Mikä on mahdollisuusrahasto?
Mahdollisuusrahasto on sijoitusväline, joka on suunniteltu sijoittamaan kiinteistöihin alueilla, joita kutsutaan "mahdollisuusvyöhykkeiksi". Mahdollisuusvyöhykkeet ovat erityisiä maantieteellisiä alueita, jotka on nimetty taloudellisesti vaikeiksi joutuneiksi. Verokannustimet sijoitusmahdollisuuksien alueilla sisältävät viivästyneitä ja mahdollisesti alennettuja veroja myyntivoitoista.
Mahdollisuusrahastot selitetty
Mahdollisuusvyöhykkeet luotiin osana vuoden 2017 veroleikkauksia ja työpaikkoja koskevaa lakia rohkaistakseen investointeja alirahoitettuihin, matalan tulotason ja hädänalaisiin yhteisöihin. Jotta yhteisö voidaan luokitella mahdollisuusvyöhykkeeksi, valtion on nimettävä se ja myöhemmin Yhdysvaltain valtiovarainministeriön myöntämä varmenne IRS: n kautta.
Yrityksen tai kumppanuuden luoma sijoitusrahasto voidaan nimittää päteväksi mahdollisuusrahastoksi tekemällä IRS-lomake 8996 liittovaltion tuloveroilmoituksella. Kun rahasto on nimetty, sen on sijoitettava vähintään 90% varoistaan nimettyihin mahdollisiin vyöhykkeisiin saadakseen veroetuuskohtelua.
Sijoittaminen Opportunity Zone -ominaisuuksiin
Mahdollisuusrahastojen on tehtävä "huomattavia parannuksia" kiinteistöihin, joihin ne sijoittavat. Veroleikkaus- ja työllisyyslaki määrittelee merkittävät parannukset sijoituksiksi kiinteistöihin, jotka ovat yhtä suuret kuin rahaston alkuperäinen arvo. Ne on tehtävä 30 kuukauden kuluessa. Esimerkiksi, jos kiinteistö ostetaan 700 000 dollarilla, mahdollisuusrahastolla on 30 kuukauden ikkuna, jolla voidaan tehdä vähintään 700 000 dollaria parannuksia.
Tietyntyyppisiä yrityksiä ei voida sisällyttää mahdollisuusrahastoihin, vaikka ne asuisivat mahdollisuusvyöhykkeillä, mukaan lukien:
- GolfkentätMaanseuratHierontakeskuksetHot-altaan tilatSuntan tilatPalkituolit tai muut pelaamiseen tarkoitetut tilatLiikekaupat
Sijoittajat voivat lykätä verojen maksamista aikaisempien sijoitusten tuottoista, jos nämä voitot sijoitetaan sitten pätevään vaihtoehtoiseen rahastoon 180 päivän kuluessa myynnistä. Verot lykätään sitten joko sinä päivänä, jona rahasto-sijoitus myydään tai vaihdetaan, tai 31 päivään joulukuuta 2026, sen mukaan, kumpi tulee ensin.
Pätevien mahdollisuuksien rahastojen veroedut
Sen lisäksi, että aikaisempi osallistuja pitää pätevän sijoitusrahaston sijoituksen, sitä pienempi voi olla verorasitus, jonka mukaan aikaisemmat voitot verotetaan.
- Jos sijoittajia pidetään pidempään kuin viisi vuotta, sijoittajat saavat 10%: n poissulkun sijoitustensa laskennallisista voitoista. Jos sijoittajan hallussa on yli seitsemän vuotta, hän saa 15%: n poissulkemisen. Kymmenen vuoden kuluttua sijoittaja ei ole velkaa liittovaltion tuloveroja rahaston arvonnoususta myyntipäivään mennessä.
Vuodesta 2019 lähtien IRS ja Yhdysvaltain valtiovarainministeriö olivat edelleen mukauttamassa erityisiä sääntöjä ja määräyksiä pätevien vaihtoehtoisten rahastojen sijoittamisesta ja verotuksesta. Osallistumiseen kiinnostuneiden sijoittajien tulisi kuulla sijoitus- ja veroammattilaisia.
Mistä löytää päteviä mahdollisuusvyöhykkeitä
Mahdollisuusvyöhykkeitä on tällä hetkellä kaikissa 50 Yhdysvaltain osavaltiossa, Washington DC: ssä ja viidellä Yhdysvaltojen alueella. Jos haluat tarkastella kaikkia kelvollisia mahdollisuuksien vyöhykkeitä, etsi alla olevasta luettelosta tai käy viimeisimmät luettelot Yhdysvaltain valtiovarainministeriöltä. Alueet tunnistetaan osavaltion, läänin ja väestölaskennan numeron perusteella.
Voit selvittää tietyn osoitteen väestölaskennan numeron käymällä Yhdysvaltain väestölaskentatoimiston geokooderissa. Kirjoita etsimäsi osoite ja valitse käytettävissä olevien tietojoukkojen avattavasta valikosta "ACS2015_Current".
