Edunsaajat ovat yksi tärkeimmistä kiinteistöjen suunnittelun rakenneosista: Ilman oikeaa nimeä ja oikealla katkoviivalla omaisuus voi loppua käsissä, jotka kuolleet eivät haluaisivat. Kaikki omaisuuserät tarvitsevat oikean edunsaajan tai edunsaajat, yleensä tahdon sanelemat.
IRA-suunnitelma-asiakirjan määräykset määrittävät, voidaanko yksittäisen eläketilin (IRA) edunsaaja nimetä seuraajasaaja (toisen sukupolven edunsaaja). Joskus tämä edunsaaja on IRA-haltijan puoliso, joskus ei.
Joskus perinnöllisen IRA: n, joka ei ole avioliitto, vastaanottajan huomioimatta, on nimittää edunsaajat itse. IRA: n haltijat eivät tosiasiassa voineet testata tätä omaisuutta edunsaajille vasta äskettäin kuin 20 vuotta sitten, jolloin IRS: n vihreällä valaistuksella varmennetut IRA: t voivat mahdollisesti kulkea haltijoiden useamman ”sukupolven” läpi - samalla kun ne kasvavat verojen lykkäämisessä.
Edunsaajien nimeäminen
IRA: n perimisen jälkeen edunsaajan nimeäminen omasta edunsaajasta tai edunsaajista on vain tärkeää muille kuin puolisoille (ja puolisoille), kuten se oli tilin alkuperäiselle omistajalle. Samoin kuin IRA: n alkuperäisen omistajan kanssa, IRA-lomakkeessa olevat edunsaajan nimitykset korvaavat testamentin ohjeet: Tarkastele ja päivitä tarvittaessa uusien edunsaajien luetteloa vuosittain tai ainakin muutaman vuoden välein.
Avainsanat
- Edunsaajat eivät maksa etukäteen peruuttamista koskevaa sakkoa jakoista, vaikka edunsaajat olisivat alle 59 ½. Ei aviopuolisot eivät voi kääntää perinnöllistä IRA: ta omaan IRA: honsa eivätkä he myöskään voi osallistua perittyyn IRA: hon. Pienempien RMD-arvojen ottaminen pidemmällä aikavälillä vähentää verohamppua tiettynä vuonna ja "venyttää" tai "laajentaa" tilin arvoa.
Peritty IRA on myös nimettävä uudelleen, jotta se voidaan erottaa perinneksi IRA: ksi ja tunnistaa alkuperäinen tilinomistaja ja perinnöllinen edunsaaja. Esimerkiksi ”(alkuperäisen IRA-omistajan nimi) kuollut (alkuperäisen omistajan kuolleen päivämäärä) (edunsaajan nimi) hyväksi”. Toinen esimerkki voi olla, "(kuolleen nimi ja kuolleen päivämäärä) Peritty IRA (vastaanottajan nimi) (FBO) hyödyksi."
Peritty IRA: t: Erityissäännöt
Muiden kuin aviopuolisoiden edunsaajien on aloitettava vaaditut vähimmäisjakelut (nosto tai RMD) suhteellisen pian. Niitä, jotka perivät IRA: t, voidaan vaatia jakamaan koko tilin saldo mahdollisesti vain viiden vuoden aikana. "Tämä voi johtaa heidän verotettavien kokonaistulojen kohoamiseen huomattavasti - ja saattaa työntää heidät korkeimpiin tuloveroihin", varoitti CPA: n edustaja Bruce Primeau ja Summit Wealth Advocatesin presidentti, Prior Lake, Minnesota.
Joskus perinnöllisen IRA: n, joka ei ole avioliitto, vastaanottajan huomioimatta, on nimittää edunsaajat itse.
"Nykyisen lain mukaan IRA: n perimän on aloitettava tarvittavien vähimmäisjakelujen suorittaminen alkuperäisen omistajan kuolemantapahtuman jälkeisen vuoden 31 päivään joulukuuta mennessä", sanoi Primeau. ”Yksi muu neuvo niille, jotka perivät kyseiset IRA-dollarit, olettaen, että perintö on merkittävää: Harkitse veroennusteen saamista heti ja lisää mahdollisuuksien mukaan maksuosuutta 401 (k), 403 (b) tai muuhun eläkesuunnitelmaan maksimi, jotta he voivat suojata joitain näistä RMD-dollareista veroilta."
