joissakin tapauksissa rajoja joillekin muille - muutoksilla, joiden on määrä päättyä 31. joulukuuta 2025. Henkilöstö ja riippuvaiset vapautukset ovat nyt vanhentuneita ja poistuvat kokonaan. Vakiovähennys kuitenkin kaksinkertaistui yksin- tai naimisissa tekevien keskuudessa.Muut merkittävät vähennykset sisältävät muuttokulut ja elatusaput, kun taas asuntolainan korkojen, valtion ja paikalliset verot ja sairauskulut. Tärkeimpiin kuluihin, jotka eivät enää ole vähennyskelpoisia, sisältyvät sijoittamiseen, verojen valmisteluun ja harrastukseen liittyvät kulut, kun taas rahapelikulut ovat edelleen vähennyskelpoisia ja hyväntekeväisyysvähennysten kynnys nousee.
Korkeampi vakiovähennys
TCJA nosti tavanomaisen vähennyksen 6 350 dollarista vuonna 2017 (2019 veroihin) yksilöiden 12 200 dollariin ja 24 400 dollariin (12 700 dollarista) aviopareille, jotka jäivät yhdessä. Kotitalouspäällikkönä toimivien vakiovähennys nousee 950 dollarista 18 350 dollariin.
Liittovaltion tuloverotusjärjestelmässä ja joissain osavaltioissa on korkeammat verovähennykset vähintään 65-vuotiaille ja sokeille. Liittovaltion suuntaviivojen mukaan, jos olet 65-vuotias tai vanhempi, yksin tai kotitalouden pää, tavallinen vähennys nousee 1 650 dollaria vuodelle 2019. Jos olet naimisissa hakemuksen tekemisessä yhdessä ja yksi teistä on 65-vuotias tai vanhempi, vakiovähennys nousee 1 300 dollaria. Jos molemmat olet 65-vuotiaita tai vanhempia, vähennys kasvaa 2 600 dollarilla.
Tämän vuoksi saatat huomata, että uusi vakiovähennys on suurempi kuin eriteltyjen vähennysten summa. Seuraava on tarkempi katsaus siihen, kuinka Aikataulun A eritellyt vähennykset ovat muuttuneet TCJA: n kanssa. Missä voimme, on myös joitain ehdotuksia, mitä sen sijaan tehdä.
88%
Niiden rekisteröijien prosenttiosuus, joiden odotetaan käyttävän tavanomaista vähennystä verovuonna 2018, jolloin vähennysten erittelevien veroilmoittajien määrän odotetaan laskevan 46, 5 miljoonasta 18 miljoonaan verojen sekakomiteaa kohti.
Lähiliikenteen veroedut
Aiemmin työnantajasi voi korvata sinulle 20 dollaria kuukaudessa - 240 dollaria vuodessa - polkupyörän työmatkakuluista verottomasti. Lisäksi työnantajasi voisi tehdä vähennyksen etuuden tarjoamisesta. TCJA keskeytti etuuden sekä pyörämatkustajille että heidän työnantajilleen. Se poisti myös työnantajan vähennykset pysäköinnistä, kauttakulusta ja autojen yhdistämisestä.
Käytä muita työmatkakuluja taistellaksesi
Työnantajat voivat edelleen vähentää työmatkakustannuksia, joita pidetään "työntekijöiden turvallisuuden varmistamiseksi välttämättöminä", mutta TCJA ei täsmennä, mitkä kustannukset ovat oikeutettuja, eikä IRS ole tarjonnut toistaiseksi todellisia ohjeita.
Työntekijänä voit edelleen saada verovapaata pysäköinti-, kauttakulku- ja kauppahintaetuja, jotka ovat jopa 260 dollaria kuukaudessa työnantajalta, mutta koska yritykset eivät enää saa vähennystä etuuden tarjoamisesta, useimmilla ei ole juurikaan kannustinta tarjota sitä. Työnantajasi voi myös tarjota polkupyörämatkoihin liittyviä etuja missä tahansa määrin, mutta siitä maksetaan vero sinulle.
Liikkuvien kulujen vähentäminen
Uuteen työpaikkaan siirtämiseen liittyvät kustannukset olivat aiemmin vähennyskelpoisia lomakkeella 1040 rivinvähennyksen yläpuolella (jonka voit vähentää bruttotuloistasi AGI: n laskemiseksi), mutta ei enää. Kulkemallasi etäisyydellä ei ole merkitystä. Muuttokulut eivät yksinkertaisesti ole vähennyskelpoisia, yhtä poikkeusta lukuun ottamatta. Jos olet aktiivinen armeija ja muutat palveluun liittyvistä syistä, vähennys on edelleen voimassa.
