Mikä on Keogh-suunnitelma?
Keogh-järjestely on verosaatava eläkejärjestelmä, joka on itsenäisten ammatinharjoittajien tai rekisteröimättömien yritysten käytettävissä eläketarkoituksiin. Keogh-järjestely voidaan asettaa joko etuuspohjaiseksi tai maksupohjaiseksi, vaikka suurin osa järjestelyistä on asetettu maksupohjaiseksi. Maksut ovat yleensä verovähennyskelpoisia tiettyyn prosenttiosuuteen vuositulosta asti, ja niihin sovelletaan Yhdysvaltain dollarin mukaisia absoluuttisia rajoituksia, joita Internal Revenue Service (IRS) voi muuttaa vuodesta toiseen.
Keogh-suunnitelman ymmärtäminen
Keogh-suunnitelmat ovat itsenäisten ammatinharjoittajien ja juridisten yhtiöiden eläkesuunnitelmia, kuten yksityisyrittäjät ja kumppanuudet. Jos henkilö on itsenäinen urakoitsija, hän ei voi perustaa ja käyttää Keoghin suunnitelmaa eläkkeelle siirtymiseen.
IRS viittaa Keogh-suunnitelmiin päteviksi suunnitelmiksi, ja niitä on kahta tyyppiä: etuuspohjaiset järjestelyt, jotka sisältävät voitonjako- ja rahanosto-suunnitelmat, ja etuuspohjaiset järjestelyt, tunnetaan myös nimellä HR (10). Keogh-suunnitelmat voivat sijoittaa samoihin arvopapereihin kuin 401 (k) s ja IRA: t, mukaan lukien osakkeet, joukkovelkakirjat, talletustodistukset ja annuiteetit.
Keogh-suunnitelma nro 1: Hyväksytyt määritellyt panossuunnitelmat
Keogh-järjestelyt voidaan asettaa pätevinä maksupohjaisina järjestelyinä, joissa maksut suoritetaan säännöllisesti rajoitetusti. Voitonjakosuunnitelmat ovat yksi kahdesta tyypistä Keogh-suunnitelmia, jotka sallivat yrityksen maksaa jopa 25 prosenttia korvauksista tai 56 000 dollaria vuodesta 2019, IRS: n mukaan. Yrityksen ei tarvitse tuottaa voittoa varatakseen rahaa tällaiseen suunnitelmaan.
Rahanostosuunnitelmat ovat vähemmän joustavia verrattuna voitonjakosuunnitelmiin ja vaativat yritystä osallistumaan vuosittain kiinteään prosenttiosuuteen tuloistaan, joka määritetään suunnitelma-asiakirjoissa. Jos yritys muuttaa kiinteää prosenttiosuuttaan, se voi joutua rangaistuksiin. Rahan osto-ohjelmien rahoitusosuudeksi vuonna 2017 vahvistetaan 25 prosenttia vuotuisesta korvauksesta tai 56 000 dollaria sen mukaan, kumpi on pienempi.
Keogh-suunnitelma nro 2: Hyväksytyt etuuspohjaiset suunnitelmat
Hyväksytyt etuuspohjaiset eläkejärjestelyt ilmoittavat vuotuiset etuudet, jotka maksetaan eläkkeellä, ja nämä etuudet perustuvat tyypillisesti palkkaan ja työsuhteeseen. Maksut etuuspohjaisiin Keogh-järjestelyihin perustuvat ilmoitettuihin etuihin ja muihin tekijöihin, kuten ikään ja järjestelyyn kuuluvien varojen odotettavissa olevaan tuottoon. Vuonna 2018 enimmäismääräksi vuodeksi määritettiin 225 000 dollaria tai 100% työntekijän korvauksista, sen mukaan kumpi on pienempi.
Keogh-suunnitelmien edut ja haitat
Kongressin vuonna 1962 laatima lainsäädäntö antoi Keoghin suunnitelmat, ja tasavallan edustaja Eugene Keogh johti niitä. Kuten muilla pätevillä eläketilillä, rahastoihin voi päästä jo 59-vuotiaana, ja nostojen on aloitettava 70-vuotiaana.
Keogh-suunnitelmilla on enemmän hallinnollisia rasitteita ja korkeammat ylläpitokustannukset kuin yksinkertaisella työntekijäeläkkeellä (SEP) tai 401 (k) suunnitelmilla, mutta maksuosuudet ovat korkeammat, joten Keogh-suunnitelmat ovat suosittu vaihtoehto monille korkean tulotason yritysomistajille. Koska nykyisissä veroeläkelaissa ei erotella erillisiä yhtiöitä ja itsenäisiä ammatinharjoittajia, termiä "Keogh-suunnitelma" käytetään harvoin koskaan.