Jotta IRA: ta voidaan laajentaa muun kuin aviopuoliso edunsaajan ajaksi, RMD: t on tehtävä viimeistään 31. joulukuuta. Edunsaajat eivät maksa etukäteen peruuttamista koskevaa sakkoa jakoista (vaikka edunsaajat ovat alle 59 vuotta ja kuusi kuukautta), mutta he maksavat tuloveroa perittyjen perinteisten IRA: ien RMD-tuloista; Roth IRA: n omistamat RMD: t ovat verovapaita. Jos perillinen on yli 70 vuotta ja kuusi kuukautta, hänen on aloitettava RMD: n ottaminen vuoden sisällä IRA: n perimisestä.
Muiden kuin aviopuolisoiden edunsaajat eivät voi kääntää perinnöllistä IRA: ta omaan IRA: honsa, eivätkä he myöskään voi osallistua perittyyn IRA: hon.
'Venytys' tai 'Laajennettu' IRA
Erityisillä säännöillä voi kuitenkin olla erityisiä etuja: Ei-aviopuoliso, joka on riittävän nuori perintöhetkellä, voisi jopa RMD: n kanssa kertyä tarpeeksi IRA: hon parantaakseen merkittävästi omaa eläkepesää-munaaan.
Henkilölle, joka perii IRA-omaisuuden alkuperäiseltä IRA-omistajalta, viitataan ensimmäisen sukupolven edunsaajaksi. Tämä henkilö pystyy jakamaan omaisuuden alkuperäisen IRA-omistajan elinajanodotteen tai jäljellä olevan elinajan kesken. Jos ensimmäisen sukupolven edunsaaja kuolee myöhemmin, hänen nimetty edunsaaja on toisen sukupolven edunsaaja.
Mitä nuorempi perillinen, sitä pienempi RMD. Pienempien RMD-arvojen ottaminen pidemmällä aikavälillä vähentää verotusta tietyn vuoden aikana ja “venyttää” tai “laajentaa” tilin arvoa pidempään verojen lykkäystä varten. (Kun peritty IRA siirtyy useille edunsaajille, RMD: n laskemiseen käytetään vanhimman edunsaajan elinajanodotetta.)
Edunsaajat voivat nostaa kaikki varat viimeistään viidennen vuoden joulukuun 31. päivään tilinomistajan kuoleman jälkeen. Jokainen nosto sisältyy edunsaajan vuotuiseen verotettavaan tuloon peruuttamisvuonna. He voivat myös maksaa tilin summasta täydellisen ja välittömän maksun (ja maksaa tähän muuttoon liittyvät mojovat verot) tai hylätä koko IRA: n.
Perinnöllisen IRA: n hylkääminen on yksi tapa siirtää varoja useille sukupolville, kun tilin ensisijainen saaja on vanhempi kuin tilin toissijainen edunsaaja. Ensisijainen hylkää tilin, joka siirtyy nuoremmalle toissijaiselle edunsaajalle. Siksi RMD: t pienenevät, mikä tuottaa vielä pienemmän vuosittaisen verotuksen ja säilyttää tilin keskeisen määrän tulevaa kasvua varten.
Toisen sukupolven edunsaajat vastaavat jakautumisesta ensimmäisen sukupolven edunsaajien elinajanodotteeseen. Jälkimmäinen määritetään IRA: n omistajan kuoleman jälkeisenä vuonna, ja 1 vähennetään jokaisesta kuluneesta vuodesta.
Pohjaviiva
Perinnölliset IRA: t - etenkin ne, joita käytetään monen sukupolven "venytys" tai "laajennetun IRA" -taktiikan kanssa - voivat olla tehokkaita työkaluja vaurauden rakentamiseen ja säilyttämiseen vuosikymmenien ajan. Vaikka menettelyt näiden tilien parhaan hyödyntämisen helpottamiseksi ovat viime vuosina helpottuneet, monia asioita, jotka edunsaajien omistajien on suoritettava parhaiden verosäästöjen saavuttamiseksi, kysy rahoitussuunnittelijalta tai kiinteistöveron asiantuntijalta varmistaaksesi, että saat parhaan hyödyn perinnöllisestä IRA: sta.