Elatusvaateiden vähennys
Aikaisemmin elatusapuja maksanut henkilö on saanut linja-arvon yläpuolella vähennyksen ja elatusapun saaja laski rahat verotettavaksi tuloksi. Voimaan vuonna 2019 kaikissa avioeroissa, jotka tapahtuvat 31. joulukuuta 2018 jälkeen, maksava puoliso ei enää saa vähennystä eikä vastaanottavaan puolisoon enää tarvitse ilmoittaa maksuja verotettavaksi tuloksi.
Ennen vuotta 2019 aloitetut maksut eivät vaikuta niihin. Lapsilisät ovat erilaisia. Maksava puoliso ei voi vähentää niitä ja verovapaasti saajalle.
Lahjoita sen sijaan IRA
Yksi maksajapuolisolle ehdotetusta taktiikasta on se, että vastaanottavalle puolisolle annetaan kiinteämääräinen IRA. Tämä antaa tosiasiallisesti vähennyksen maksavalle puolisolle, koska he antavat rahaa, jonka heidän olisi pitänyt maksaa verot lopulta. Vastaanottava puoliso olisi vastuussa veroista peruuttamisen yhteydessä (mukaan lukien 10%: n sakko, jos he ottavat rahat pois ennen 59, 5-vuotiasta), mutta heillä olisi verovapaa kasvu ennen varojen nostoa. IRA-tilin siirto on veroton. Tämä ei selvästikään toimisi, jos vastaanottava puoliso tarvitsee rahaa heti.
Sairauskulujen vähennys
Sairauskulujen vähennys ei katoa, ja vuodelle 2018 voit vähentää korvaamattomia sairauskuluja, jotka ylittävät 7, 5% AGI: sta aikataulussa A, kuten viime vuonna. Tähän vähennykseen sovelletaan kuitenkin 10 prosenttia AGI-kynnysarvosta verovuonna 2019.
Tällä hetkellä on liian myöhäistä hyödyntää 7, 5 prosentin kynnysarvoa ennen kuin se nousi 10 prosenttiin. Tätä varten olisi pitänyt ajoittaa valinnaiset lääketieteelliset toimenpiteet ennen vuoden 2018 loppua. Muista, että sairauskulujen on oltava vähennyskelpoisia. Esimerkiksi useimmat kosmeettiset leikkaukset eivät tyypillisesti ole.
Suolan verovähennys
Aikataulu A: n vähennys valtion ja paikallisista veroista (SALT) oli aiemmin rajaton. Niihin kuuluvat tuloverot (tai yleiset myyntiverot), kiinteistö- ja henkilökohtaisen omaisuuden verot. TCJA: n myötä suolavähennys on nyt rajoitettu 10 000 dollariin (5000 dollaria, jos naimisiin jättämällä erikseen). Tämä voi olla todellinen ongelma ihmisille valtioissa, joissa on korkeat tulo- tai kiinteistöverot, kuten Florida, New York ja Kalifornia.
Jotkut valtiot taistelevat takaisin
Muutama korkean verotuksen omaava valtio on jättänyt oikeudenkäynnit, jotka ovat haastaneet SALT-lain laillisuuden. Toiset etsivät tapoja korvata tämän vähennyksen rajoitus sallimalla asukkaiden suorittaa maksuja valtion hyväntekeväisyysrahastoon verojen sijasta, vaikka IRS on ehdottanut uusia suuntaviivoja, jotka poistaisivat tämän edun.
Connecticut ja New York ovat ehdottaneet kiertotapoja, joihin sisältyy läpäisyyhtiöiden vero tai vähennyskelpoinen palkkavero. Molemmissa hyödynnetään sitä tosiasiaa, että yrityksillä ei ole rajaa valtion ja paikallisten verojen vähentämiselle. Joko jokin näistä taktiikoista toimii, on vielä nähtävissä.
Ulkomaiset kiinteistöverot
TCJA eliminoi kiinteistöistä maksettujen ulkomaisten verojen vähennysten. Aikaisemmin voit vähentää ulkomaisia kiinteistöveroja aikataulusta A samalla tavalla kuin Yhdysvalloissa, joko vakinaisen oleskelusi tai toissijaisen asunnon perusteella.
Käytä sen sijaan pätevää asumiskustannusta
Ainakin yksi asiantuntija on päättänyt, että ulkomaisia kiinteistöveroja voidaan nyt pitää vähennyskelpoisina asumiskuluina lomakkeella 2555 (Ulkomainen ansiotulo) ulkomaalaisten asuntovaran ulkopuolelle tietyille Yhdysvaltain kansalaisille tai asukkaille, jotka asuvat Yhdysvaltojen ulkopuolella ja ansaitsevat palkkaa ulkomailla.. Varoitus: Tämä vähennys edellyttää tulkintaa verolaista. Älä yritä käyttää sitä konsultoimatta pätevää veroasiantuntijaa.
Asuntolainan korkovähennys
Aikaisemmin voit vähentää korkoja asuntolainalle, joka oli jopa miljoona dollaria. Tämän vuoden alusta alkaen raja on 750 000 dollaria (375 000 dollaria, jos naimisissa ja jätetään erikseen). Zillow arvioi, että vain 14% asunnonomistajista vaatii asuntolainan vähennystä vuonna 2018. Aiemmin 44% väitti sitä. Jos lainasi on annettu 15. joulukuuta 2017 tai ennen sitä, voit silti vähentää korkoja vanhasta miljoonan dollarin määrästä (500 000 dollaria erikseen hakeville naimisissa veronmaksajille).
Koska asuntolainan korkovähennys voidaan suorittaa vain, jos arkistoit Aikataulun A ja eritelty, muutos ei ehkä ole tärkeä monille ihmisille, jotka kuitenkin päättävät käyttää vakiovähennystä.
HELOC-korkovähennys
Aikaisemmin voit vähentää asuntolainan ja HELOC-lainan korkoja aivan kuten voit kiinnittää asuntolainalla riippumatta siitä, kuinka käytit rahaa. Tämä vähennys poistuu, ainakin osittain. Vuodesta 2018 alkaen et voi vähentää korkotyyppejä tällaisille lainoille paitsi tietyissä olosuhteissa, vaikka ottaisitkin lainan ennen tätä vuotta.
Hopeavuori HELOC-kiinnostukselle
Asuntolainan vakuutuksen vähennys
Asuntolainavakuutusmaksujen (MIP / PMI) aikataulun A vähennys päättyi vuoden 2017 lopussa, vaikka se ei liity nimenomaan TCJA: hon. On mahdollista, että kongressi palauttaa tämän vähennyksen vuodelle 2018, kuten se on aikaisemmin. Saadaksesi selville, tarkista osoitteessa IRS.gov/Schedule A ennen verojen jättämistä.
Vahinko, varkausvähennys
Kattava aikataulu Vähennys tapaturmista ja varkauksista johtuvista menetyksistä on kadonnut TCJA: n ohi. Aikaisemmin voit vähentää katastrofiin tai varkauteen liittyviä menetyksiä siltä osin kuin näitä menetyksiä ei katettu vakuutuksella tai katastrofiapulla.
Vähennys on edelleen käytettävissä, jos asut presidentin presidentin nimeämällä katastrofialueella. Usein nämä nimitykset tehdään läänittäin, joten vaikka viereinen läänisi olisi liittovaltion julistama katastrofialue, läänisi ei välttämättä ole.
Muut. Yksittäiset vähennykset
Sekalainen aikataulu Kohdennetut vähennykset, joihin sovelletaan 2 prosentin AGI-kynnysarvoa, ovat poistuneet vuodesta 2018. Tämä sisältää seuraavien luokkien vähennykset:
- Korvaamattomat työkulut. Nämä ovat työhön liittyviä kuluja, jotka maksat omasta taskustasi, ja niihin kuuluvat matka-, kuljetus- ja ateriat, ammatti- ja ammattipalkkiot, yritysvastuuvakuutus, toimistolaitteiden poistot, työhön liittyvä koulutus, kotitoimiston kulut, uusi työ, juridiset palkkiot, työvaatteet ja univormut. Kaikki nämä ovat poissa. Paras tapa on pyytää työnantajaasi korvaamaan sinulle nämä kulut. Mahdolliset korvaukset ovat verovapaita. Voit myös pyytää korotusta, mutta se olisi verollista. Sijoituskulut. Nämä ovat sijoitusneuvonta- tai hallinnointipalkkiot, vero- tai juridiset neuvontapalkkiot, toimitsijamääräiset palkkiot (ts. IRA: n tai muiden sijoitusten hallinnointi) tai tallelokeron vuokramaksut. Vaikka yllä olevat erät eivät ole enää vähennyskelpoisia, jos lainat rahaa sijoituksen ostamiseksi, kyseisen lainan korot (nimeltään sijoituskorot) ovat vähennyskelpoisia, jos eritellet. Vähennys on rajoitettu verotettavan sijoitustulon määrään, jonka ansaitset vuodelle. Veron valmistelumaksut. Niihin sisältyy verojen valmisteluohjelmistojen kustannukset, veroammattilaisten palkkaaminen tai verojulkaisujen ostaminen. Menetettyjä ovat myös vähennykset sähköisistä hakemusmaksuista ja IRS: n torjumiseksi maksamista palkkioista, mukaan lukien asianajajapalkkiot, kirjanpitopalkkiot tai palkkiot, jotka maksat päätöksen kiistämiseksi tai palautuksen hakemiseksi. Jos palkat jonkun valmistamaan sekä henkilökohtaisia että yritysveroja, kysy erillinen lasku jokaiselle. Palkkiot, jotka maksat yrityksen tuoton valmistelemiseksi, ovat täysin vähennyskelpoisia yrityskuluina. Harrastuksen kulut. Nämä kulut, vuosittain ansaittujen tulojen määrään saakka, eivät ole enää vähennyskelpoisia, vaikka joudut ilmoittamaan harrastuksestasi ansaitsemasi tulot (ja maksamaan verot niistä). Jos myyt harrastukseen liittyviä tavaroita asiakkaille, voit vähentää näiden tavaroiden kustannukset harrastukseen liittyviä tuloja laskettaessa.
Yksityiskohtaiset vähennykset Vasen
Muutamia sekalaisia erittelyjä on jäljellä vuodelta 2018 ja sen jälkeen.
- Uhkapelaamistappiot ovat edelleen vähennyskelpoisia TCJA: n mukaan vuoden voittojesi määrään asti. Uhkapelaamistappioihin ei sovelleta 2 prosentin rajoitusta sekalaisille eritelmille. Jatko-opiskelijoiden lukukausimaksuvapautukset ovat verovapaita. Opintolainojen korot ovat edelleen verovähennyskelpoisia, vaikka et eritellä vähennyksiä. Luokanopettajan vähennys. Luokanopettajien 250 dollarin vähennys on edelleen voimassa ja käytettävissä, vaikka opettaja ei eritelkää. Vuoden 2019 normaali mittarilukemavähennys lääketieteellisistä syistä on 20 senttiä mailia kohti ja hyväntekeväisyyskorko pysyy samana 14 senttiä mailia kohti.
Vähennysten parantaminen
Uuden vakiovähennyksen ohella useat muut ovat parempia TCJA: n alla.
- Kiinteistöverovapautus on noussut 5, 49 miljoonasta dollarista vuonna 2017 11, 4 miljoonaan dollariin vuonna 2019. Kuoleman tai vammaisuuden vuoksi suoritettua opintolainavelkojen verotusta ei veroteta vuodesta 2018. Aikaisemmin vammaisuudesta tai kuolemasta johtuvaa vapautettua velkaa verotettiin sinulle tai kiinteistöllesi.. Yksityiskohtaiset AGI-vähennykset. AGI-perusteisiin vähennyksiin ei ole rajoituksia, jotka alkavat tänä vuonna, vaikka vähennyksestä riippuen voidaan määrätä muita rajoituksia. Hyväntekeväisyysmaksuihin sisältyy nyt korkeammat raja-arvot. Suurin osa käteisellä tai sekillä annettavista lahjoista voi olla jopa 60% AGI: stä verrattuna aiempaan 50%: n rajoitukseen. Lisäksi TCJA kumoaa Pease-rajoitukset sekä hyväntekeväisyyslahjoituksille että asuntolainan korkovähennykselle, mikä vähensi eriteltyjä vähennyksiä korkean tulotason henkilöille.
Pohjaviiva
Onko TCJA: n poistamilla vähennyksillä vai muilla muutoksilla negatiivisia vaikutuksia sinuun, riippuu henkilökohtaisesta taloudellisesta tilanteestasi ja vähennysten tyypeistä ja määristä, jotka saatat pystyä suorittamaan. On syytä huomata, että tällä lainsäädännöllä toteutettavien muutosten on tarkoitus päättyä 31. joulukuuta 2025 jälkeen, ellei kongressi päätä jatkaa niitä. Sisäisen tulohallinnon yksilöiden ja perheiden verouudistuksen perusteet tarjoaa lisätietoja.
